Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
Каждый счет типа «С» (проектный) открывается на основании
отдельного разрешения на перевод денежных средств со счетов нерезидентов типа «С» для инвестиции, выдаваемого Банком России.
Количество таких счетов, которые могут быть открыты на имя одного нерезидента в одном уполномоченном банке, неограниченно.
Нерезиденты вправе иметь счета типа «С» более чем в одном
уполномоченном банке.
Банк России (Совет директоров Банка России) устанавливает
перечень ценных бумаг российских эмитентов, выраженных в валюте Российской Федерации, операции с которыми нерезиденты
производят с использованием специальных счетов типа «С». Перечень ценных бумаг публикуется в «Вестнике Банка России».
Счета типа «С» банк открывает нерезиденту на основании заключения с ним соответствующего договора (договоров) банковского счета. При этом для открытия инвестиционного и конверсионного счетов может быть использован один договор. Срок договора
не может быть больше того срока, на который банк получил разрешение открывать и вести специальные счета «С».
Для открытия данных счетов (счета) нерезидент представляет в
банк, кроме документов, необходимых для открытия счетов в банках, в соответствии с требованиями российского законодательства и
иными правовыми актами следующие надлежаще оформленные
документы:
1) юридическое лицо или физическое лицо — индивидуальный пред-
приниматель — заявление; легализованные в посольстве (консульстве) РФ за границей документы, подтверждающие правовой статус
лица по законодательству страны, где создано это юридическое лицо или зарегистрирован индивидуальный предприниматель (в частности, учредительные документы и документы, подтверждающие
государственную регистрацию юридического лица или индивидуального предпринимателя); указанные документы должны быть
представлены с заверенным переводом на русский язык; нотариально заверенные подписи лиц, которые будут распоряжаться счетами (счетом);
2) физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринима-
телем, — заявление; паспорт или иной документ, удостоверяющий
личность по законодательству страны, гражданином которой является нерезидент (для лиц без гражданства — по законодательству
РФ или страны, где нерезидент имеет постоянное место жительства); нотариально заверенные подписи лиц (лица), которые будут
распоряжаться счетами (счетом).
Счет «C» (проектный) банк вправе открыть нерезиденту также
на основании заключенного с ним договора банковского счета, но
только при наличии у данного лица специального разрешения на
371
перевод денег со счета (счетов) «С» для инвестиции, выданного
Банком России в соответствии с Положением ¹ 123.
Для присвоения нерезиденту индивидуального идентификационного номера уполномоченный банк направляет в Банк России
(Департамент операций на открытом рынке) заявление на присвоение ИИН нерезиденту с указанием реквизитов последнего:
x полное наименование;
x страна;
x аналог кода ОКПО;
x код инвестора.
Учет ценных бумаг, приобретенных за счет денежных средств со
счетов нерезидентов типа «С» (инвестиционных), осуществляется
на счете типа «С», на котором учитываются ценные бумаги. Этим
счетом называется совокупность разделов счета депо нерезидента в
уполномоченном банке, на которых учитываются ценные бумаги,
приобретенные нерезидентом с использованием денежных средств
со счета типа «С» (инвестиционного).
При продаже (погашении) принадлежащих нерезиденту ценных
бумаг, в том числе при выплате процентного дохода и дивидендов,
учтенных в банке на счете нерезидента типа «С», полученные средства зачисляются на счет нерезидента типа «С» (инвестиционный).
Счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги, включает:
1) раздел для хранения — «ценные бумаги нерезидента» — опла-
та со счета «С»;
2) раздел для торгов — «блокированные для торгов ценные бу-
маги нерезидента» — оплата со счета «С»;
3) раздел под оплату уставного капитала кредитных организаций —
«блокированные под оплату долей (акций) ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С»;
4) раздел под осуществление инвестиций — «блокированные для
инвестиций ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С».
С раздела «блокированные для инвестиций ценные бумаги нерезидента» — оплата со счета «С» — ценные бумаги могут быть
переведены на раздел «блокированные для торгов ценные бумаги
нерезидента» — оплата со счета «С» для реализации и (или) погашения.
Для совершения операций, установленных Инструкцией ¹ 96-И,
в рамках счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги,
по согласованию с Банком России могут открываться и другие разделы, где учитываются указанные ценные бумаги.
