Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся
физическими лицами — резидентами через банковские счета в
уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций:
1) передачи физическим лицом — резидентом валютных ценно-
стей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации
и (или) муниципальному образованию;
2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственни-
êàì;
3) завещания валютных ценностей или получения их по праву
наследования;
4) приобретения и отчуждения физическим лицом — резиден-
том в целях коллекционирования единичных денежных знаков и
монет;
5) перевода физическим лицом — резидентом из Российской Фе-
дерации и в Российскую Федерацию без открытия банковских счетов, осуществляемого в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только
ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;
6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномо-
ченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного
государства (группы иностранных государств), а также приема для
направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут произво-
диться физическими лицами — резидентами через счета, открытые
в соответствии со ст. 12 Федерального закона в банках за пределами
территории Российской Федерации за счет средств, зачисленных на
эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и
внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный
счет резидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской
Федерации, только:
1) установление требования о резервировании резидентом сум-
мы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств
и (или) стоимости ценных бумаг, списываемых со специального
счета резидента, на срок не более 60 календарных дней до дня осуществления валютной операции;
2) установление требования о резервировании резидентом сум-
мы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных средств
и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на специальный счет
резидента, на срок не более года.
351
Центральный банк Российской Федерации не может устанавли-
вать одновременно применительно к одному виду валютных операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 14 Закона.
Резиденты могут осуществлять расчеты через свои банковские
счета в любой иностранной валюте с проведением в случае необходимости конверсионной операции по курсу, согласованному с
уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной
валюте был открыт банковский счет.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг открывают
в уполномоченных банках специальные брокерские счета для учета
денежных средств нерезидентов.
Уполномоченные банки, являющиеся профессиональными уча-
стниками рынка ценных бумаг, самостоятельно открывают и ведут
специальные брокерские счета для учета денежных средств своих
клиентов-нерезидентов.
Порядок открытия и ведения специальных брокерских счетов
для учета денежных средств нерезидентов устанавливается Центральным банком Российской Федерации и может предусматривать
установление требования об обязательном полном или частичном
поддержании уполномоченными банками, в которых открыты указанные счета, остатка денежных средств на корреспондентском счете в Центральном банке Российской Федерации, равного совокупному остатку денежных средств на специальных брокерских счетах.
Порядок открытия счета резидента в банках, расположенных за
пределами территории РФ, регулируется в ст. 12 Закона «О валют-
ном регулировании и валютном контроле». Резиденты открывают
без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся
членами Организации экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).
Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту сво-
его учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета
(вклада) с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты открывают счета в банках за пределами территории
Российской Федерации в случаях, не указанных в ч. 1 ст. 12 Закона
«О валютном регулировании и валютном контроле», в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, который может предусматривать установление требования о предварительной регистрации открываемого счета.
Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), откры-
тые в банках за пределами территории Российской Федерации,
352
средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или
других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.
Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуще-
ствлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады),
открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением валютных операций между резидентами.
Физические лица — резиденты вправе без ограничений осущест-
влять валютные операции, не связанные с передачей имущества и
оказанием услуг на территории Российской Федерации, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим Федеральным законом на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации.
Резиденты, за исключением физических лиц — резидентов, пред-
ставляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории
Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ. Физические лица — резиденты обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета только
отчет об остатках средств на счетах (во вкладах) в банках за
пределами территории Российской Федерации по состоянию на начало каждого календарного года.
Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за
пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются к уполномоченным
банкам и валютным биржам, которые открывают счета (вклады) в
банках за пределами территории Российской Федерации, проводят
по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
Порядок открытия счета (вклада) нерезидентов на территории
Российской Федерации определяется в ст. 13 Закона «О валютном
регулировании и валютном контроле». Нерезиденты на территории
Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.
Порядок открытия и ведения банковских счетов (банковских
вкладов) нерезидентов, открываемых на территории Российской Федерации, в том числе специальных счетов, устанавливает Центральный банк Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.
353
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ино-
странную валюту и валюту Российской Федерации со своих банковских счетов (с банковских вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на свои банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках.
Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять ино-
странную валюту со своих банковских счетов (с банковских вкладов)
в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за
пределами территории Российской Федерации.
Списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и
внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный
счет нерезидента осуществляются в порядке, который может предусматривать, если это установлено Центральным банком Российской Федерации, только:
1) установление требования о резервировании нерезидентом сум-
мы, не превышающей в эквиваленте 100% суммы денежных средств и
(или) стоимости ценных бумаг, списываемых со счета нерезидента, на срок не более 60 календарных дней;
2) установление требования о резервировании нерезидентом
суммы, не превышающей в эквиваленте 20% суммы денежных
средств и (или) стоимости ценных бумаг, зачисляемых на счет нерезидента, на срок не более года.
Центральный банк Российской Федерации не может устанав-
ливать одновременно применительно к одному виду валютных
операций требования, предусмотренные п. 1 и 2 ч. 5 ст. 15 Закона.
Порядок ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из нее валютных
ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг определяется в
ст. 15 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле».
Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних
ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами
и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.
Физические лица — резиденты и физические лица — нерези-
денты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, а также внешние ценные бумаги в документарной
форме, ранее ввезенные, пересланные или переведенные в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз,
пересылку или перевод в Российскую Федерацию.
Физические лица — резиденты и нерезиденты — имеют право
единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. США
или не превышающей этой суммы. При этом не требуется пред-
354
ставления в таможенный орган документов, подтверждающих, что
вывозимая наличная иностранная валюта была ранее ввезена, переслана или переведена в Российскую Федерацию либо приобретена в
Российской Федерации.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физи-
ческими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, равной в эквиваленте 3 тыс. долл. США или не превышающей этой суммы, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию
таможенному органу.
При единовременном вывозе из Российской Федерации физи-
ческими лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в
эквиваленте 3000 долл. США, вывозимая наличная иностранная
валюта подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой
наличной иностранной валюты.
Единовременный вывоз из Российской Федерации физически-
ми лицами — резидентами и физическими лицами — нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, не допускается, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 ст. 15 Закона.
При единовременном вывозе из Российской Федерации рези-
дентами и нерезидентами иностранной валюты и внешних ценных
бумаг в документарной форме, за исключением случаев, указанных
в ч. 2 и 3 ст. 15 Закона, вывозимые иностранная валюта и внешние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.
Ввоз и пересылка в Российскую Федерацию и вывоз и пересыл-
ка из Российской Федерации валюты Российской Федерации и
внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются
резидентами и нерезидентами в порядке, который устанавливается
Правительством РФ по согласованию с Центральным банком РФ и
может предусматривать требование о предварительной регистрации.
При этом физические лица — нерезиденты могут вывозить из
Российской Федерации при соблюдении таможенных правил наличную иностранную валюту в размере, не превышающем сумму
иностранной валюты, ранее ввезенную, переведенную или пересланную в Российскую Федерацию, с предоставлением документов,
подтверждающих ее ввоз, перевод или пересылку в РФ.
Порядок перевода, вывоза и пересылки нерезидентами из Рос-
сийской Федерации валютных ценностей, за исключением случаев,
указанных в предыдущем абзаце, устанавливает Центральный банк
РФ совместно с Государственным таможенным комитетом РФ.
355
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Фе-
12.2. Порядок открытия и ведения валютного счета
дерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой Российской Федерации и ценными бумагами в валюте Российской Федерации, имеют право:
1) знакомиться с актами проверок, проведенных органами и
агентами валютного контроля;
2) обжаловать действия агентов валютного контроля соответст-
вующим органам валютного контроля, а также действия органов
валютного контроля в порядке, установленном российским законодательством;
3) на другие права, установленные Законом РФ «О валютном
регулировании и валютном контроле» и иными законодательными
актами Российской Федерации.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Фе-
дерации валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ,
обязаны:
1) представлять органам и агентам валютного контроля все за-
прашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;
2) представлять органам и агентам валютного контроля объяс-
нения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
3) в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки,
произведенной органами и агентами валютного контроля, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;
4) вести учет и составлять отчетность по проводимым ими ва-
лютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
5) выполнять требования (предписания) органов валютного
контроля об устранении выявленных нарушений;
6) выполнять другие обязанности, установленные российским
законодательством.
Для открытия счета резиденту — юридическому лицу необходимо
представить в банк:
x заявление на открытие счета, подписанное руководителем
предприятия — юридического лица;
x нотариально заверенную копию документов о государствен-
ной регистрации юридического лица (например, в Москве —
это свидетельство, выдаваемое Московской регистрационной
палатой и ее филиалами);
x нотариально заверенные копии учредительных документов
(устава и документа об учреждении);
356
x справку государственной налоговой инспекции о постановке
на учет в качестве налогоплательщика;
x нотариально заверенную карточку с образцами подписей и от-
тиском печати предприятия.
