Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
9
эмиссионными ценными бумагами
товарные
всего — право собственности и право залога на вещи, почемулибо находящиеся во владении другого лица) — коносамент, варрант и др.;
9
подтверждающие участие в акционерной компании
на участие в управлении), сертификат на акции.
x Различают также ценные бумаги:
9
на предъявителя
9
именную
9
ордерную
может осуществлять сам или передать с той же целью другому лицу).
x Ценные бумаги подразделяют следующим образом:
9
основные
ковский вексель, банковский сертификат, банковская сберегательная книжка на предъявителя;
9
вспомогательные
лигациям, коносамент, складское свидетельство и др.;
9
производные
и др. Данные ценные бумаги в функциональном плане тоже являются вспомогательными.
x Кроме того, ценные бумаги подразделяются на
другие (
дательством
де всего акции и облигации, выпуск (эмиссия), государственная
регистрация и обращение которых регламентируются особенно
жестко.
x
Эмиссионная ценная бумага
одновременно обладает следующими признаками:
9 закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав,
подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных в Законе формы и порядка;
9 размещается выпусками;
9 имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного
выпуска вне зависимости от времени ее приобретения.
x
Акция
владельца (акционера) на получение части прибыли АО в виде
дивидендов, на участие в управлении этим АО и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.
x
Облигация
ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный в ней срок ее номинальной стоимости или иного имущественного эквивалента, а также зафиксированного в ней процента от этой стоимости. Доходом по облигации являются процент
и (или) дисконт.
(подтверждающие определенные вещные права, чаще
— акция (право
(принадлежащая ее предъявителю);
(принадлежащая лицу, названному в самой бумаге);
(именная бумага, права по которой ее держатель
(здесь — с точки зрения банков) — акция, облигация, бан-
— товарный вексель, чек, аккредитив, купон к об-
(от других ценных бумаг) — опцион, фьючерс, варрант
эмиссионные
неэмиссионные
— эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее
— эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право
). В соответствии с отечественным законо-
признаются преж-
— любая ценная бумага, которая
è
341
x
банковские сертификаты
Эмитент
либо орган местного самоуправления, несущие от своего имени
обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению закрепленных в них прав.
x Банки могут выпускать эмиссионные и другие ценные бумаги,
именные и на предъявителя (последнее не распространяется на
акции и опционы эмитента). В любом случае данный процесс жестко регламентируется. Если при этом имеются в виду эмиссионные бумаги, то банки должны сверять свои действия прежде всего
с инструкцией ЦБ «О правилах выпуска и регистрации ценных
бумаг кредитными организациями на территории РФ» от 22 июля
2002 г. ¹ 102.
x Банки активно работают и с такими ценными бумагами, кото-
рые
рода считаются
депозитные.
x Выпуск и использование данных ценных бумаг регламентируется
положением ЦБ «О сберегательных и депозитных сертификатах
кредитных организаций» (последняя его редакция была утверждена указанием от 31 августа 1998 г. ¹ 333-У).
— юридическое лицо или орган исполнительной власти
могут выпускать только они.
Основными бумагами такого
— сберегательные и
342
Глава 12
Валютные отношения
и их правовое регулирование
знать:
уметь:
владеть:
12.1. Правовое регулирование
валютных отношений
После изучения главы 12 студент будет
x основные принципы валютного регулирования и валютного кон-
троля в Российской Федерации
x понятийный аппарат валютных отношений и валютной системы
x проблематику валютного рынка в стране
x сущность валютных ценностей
x порядок осуществления переводов физическими лицами без от-
крытия банковских счетов
x раскрывать структуру национальной валютной системы
x выделять источники правового регулирования валютных отноше-
íèé
x комментировать специфику открытия резидентами и нерезиден-
тами страны открытия банковских счетов
x системой мер порядока ввоза в Российскую Федерацию и выво-
за из нее валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных
бумаг
x методологией исследования правового регулирования валютных
отношений
x представлениями о порядке открытия и ведении валютного счета
Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:
1) приоритет экономических мер в реализации государственной
политики в области валютного регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его
органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
343
3) единство внешней и внутренней политики Российской Феде-
рации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного
контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных
операций.
Органами валютного регулирования в Российской Федерации
являются Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации (ст. 5. Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г.).
Центральный банк Российской Федерации и Правительство
Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты
органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и
нерезидентов.