Операции по счету типа «С», на котором учитываются ценные
бумаги, включают внешние переводы и переводы внутри счета (между разделами).
372
Внешние переводы осуществляются:
1) на счет типа «С», на котором учитываются ценные бумаги,
зачисляются ценные бумаги нерезидентов: в результате покупки
ценных бумаг; переведенные со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги этого же нерезидента, открытого в другом банке; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с положением Банка России «О порядке осуществления иностранных инвестиций в экономику Российской Федерации с использованием средств, находящихся на
специальных счетах нерезидентов типа “С”» от 3 октября 2000 г.
¹ 123-П; в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами
Банка России;
2) со счета типа «С», на котором учитываются ценные бумаги,
ценные бумаги нерезидентов переводятся: в результате продажи
ценных бумаг; на счет типа «С», учитывающий ценные бумаги этого же нерезидента, открытый в другом банке; при оплате долей (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном Банком России; при осуществлении нерезидентами инвестиций в экономику РФ в соответствии с указанным
выше Положением Банка России РФ ¹ 123-П; в иных случаях,
устанавливаемых нормативными актами Банка России.
Внутренние переводы — уполномоченные банки в зависимости
от проводимой операции осуществляют переводы ценных бумаг
нерезидентов на соответствующие разделы счета типа «С», на которых учитываются ценные бумаги.
Открытие уполномоченным банком нерезиденту счета типа «С»,
на котором учитываются ценные бумаги этого нерезидента, не
имеющего в этом же банке счетов в рублях типа «С», не допускается.
Нерезиденты с использованием денежных средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», могут осуществлять только
следующие сделки.
1. Конверсионные — сделки купли-продажи иностранной валюты
за рубли, заключаемые между нерезидентом и банком, действующим от своего имени и за свой счет, которые делятся на кассовые
конверсионные сделки и срочные конверсионные сделки. Специальные требования и правила проведения конверсионных сделок с
использованием счетов типа «С» устанавливаются нормативными
актами Банка России. Конверсионные сделки могут осуществляться
уполномоченными банками только с использованием счетов нерезидентов типа «С» (конверсионных).
2. Сделки, связанные с обслуживанием нерезидента на рынке цен-
ных бумаг, — покупка ценных бумаг; продажа ценных бумаг; иные
сделки, устанавливаемые нормативными актами Банка России. Дата их исполнения может отличаться от даты их заключения. В слу-
373
чае нарушения нерезидентом нормативных документов, регламентирующих проведение операций на рынке ГКО—ОФЗ, или осуществления нерезидентом указанных сделок по ценам, отличающимся
от рыночных, операции нерезидента на рынке ГКО—ОФЗ могут
быть приостановлены на срок до трех месяцев. Кроме того, эти
сделки могут осуществляться только с использованием счета типа
«С» (инвестиционного) и счета типа «С», на котором учитываются
ценные бумаги.
Расчеты по сделкам на рынке ценных бумаг и порядок представления отчетности в Банк России по операциям банков по счетам
типа «С» устанавливаются нормативными актами Банка России.