Все эти документы необходимы банку для того, чтобы он мог
удостовериться, что заключает договор на расчетно-кредитное и кассовое обслуживание с организацией, которая создана в полном соответствии с законодательством Российской Федерации, определить ее
статус (резидент/нерезидент), а также чтобы иметь возможность
идентифицировать лиц, имеющих право распоряжаться счетом.
Для открытия счета не требуется какой-либо дополнительной ре-
гистрации в качестве участника внешнеэкономической деятельности.
Резиденту — физическому лицу для открытия счета необходимо
представить в банк заявление и образец своей подписи.
Открытие валютного счета не всегда оформляется специальным
документом или договором. Как правило, сам факт принятия банком указанных выше документов и открытия счета является достаточным, чтобы считать договор валютного счета заключенным. При
отсутствии специального документа между банком и клиентом их
отношения регулируются внутренними инструкциями банка, с которыми клиент должен быть ознакомлен под расписку во избежание в дальнейшем возможных разногласий с банком при осуществлении им валютных операций по поручению клиента.
В силу того что заключение договора на открытие и ведение ва-
лютного счета между банком и организацией носит добровольный
характер, обе стороны имеют право выбора. Это значит, что банк
может самостоятельно решать, какую организацию он хочет иметь в
качестве своего клиента, а предприятие, организация выбирает для
открытия счета банк из числа уполномоченных банков. При этом
клиент вправе иметь валютные счета в нескольких уполномоченных
банках (в отличие от расчетного счета в рублях).
При выборе клиентов банк обращает внимание на направления
деятельности предприятия, объем имеющихся у него средств, количество проводимых им валютных операций и т.д.
Предприятие также заключает договор именно с тем банком,
который может ему предложить наибольший объем услуг и с наивысшим качеством, что во многом зависит как от величины средств
банка, так и от вида лицензии на проведение валютных операций.
Банк, обладающий генеральной валютной лицензией и в силу этого
имеющий возможность устанавливать корреспондентские отношения с любыми иностранными банками, имеет большие возможности для скорейшего проведения операций своих клиентов (особенно если банк является участником системы SWIFT (СВИФТ).
357
Порядок открытия и ведения уполномоченными банками счетов
резидентов в иностранной валюте устанавливает Центральный банк
РФ, поэтому при согласовании основных условий договора стороны, прежде всего уполномоченный банк, должны руководствоваться соответствующими актами ЦБ РФ.
В настоящее время резидентам открываются следующие валют-
ные счета: текущий валютный счет, транзитный валютный счет,
специальный транзитный валютный счет.
Текущий валютный счет открывается и ведется только в тех
иностранных валютах, в которых в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации могут осуществляться
международные расчеты.
На текущие валютные счета предприятий, учреждений, органи-
заций (резидентов и нерезидентов) в российских банках без ограничений могут зачисляться следующие поступления в наличной валюте:
1) неиспользованный остаток наличной валюты, ранее получен-
ной юридическим лицом в соответствующем уполномоченном банке для оплаты расходов, связанных с оплатой наличной валютой
иных расходов в случаях, разрешенных Банком России;
2) таможенные платежи физических лиц;
3) оплата физическими лицами подоходного налога в валюте;
4) суммы, изъятые в качестве взысканий у юридических лиц за
совершенные ими правонарушения должностными лицами правоохранительных, налоговых и таможенных органов;
5) иные суммы в случаях, специально разрешенных Банком России.
Транзитный валютный счет является распределительным. Он
предназначен только для операций по осуществлению обязательной
продажи части валютной выручки.
Íà специальный транзитный валютный счет зачисляются сле-
дующие поступления в пользу его владельца:
1) валюта, купленная резидентом за рубли на рынке (в полном
объеме);
2) валюта, ранее списанная со специального транзитного валют-
ного счета и являющаяся суммами: не использованными для оплаты
командировочных расходов; полученными от продажи дорожных
чеков, не использованных для оплаты командировочных расходов;
переведенными с депозитного счета, открытого за счет средств, переведенных со специального транзитного валютного счета.
Существуют определенные особенности ведения валютных сче-
тов, открываемых на имя физических лиц — резидентов. Режим
этих счетов устанавливается с учетом характера происхождения валютных средств.