Если порядок осуществления валютных операций, порядок использования счетов (включая установления требования об использовании специального счета) не установлены органами валютного
регулирования в соответствии с указанным Федеральным законом,
валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. При установлении требования об использовании специального счета органы валютного
регулирования не вправе вводить ограничения, не предусмотренные
настоящим Федеральным законом.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о получения резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений.
Не допускается установление органами валютного регулирования требования о предварительной регистрации, за исключением
случаев, установленных ч. 3 ст. 12, ч. 5 ст. 15 Федерального закона
«О валютном регулировании и валютном контроле».
Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и
сроки их предоставления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.
Центральный банк РФ, Правительство РФ, а также специально
уполномоченные на то Правительством РФ федеральные органы
исполнительной власти осуществляют все виды валютных операций, регистрируемых Федеральным законом, без ограничений.
Источниками правового регулирования валютных отношений являются: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. ¹ 173-ФЗ, отдельные положения федеральных законов «О банках и банковской деятельности»
(ст. 5, 36), «О Центральном банке Российской Федерации (Банке
344
России)» (ст. 35, 61, 70), «О драгоценных металлах и драгоценных
камнях» (ст. 1, 2, 6, 8, 15, 20, 21), Закон РФ «О налоге на покупку
иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте» от 21 июля 1997 г. ¹ 120-ФЗ, указы
Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные документы Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ. Основу современного валютного законодательства составляет Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», который не предполагает принятия в свое развитие ни одного закона. Данный Закон ориентируется только на акты подзаконного характера.
Валютная система — это форма организации валютных отношений, закрепленная национальным законодательством или межгосударственным соглашением.
Валютные отношения — это одна из разновидностей денежных
отношений, которая возникает при функционировании денег в международном обороте. Кроме того, валютные отношения включают
повседневные связи, в которые вступают частные лица, фирмы,
банки на валютных и денежных рынках в целях осуществления международных расчетов, кредитных и валютных операций.
Валютный рынок представляет собой рынок, на котором национальная валюта одной страны может обмениваться на национальные валюты других стран. Главную роль на рынках иностранной
валюты играют крупные банки различных стран (они носят название торговых банков), которые расположены или имеют отделения
в крупнейших центрах торговли иностранной валютой, таких как
Лондон, Токио, Цюрих.
Обменная ставка представляет собой количество рублей, необходимых для покупки одного доллара.
Валютой называются деньги, обслуживающие международные
отношения.
Валютные системы подразделяются на национальную, региональную и мировую.
Национальная валютная система базируется на национальной
валюте. Под национальной валютой понимают денежную единицу
страны. Национальная валюта существует в наличной форме (банкноты, монеты) и в безналичной (остатки на банковских счетах).
Эмитентами национальной валюты являются национальные центральные и коммерческие банки.
Основными элементами национальной валютной системы являются:
x национальная валюта;
x национальное регулирование международной валютной лик-
видности;
x режим курса национальной валюты;
345
x национальное регулирование валютных ограничений и усло-
вий конвертируемости национальной валюты;
x режим национальных рынков валюты и золота;
x национальные органы, осуществляющие валютное регулиро-
вание.
Ïîä валютой Российской Федерации в п. 1 ст. 1 ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» понимаются:
1) денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного
платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые
либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.
Ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации, — это платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные бумаги (включая акции и облигации), ценные бумаги, производные от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки), опционы, дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые обязательства, выраженные в валюте Российской Федерации.
Ïîä иностранной валютой Закон понимает (п. 2 ст. 1):
1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством
наличного платежа на территории соответствующего иностранного
государства или группы государств, а также изъятые или изымаемые
из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.
Ê валютным ценностям относятся (п. 5 ст. 1 Закона):
1) иностранная валюта;
2) ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, —
платежные документы (чеки, векселя и т.д.), эмиссионные ценные
бумаги (включая акции, облигации), ценные бумаги, производные
от эмиссионных ценных бумаг (включая депозитарные расписки),
опционы, дающие право на приобретение ценных бумаг, и долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
3) драгоценные металлы — золото, серебро, платина и металлы
платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в
любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;
4) природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды,
сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также
жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из
этих камней и лома таких изделий.
346
Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливаются Правительством РФ.
Валютные операции в соответствии с п. 9 ст. 1 ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле» включают:
1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
2) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом
у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо
нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства
платежа;
3) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства
платежа;
4) ввоз на таможенную территорию Российской Федерации и вывоз с таможенной территории Российской Федерации валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
5) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за
пределами территории Российской Федерации, на счет того же лица, открытый на территории Российской Федерации, и со счета,
открытого на территории Российской Федерации, на счет того же
лица, открытый за пределами территории Российской Федерации;
6) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории Российской Федерации, на счет (раздел счета)
того же лица, открытый на территории Российской Федерации.
