Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
Ðèñ. 7.3. Дорожный чек American Express
(выпускаются в долларах США,
евро и других основных валютах)
Компания выпускает дорожные чеки на одного владельца, на
два лица (с 1992 г.), подарочные чеки (с 1987 г.), чеки для хранения
сбережений (с 2003 г.).
Подарочные дорожные чеки — это весьма удобный способ пе-
редачи денег. От покупателя не требуется ставить свою подпись на
чек в момент его приобретения, поскольку чек предназначен для
другого лица. Их продажа производится в индивидуальном порядке
с регистрацией приобретения и дополняется информацией (предназначены для прикажи только в США).
Особенностью дорожных чеков на два лица является то, что в
верхнем левом углу находится линия для двух подписей. Такие чеки
выпускаются только в долларах США.
Чек для хранения сбережений — «American Express Cheque Se-
cure Funds». Такие чеки удобны для хранения сбережений дома, а
при утрате они восстанавливаются в течение 24 часов. В случае
смерти владельца сбережения выплачиваются наследникам или обмениваются на новые чеки при предъявлении соответствующих документов. Одновременно чеки являются разновидностью дорожных чеков.
Visa International Services Association (VISA) — крупнейшая все-
мирная ассоциация в системе международных выплат, в которую входят свыше 11 000 финансовых объединений из более чем 170 стран
мира. Компания оказывает разнообразные финансовые услуги, выпускает кредитные карточки и дорожные чеки. По всему миру дорожные чеки VISA продаются более чем в 65 000 точек, в Соединенных Штатах Америки они используются как наличные деньги
(рис. 7.4).
211
Ðèñ. 7.4. Дорожный чек VISA
Компания Thomas Cook — одна из старейших туристических
компаний, основана в Англии в 1841 г. Томасом Куком. С 1992 г.
она принадлежит немецкому банку Westdeutsche Landesbank. Компания Thomas Cook занимается организацией путешествий, продажей валюты и дорожных чеков, сотрудничает с крупнейшей в Европе системой платежных средств и банковских услуг — компанией
Europay International, а также с компанией MasterCard International.
Компания имеет свои представительства в 200 странах мира. На
рис. 7.5 представлен еврочек компании Thomas Cook.
Ðèñ. 7.5. Еврочек (Великобритания)
Чеки Thomas Cook хорошо принимают в Гватемале, Австралии,
Бельгии, на Бермудах, на Кипре, в Белизе, Канаде, Доминиканской
Республике, Эквадоре, Финляндии, Греции, Гренаде, Гонконге,
Исландии, Италии, Мальте, Мексике, Норвегии, Парагвае, Португалии, Сингапуре, Испании, Швеции, Швейцарии и, конечно, в
Великобритании. В других странах чеком Thomas Cook можно оплатить лишь отель и покупку в некоторых магазинах. В Бразилии,
Китае и Хорватии, Латвии, Литве и Японии дорожные чеки необходимо обменивать на местную валюту.
212
CITICORP — крупнейшая в мире компания в области банков-
ских и финансовых услуг, имеющая отделения почти в 100 странах.
Дорожные чеки выпускались ею с 1904 по 2002 г. Ранее выпущенные чеки являются действительными бессрочно (рис. 7.6).
Ðèñ. 7.6. Дорожный чек CITICORP
Дорожные чеки выпускаются в валютах: австралийский доллар,
доллар США, евро, канадский доллар, ранд ЮАР, риал Саудовской
Аравии, фунт стерлингов Великобритании, швейцарский франк,
японская иена.
Обменять дорожные чеки на наличные деньги можно в бан-
ках. В США дорожными чеками можно пользоваться как обычными деньгами (банки их не обменивают). Срок действия чеков
не ограничен. Выпускаются они в валютах: доллар США, фунт
стерлингов Великобритании, Канадский доллар, австралийский
доллар, евро.
На чеке указываются валюта, в которой он выдан, и номинал.
Наиболее распространены чеки, имеющие валюту в американских
долларах. Предпочтение лучше отдавать чекам в валюте той страны,
в которую вы выезжаете. Номинал чека — число, кратное 10. Например, чеки American Express могут иметь номинал в долларах
США — 10, 20, 50, 100, 500 или 1000 долларов.
Технология производства дорожных чеков аналогична техноло-
гии изготовления денег, при этом также используются средства защиты.
Правила приема дорожных чеков. Правила обращения с дорож-
ными чеками для тех организаций, которые их принимают для оплаты, просты и одинаковы для всех видов чеков.
213
Прежде всего надо убедиться в подлинности предъявленного
дорожного чека. При предъявлении чека чекодержатели должны
расписаться несмывающимися чернилами на линии для контрольной подписи. Тот, кому предъявили чек, должен обязательно сверить эту подпись с первоначальной подписью и убедиться, что
они выглядят одинаково. При этом следует проверить, не была ли
первоначальная или контрольная подпись подтерта или подделана.