Гражданин может открывать в уполномоченных банках валют-
ные счета без представления документов о легальном происхожде-
358
нии валютных средств (т.е. без подтверждения того факта, что они
приобретены им законным путем). В этом случае валюта не может
быть переведена за границу в течение 12 месяцев с момента ее зачисления на счет. Нерезиденты открывают валютные счета в уполномоченных банках на аналогичных условиях.
Режим валютных счетов, т.е. перечень поступлений и платежей,
разрешенных к проведению по этим счетам, определяется действующим валютным законодательством.
Особенностью валютных счетов нерезидентов прежде всего яв-
ляется ограничительный перечень разрешенных валютных источников, за счет которых нерезидент вправе открыть счет:
1) средства, переведенные, вывезенные или пересланные из-за
границы;
2) поступления от резидентов и нерезидентов за реализуемые на
территории СССР товары и услуги;
3) средства, поступающие в погашение обязательств перед вла-
дельцами счетов;
4) проценты, уплачиваемые уполномоченными банками;
5) поступления со счетов других нерезидентов в уполномочен-
ных банках;
6) поступления от инвестиций на территории СССР.
Особый порядок открытия и режим ведения счетов нерезиден-
тов в российской валюте подробно изложен в инструкции Центрального банка РФ «О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации» от 16 июля 1993 г. ¹ 16 и кратко сводится к следующему:
x нерезиденты открывают счета в валюте Российской Федера-
ции только на свое имя либо от имени и по поручению своих
учредителей; открытие счетов на имя резидентов, а также со-
вместных с резидентами счетов запрещено;
x расчеты по рублевым счетам нерезидентов осуществляются в
соответствии с действующими правилами безналичных расче-
òîâ â ÐÔ;
x все рублевые счета нерезидентов открываются в следующем
порядке.
Предприятия, организации-нерезиденты для открытия счета
должны представить документы:
1) легализованные в посольстве Российской Федерации за гра-
ницей или в посольстве иностранного государства в Российской
Федерации копии документов, определяющие юридический статус
нерезидента (копии учредительных документов, выписка из торгового реестра или банковского реестра — для банка);
2) для представительств и филиалов — копию документа, свидетель-
ствующего о согласовании вопроса о размещении представительства и
филиала нерезидента с местными органами государственной власти;
359
для представительств также — копии разрешений на открытие представительства либо иных документов, свидетельствующих об аккредитации представительства в Российской Федерации;
3) нотариально заверенную карточку-счет с образцами подписей
лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати;
4) справку налогового органа о постановке на учет в качестве
налогоплательщика;
5) легализованную копию разрешения национального (централь-
ного) банка, если оно требуется для открытия рублевого счета в
Российской Федерации.
Все копии документов должны быть легализованы или нотари-
ально заверены. Если какие-либо документы составлены на иностранном языке, нерезидент обязан представить также заверенный
перевод их на русский язык.
Для открытия счета в валюте Российской Федерации физиче-
ское лицо — нерезидент обязано при личной явке предъявить паспорт или въездную визу и представить следующие документы:
1) справку налогового органа о постановке на учет в качестве
налогоплательщика;
2) нотариально заверенную карточку с образцом подписи рас-
порядителя счета.
Уполномоченный банк вправе не ограничиться указанными до-
кументами и запросить у нерезидента (как предприятия, организации, так и физического лица) дополнительные документы, например подтверждающие платежеспособность нерезидента.
Нерезидент вправе открыть счет на свое имя и распоряжаться
им как лично, так и через доверенное лицо.
Доверенность на открытие счета (распоряжаться счетом) должна
быть удостоверена нотариально либо легализована.
Уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следую-
щие типы банковских счетов в рублях:
1) счет «К» (конвертируемый) — открывается физическим лицам —
нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том числе
банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, перечисляемым в приложении 1 к
Инструкции ¹ 93-И от 12 октября 2000 г. Средства на данном счете могут использоваться для покупки валюты на внутреннем валютном рынке РФ в порядке, установленном Банком России;
2) счет «Н» (неконвертируемый) — открывается физическим ли-
цам — нерезидентам, юридическим лицам — нерезидентам, в том
числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам
для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в приложении 1 к Инструкции ¹ 93-И. Средства на данном счете можно использовать для покупки валюты на внутреннем валютном рынке
РФ в порядке, предусмотренном в п. 3.8 Инструкции ¹ 93-И;
360
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]