Ïîä текущими валютными операциями понимаются следующие
операции:
1) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров
(работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также
для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортноимпортных операций на срок не более 90 дней;
2) получение и предоставление финансовых кредитов на срок
не более 180 дней;
347
3) переводы в Российскую Федерацию и из нее процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и
прочим операциям, связанным с движением капитала;
4) переводы неторгового характера в Российскую Федерацию и
из нее, включающие:
x выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов,
государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;
x оплату расходов, связанных с командированием работников за
рубеж;
x платежи в связи с принятием наследства;
x платежи, связанные с погребением умершего;
x выплаты денежных компенсаций жертвам политических ре-
прессий, членам их семей и наследникам;
x оплату приобретения и строительства за пределами террито-
рии РФ зданий для нужд дипломатических представительств,
консульских учреждений и постоянных представительств РФ
при международных, межгосударственных (межправительственных) организациях;
x средства на содержание дипломатических и других официаль-
ных представительств государства за рубежом;
x платежи, связанные с нотариальными и следственными дейст-
виями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и
административным органам, а также суммы государственной
пошлины, уплаченные в связи с произведением указанных
действий и рассмотрением дел в судах;
x выплаты денежных средств на основании приговоров, реше-
ний и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов;
x платежи за участие в международных конгрессах, симпозиу-
мах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях,
а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других
материальных затрат;
x плату за обучение граждан одного государства в образователь-
ных учреждениях другого государства, лечение граждан одного
государства в лечебно-профилактических учреждениях другого
государства;
x выплату авторских вознаграждений;
x взносы в международные общественные объединения;
348
x расходы, связанные с гастролями артистов;
x иные валютные операции, перечень которых устанавливается
Правительством РФ.
Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:
1) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия в целях извлечения дохода и получения прав на участие в
управлении предприятием;
2) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;
3) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по
законодательству страны его местонахождения к недвижимому
имуществу, а также иных прав на недвижимость;
4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более
90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности);
5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок
более 180 дней;
6) все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.
Уполномоченные банки — это кредитные организации, созданные
в соответствии с законодательством Российской Федерации и
имеющие право на основании лицензии Центрального банка РФ
осуществлять банковские операции со средствами в иностранной
валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские
операции со средствами в иностранной валюте.
Свободно конвертируемая валюта — это иностранная валюта, которая без ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при осуществлении текущих валютных операций.
Отсчет сроков платежа при осуществлении расчетов, связанных с
экспортом товаров, ведется с даты фактического пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы Российской Федерации.
Важнейшими понятиями системы валютного регулирования являются понятия «резидент» и «нерезидент». В Законе РФ «О банках
и банковской деятельности» даны следующие определения этих понятий.
Резидентами могут быть:
x физические лица, имеющие постоянное местожительство в
Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за
ее пределами;
x юридические лица, созданные в соответствии с законодатель-
ством Российской Федерации с местонахождением в РФ;
349
x предприятия и организации, не являющиеся юридическими
лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации с местонахождением в РФ;
x дипломатические и иные официальные представительства
Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;
x филиалы и представительства, находящиеся за пределами Рос-
сийской Федерации, названных ранее юридических лиц, а также
предприятий и организаций, таковыми не являющихся.
Нерезидентами могут быть:
x физические лица, имеющие постоянное местожительство за
пределами Российской Федерации, в том числе временно на-
ходящиеся в РФ;
x юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств с местонахождением за пределами РФ;
x предприятия и организации, не являющиеся юридическими
лицами, созданные в соответствии с законодательством ино-
странных государств с местонахождением за пределами РФ;
x находящиеся в Российской Федерации иностранные диплома-
тические и иные официальные представительства, а также ме-
ждународные организации, их филиалы и представительства;
x находящиеся в Российской Федерации филиалы и представи-
тельства нерезидентов — юридических лиц и предприятий, не
являющихся юридическими лицами.
Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и
нерезидентов обусловлено разным объемом представленных им прав
и обязанностей по совершению различных валютных операций и
сделок.
Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных
операций регулируются ст. 14 Закона «О валютном регулировании и
валютном контроле».
Резиденты вправе без ограничений открывать в уполномоченных
банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте,
если иное не установлено настоящим Федеральным законом.
Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом,
расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут произво-
диться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
350
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]