Режим счета типа «С» (конверсионный). На счет типа «С» (конверсионный) подлежат зачислению суммы в рублях:
1) поступающие от продажи нерезидентом банку иностранной
валюты по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями п. 5.2 Инструкции ¹ 96-И,
в порядке, отдельно устанавливаемом Банком России;
2) поступающие со счета типа «С» (инвестиционного), открытого нерезиденту в этом же банке, на условиях, устанавливаемых Банком России;
3) поступающие с другого счета типа «С» (конверсионного), открытого тому же нерезиденту в другом банке;
4) поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии
с Положением Банка России ¹ 123-П;
5) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
Со счета типа «С» (конверсионного) суммы в рублях перечисля-
þòñÿ нерезидентом:
1) для оплаты приобретенной нерезидентом иностранной валюты
у банка за рубли по сделкам, заключение и исполнение которых осуществляются в соответствии с требованиями Инструкции ¹ 96-И;
2) на счет типа «С» (инвестиционный), открытый нерезиденту в
этом же банке;
3) на другой счет типа «С» (конверсионный), открытый тому же
нерезиденту в другом банке;
4) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
Режим счета типа «С» (инвестиционный). На счет типа «С»
(инвестиционный) подлежат зачислению суммы в рублях:
1) полученные в результате погашения или реализации ценных
бумаг, а также выплаты процентного дохода и дивидендов, ранее
купленных и оплаченных с его счетов типа «С»;
2) поступающие со счета типа «С» (конверсионного), открытого
нерезиденту в этом же банке;
374
3) поступающие с другого счета типа «С» (инвестиционного),
открытого тому же нерезиденту в другом банке;
4) полученные в результате отчуждения долей в уставном капитале (продажи акций) кредитных организаций, а также при распределении прибыли в кредитных организациях, доли в уставном капитале которых оплачены со счета типа «С»;
5) поступающие со счета типа «С» (проектного) в соответствии
с положением Банка России ¹ 123-П;
6) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
Со счета типа «С» (инвестиционного) суммы в рублях перечис-
ляются нерезидентами:
1) для приобретения ценных бумаг, перечень которых устанавливается в соответствии с п. 1.2 Инструкции ¹ 96-И;
2) для уплаты налогов и сборов, а также оплаты расходов, связанных с операциями, осуществляемыми с использованием денежных средств и ценных бумаг, устанавливаемых на счетах типа «С»
(комиссия, уплаченная организатору торговли; комиссионное вознаграждение дилеру; оплата услуг субдепозитария по хранению и
осуществлению переводов ценных бумаг; плата за расчетное обслуживание нерезидента банком, а также комиссия, уплаченная банку
за проведение конверсионных операций);
3) на другой счет типа «С» (инвестиционный), открытый тому
же нерезиденту в другом банке;
4) на счет типа «С» (конверсионный), открытый нерезиденту в
этом же банке на условиях, установленных Банком России;
5) для оплаты долей в уставном капитале (акций) кредитных организаций при их первичном размещении в порядке, установленном
Банком России в соответствии с Федеральным законом «О банках и
банковской деятельности»;
6) на счет типа «С» (проектный) в соответствии с Положением
Банка России ¹ 123-П;
7) в иных случаях, устанавливаемых нормативными актами Банка России.
Режим счета типа «С» (проектный). Основанием для открытия
и осуществления операций по счету типа «С» (проектному) является разрешение на перевод денежных средств со счетов нерезидента
типа «С» для инвестиции, выдаваемое нерезиденту Банком России
в соответствии с Положением Банка России ¹ 123-П.
Режим каждого счета типа «С» (проектного) устанавливается
конкретным разрешением на перевод денежных средств со счетов
нерезидентов типа «С» для инвестиции.
Уполномоченный банк не может начислять проценты на средства, находящиеся на счетах нерезидентов типа «С» (конверсионных),
375
счетах типа «С» (инвестиционных), а также счетах типа «С» (проектных).
Уполномоченные банки и нерезиденты — владельцы счетов типа «С» несут ответственность за нарушение порядка открытия и ведения счетов типа «С», а также совершение сделок с активами, учитываемыми на счетах типа «С», в соответствии с Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
К таким нарушениям относятся:
1) совершение операций по счетам типа «С», не предусмотрен-
ных режимом счетов, установленных Инструкцией ¹ 96-И;
2) совершение сделок с использованием денежных средств и
ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С», с нарушением порядка их совершения, установленного нормативными актами Банка
России;
3) нарушение правил учета сделок с использованием денежных
средств и ценных бумаг, учитываемых на счетах типа «С»;
4) недостоверное или несвоевременное предоставление уполномоченным банком отчетности об операциях нерезидентов по счетам
типа «С», установленной Банком России;
5) несоответствие уполномоченного банка требованиям к банкам для предоставления разрешений на открытие и ведение специальных счетов в рублях типа «С».
При обнаружении перечисленных нарушений Банк России направляет уполномоченному банку предписание об их устранении с
указанием срока.
Неустранение нарушений в установленный предписанием Банка
России срок является основанием для приостановления операций
по счету типа «С». При этом операции приостанавливаются до устранения нарушений, но на срок, не превышающий три месяца.
Основанием для отзыва разрешения являются:
1) неустранение нарушений в течение срока свыше трех месяцев;
2) повторное совершение уполномоченным банком или нерези-
дентом — владельцем счета типа «С» указанных нарушений.