Если контрольная подпись уже проставлена или есть сомнения,
что обе подписи одинаковы, надо попросить клиента расписаться
еще раз на оборотной стороне чека для сравнения, а также попросить удостоверение личности, например паспорт, водительские права и пр., и записать данные предъявленного документа на обороте
чека. При предъявлении дорожных чеков на два лица необходимо
проверить соответствие контрольной подписи одной из двух подписей в правом верхнем углу.
Если чек предъявлен не тем лицом, которое первоначально ку-
пило чек, или не теми лицами, которые первоначально купили дорожные чеки с двумя подписями, с таким чеком следует обращаться, как с персональным чеком третьего лица, а именно: чек может
депонироваться для инкассации таким же образом, что и другие
чеки для третьей стороны.
Расчеты по дорожным чекам производятся только в стране
валюты чека. Инкассированные чеки для возмещения надлежит
отправить как наличные по обычным каналам. При этом не следует отправлять чеки непосредственно в учреждения, выпустившие их.
Существуют определенные правила обращения с дорожными
чеками и для банков. При возникновении у работника банка какихлибо сомнений в подлинности предъявленного чека (например, если на нем контрольная подпись поставлена заранее или вызывает
сомнения) он имеет право попросить владельца чека предъявить
документ, удостоверяющий его личность, свидетельство о покупке
чека либо повторно расписаться на оборотной стороне чека.
При обналичивании чека на значительную сумму сотрудник
банка должен проверить его подлинность и статус.
Ó ÷åêà åñòü ðÿä недостатков:
x на счете лица, выдавшего чек, может не оказаться нужной
суммы, и чек будет возвращен неоплаченным;
x у данного лица может вообще не быть счета, или чек может
быть неправильно заполнен, или не будет совпадать подпись,
тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.
В то же время у чеков есть и положительные стороны: îíè óäîá-
ны для оплаты покупок, их охотно берут в магазинах, особенно ко-
214
гда владелец магазина знает адрес покупателя, а также если клиент-
7.5. Расчеты по аккредитиву
плательщик и получатель оплаты связаны долгосрочными отношениями. Дорожные чеки позволяют беспрепятственно перевозить
через границу большие суммы денег, и сумму дорожных чеков необходимо указать в таможенной декларации.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте
регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, — другими законами и устанавливаемыми в соответствии
с ними банковскими правилами.
Аккредитив — форма расчетов, при которой банк, действующий по
поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии
с его указанием (банк-эмитент), обязуется заплатить получателю
средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им
документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении
других условий аккредитива.
Могут открываться следующие виды аккредитивов:
1) покрытый (депонированный) аккредитив — при его открытии
банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за
счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;
2) непокрытый (гарантированный) аккредитив — при его откры-
тии исполняющему банку предоставляется право списывать всю
сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (при
наличии корреспондентских отношений);
3) безотзывный аккредитив — он не может быть отменен без со-
гласия получателя средств;
4) отзывной аккредитив — он может быть изменен или отменен
банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя
средств.
Оформление аккредитивов. На каждом аккредитиве должно быть
указано, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив считается отзывным.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с од-
ним получателем средств. Схема расчета аккредитивом представлена на рис. 7.7.
215
Ðèñ. 7.7. Схема расчета аккредитивом
(вариант непокрытого аккредитива):
1 — договор о сделке; 2 — заявление на аккредитив; 3 — распоряжение
об открытии непокрытого аккредитива; 4 — открытие аккредитива
(депонирование средств); 5а, 5б, 5в — извещение об открытии аккредитива;
6 — выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ,
оказание услуг); 7а, 7б, 7в — передача пакета документов с подтверждением
(авизование); 8 — зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя;
9 — расчеты между банками; 10 — возмещение расходов банка
Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавли-
ваются в договоре между плательщиком и получателем средств, в
котором следует указать:
x наименование банка-эмитента;
x наименование банка, обслуживающего получателя средств;
x наименование получателя средств;
x сумму аккредитива;
x вид аккредитива;
x способ извещения получателя средств об открытии аккреди-
òèâà;
x способ извещения плательщика о номере счета для депониро-
вания средств, открытого исполняющим банком;
x полный перечень и точная характеристика документов, пред-
ставляемых получателем средств;
x сроки действия аккредитива, представления документов, под-
тверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание
услуг), и требования к оформлению указанных документов;
x условие оплаты (с акцептом или без акцепта);
x ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение)
обязательств.
216
В основной договор могут быть включены иные условия, ка-
сающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке пу-
тем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств.
Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживаю-
щему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (форма 0401005), в
котором плательщик обязан указать:
x номер договора, по которому открывается аккредитив;
x срок действия аккредитива (дата закрытия);
x наименование получателя средств;
x наименование банка, исполняющего аккредитив;
x место исполнения аккредитива;
x полное и точное наименование документов, против которых
будут производиться выплаты по аккредитиву;
x вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем),
под какую сделку он открывается;
x срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения ра-
бот, оказания услуг);
x сумму аккредитива;
x способ реализации аккредитива.
При выплате по аккредитиву банк получателя средств (испол-
няющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств
всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра
всех условий аккредитива, реестра счетов, соответствие подписей и
оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам.
Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт упол-
номоченного плательщиком лица.
Получатель средств может отказаться от исполнения аккредити-
ва до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном
договоре, в котором отражаются следующие условия.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте. Плательщик
представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы
¹ 0401063, в котором кроме основных реквизитов плательщик обязан указать:
x вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккреди-
тив является безотзывным, он считается отзывным);
x условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
x номер счета, открытый исполняющим банком для депониро-
вания средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
217
x срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и
год) его закрытия;
x полное и точное наименование документов, против которых
производится платеж по аккредитиву;
x наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых от-
крывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок
отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузо-
получателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отка-
зывает в открытии аккредитива.
Для расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву
плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном
порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансового
счета 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый исполняющим
банком до сведения получателя средств, а получателем средств —
до сведения плательщика. При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет 40901» в аккредитиве не заполняется.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против
реестра счетов без акцепта уполномоченного плательщиком лица, в
аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
x отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
x представление документов, удостоверяющих качество продук-
ции, или актов о приемке товаров для отсылки их через ис-
полняющий банк и банк-эмитент плательщику;
x запрещение частичных выплат по аккредитиву;
x способ транспортировки;
x другие условия, предусмотренные основным договором.
Банк-эмитент учитывает суммы покрытых (депонированных)
аккредитивов на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы», а непокрытых (гарантированных) аккредитивов — на внебалансовом счете 91404 «Гарантии, выданные банком».
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения усло-
вий аккредитива плательщик представляет в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в
трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями
лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском
печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банкомэмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату,
штамп и подпись. Первый экземпляр распоряжения помещается к
соответствующему внебалансовому счету, два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения,
пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения
218
исполняющий банк передает получателю средств, другой служит основанием для возврата денег либо изменения условий аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых ис-
полняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива
банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному)
аккредитиву — восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем
возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены деньги в счет покрытия по аккредитиву.
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке. Ïðè ïî-
ступлении от банка-эмитента покрытого (депонированного) аккредитива сумма аккредитива исполняющим банком зачисляется на
открытый для расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет
балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате», а при поступлении непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
При сомнении в правильности указания реквизитов аккредити-
ва исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего
за днем получения аккредитива, направить в банк-эмитент запрос в
произвольной форме и до получения дополнительной информации
не платить по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие
от банка-эмитента деньги зачисляются на счет сумм до выяснения.
При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банкаэмитента исполняющий банк перечисляет такие деньги на отдельный лицевой счет балансового счета 40901 «Аккредитивы к оплате».
Для получения денег по аккредитиву получатель средств пред-
ставляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов
(форма ¹ 0401065), отгрузочные и другие документы в пределах
срока действия аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов,
представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств
образцом, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска
печати.
При установлении нарушений в части представления докумен-
тов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, до-
219
кументы возвращаются получателю средств. Получатель средств
вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов,
зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра
помещается в документы дня банка в качестве основания списания
средств с лицевого счета балансового счета 40901 «Аккредитивы к
оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания средств с корреспондентского счета банка-эмитента,
открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту
для вручения плательщику и одновременного отражения на счете
90907 «Выставленные аккредитивы» или 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива. Четвертый экземпляр реестра выдается получателю средств в качестве расписки в
приеме реестра счетов.
Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномо-
ченного плательщиком лица, последний обязан представить исполняющему банку:
x доверенность, выданную плательщиком на его имя, содержа-
щую образец подписи уполномоченного лица;
x паспорт или иной документ, удостоверяющий его личность;
x образец своей подписи (проставляется в банке в карточке с
образцами подписей и оттиска печати).
Данные предъявленного паспорта или иного документа, удосто-
веряющего личность, и адрес уполномоченного лица банк записывает в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Образец подписи уполномоченного лица в карточке сличается с
образцом его подписи в доверенности. В этой же карточке делается
отметка о дате и номере доверенности, выданной организацией,
открывшей аккредитив.
Все записи в карточке заверяются подписью главного бухгалтера
исполняющего банка или его заместителя.
Уполномоченное плательщиком лицо на всех экземплярах блан-
ков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:
«Акцептован за счет аккредитива ¹ ________ от _______________
(дата) уполномоченным ___________________ (Ф.И.О., паспортные
данные)
Наименование организации-покупателя _______________________
Подпись __________ Дата __________________»
220
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]