В случае принятия Банком России решения об отзыве у уполномоченного банка разрешения:
1) Банк России направляет уведомление об отзыве разрешения
уполномоченному банку;
2) в срок не позднее 10 рабочих дней с момента получения от
Банка России уведомления об отзыве разрешения уполномоченный
банк извещает владельцев счетов типа «С» об отзыве разрешения и
предлагает перевести принадлежащие нерезиденту денежные средства и ценные бумаги на соответствующие счета типа «С» в другом
банке.
376
Однако при этом должны сохраняться следующие обязательства
уполномоченного банка по осуществлению операций по счету типа
«С» в рублях:
1) обязательства банка по осуществлению операций по перечислению по счету типа «С» для оплаты приобретенной нерезидентом
иностранной валюты у банка за рубли по сделкам, осуществляющимся в соответствии с требованиями Инструкции ¹ 96-И, и на
другой счет «С» (конверсионный), открытый тому же нерезиденту в
другом банке;
2) обязательства банка по осуществлению иных операций по
счетам типа «С», предусмотренных Инструкцией ¹ 96-И и связанных с исполнением обязательств нерезидента перед третьими лицами (или третьих лиц перед нерезидентами), возникших до получения уведомления об отзыве разрешения.
В случае отзыва разрешения или прекращения договора банковского счета, на основании которого открыт счет типа «С» в
рублях, остатки средств, находящиеся на счете типа «С», после
выполнения перечисленных выше обстоятельств могут быть переведены только на соответствующий счет типа «С» нерезидента,
открытый в другом банке.
Отчетность по счетам типа «С» предоставляется уполномоченным банком в Банк России до момента закрытия им счетов нерезидентов.
Средства нерезидентов на счетах типа «С» (конверсионных)
учитываются в банках на пассивном балансовом счете ¹ 40806
«Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа “С”
(конверсионные)».
Средства нерезидентов на счетах типа «С» (инвестиционных)
учитываются в банках на пассивном балансовом счете ¹ 40809
«Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа
“С” (инвестиционные)».
Аналитический учет к балансовым счетам ¹ 40806 и ¹ 40809
ведется на отдельных лицевых счетах, «Счета юридических лиц —
нерезидентов», «Счета физических лиц — нерезидентов», открываемых каждому нерезиденту.
Средства нерезидентов на счетах типа «С» (проектных) учитываются в банках на пассивном балансовом счете ¹ 40812 «Юридические и
физические лица — нерезиденты — счета типа "С" (проектные)».
Аналитический учет к балансовому счету ¹ 40812 ведется банками на отдельных лицевых счетах, открываемых нерезиденту под
каждое отдельное разрешение на перевод денежных средств со счетов типа «С» для инвестиции.
Бухгалтерский учет операций по счету типа «С» (конверсионному), счету типа «С» (инвестиционному) и счету типа «С»
377
(проектному) ведется банками в соответствии с Типовыми проводками по счетам типа «С» в рублях.
Осуществление переводов физическими лицами без открытия банковских счетов имеет следующий порядок.
Переводы денежных средств осуществляются по поручению и в
пользу физических лиц на цели, не связанные: с предпринимательской
деятельностью, предоставлением (привлечением резидентом кредитов) займов нерезиденту (от резидента), приобретением (отчуждением) ценных бумаг между резидентом и нерезидентом (Федеральный
закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).
Физическое лицо — резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном
банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долл. США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на
осуществление указанного перевода. Общая сумма переводов физического лица — резидента из Российской Федерации без открытия
банковского счета, осуществляемых в течение одного операционного дня, не должна превышать указанную выше сумму.
Перевод по поручению физического лица принимается к
оформлению при представлении отправителем:
1) документа, удостоверяющего его личность (в том случае, если
перевод осуществляется представителем отправителя, представляется доверенность, оформленная в надлежащем порядке);
2) информации о получателе (фамилия, имя, отчество, название
банка отправителя, город, страна).
Перевод денежных средств осуществляется в течение 24 банковских часов по Российской Федерации (рубли РФ) и в страны СНГ,
а также в течение 48 банковских часов за пределы стран СНГ.
Комиссионное вознаграждение банка взимается по установленной процентной ставке от суммы перевода.
Отправитель самостоятельно уведомляет получателя о сумме и
номере перевода и адресе банка получателя. В случае возврата перевода, принятого банком к исполнению, в связи с неточными реквизитами получателя отправителю возвращается только переводимая сумма без комиссионного вознаграждения банка.
Для получения перевода получателю необходимо при обращении в банк предъявить документ, удостоверяющий его личность (в
случае получения перевода представителем получателя представляется доверенность, оформленная в надлежащем порядке).
Банк не несет ответственности за отказ в выплате перевода при
несоответствии сведений о получателе, указанных отправителем,
документам, предъявленным получателем.
378
Банк получателя не обязан связываться с получателем по ука-
12.3. Валютный контроль
занному отправителем телефону.
При отмене отправителем перевода, принятого к исполнению,
отправителю возвращается только переводимая сумма без комиссионного вознаграждения банка.
Если перевод в иностранной валюте не выдан получателю в течение 30 календарных дней с даты перевода, сумма перевода возвращается в банк отправителя. Сумма комиссионного вознаграждения отправителю не возвращается.
Уполномоченные банки осуществляют контроль за соответствием
валютных операций, проверяемых клиентами, действующему валютному законодательству и представляют в Центральный банк РФ
отчетность о проводимых валютных операциях.
Основным органом валютного регулирования в Российской Федерации является Центральный банк РФ. Банк России определяет
сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной
валюты и ценных бумаг в иностранной валюте; издает нормативные
акты, обязательные к исполнению в Федерации резидентами и нерезидентами; проводит все виды валютных операций; устанавливает
правила проведения резидентами и нерезидентами операций с
иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте,
а также правила проведения нерезидентами в Российской Федерации операций с валютой и ценными бумагами в валюте Федерации;
устанавливает порядок обязательного перевоза, ввоза и пересылки в
Российскую Федерацию иностранной валюты и ценных бумаг в
иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаи и
условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами Федерации.
Кроме того, Центральный банк РФ устанавливает общие правила
выдачи лицензии банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдает такие лицензии; устанавливает единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также
порядок и сроки их представления; готовит и публикует статистику
валютных операций в Российской Федерации по принятым международным стандартам; выполняет другие функции в соответствии с
Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Ïîä валютным контролем законодатель понимает деятельность
государства, направленную на обеспечение валютного законодательства при осуществлении валютных операций. Валютный контроль
осуществляется органами валютного контроля и их агентами.
379
Основными целями и направлениями валютного контроля являются:
x определение соответствия проводимых валютных операций
действующему законодательству и наличия необходимых для
них лицензий и разрешений;
x проверка выполнения резидентами обязательств в иностран-
ной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации;
x проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;
x проверка полноты и объективности учета и отчетности по ва-
лютным операциям, а также по операциям нерезидентов в
рублях.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции с рублями и ценными бумагами в рублях РФ, обязаны:
x представлять вышеуказанным организациям все запрашивае-
мые ими документы и информацию об осуществлении валютных операций;
x в течение пяти лет сохранять всю документацию, касающуюся
каждой проведенной валютной операции;
x устранять нарушения, выявленные органами валютного кон-
троля.
Валютный контроль может осуществляться на разных стадиях
проведения валютных операций.
Одно из основных направлений валютного контроля — контроль за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров, цель которого — обеспечить поступление
валютной выручки в Российскую Федерацию на счета экспортеров в
уполномоченных банках. Зачисление валютной выручки на другие
счета допускается только с разрешения ЦБ РФ. Для этого существует так называемый «паспорт экспортной сделки», порядок ведения которого определен совместной инструкцией ЦБ РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 12 октября 1993 г.
Другое направление валютного контроля — защита валюты
Российской Федерации, российских валютных ценностей в целом. Отсюда контроль за ввозом (вывозом), переводом и пересылкой за
границу и из-за границы российской валюты, иностранной валюты,
а также других валютных ценностей.
Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы валютного контроля и их агенты (рис. 12.1).
В соответствии с Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г. органами валютного контроля в Российской Федерации являются Правительство РФ, Центральный банк
РФ и Счетная палата РФ.
380
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]