Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковское законодательство. Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления, специальности «Юриспруденция»
.pdf
во вклады, осуществляемые банком, называются депозитными и
относятся к основным пассивным операциям.
Согласно п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По договору
банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), принявшая
поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для
нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и
выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.
Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или
зачисления на счет. Кроме того, данный договор — одностороннеобязывающий; он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обусловленными процентами и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать
вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ), договор банковского вклада является возмездным.
Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является
гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ признается публичным
договором.
В соответствии со сроком изъятия вклада собственником вклады можно классифицировать следующим образом:
1) вклад до востребования (условия выдачи вклада по первому
требованию);
2) срочный вклад (условия возврата по истечении определенного
договором срока).
Согласно ст. 837 ГК РФ договором может быть предусмотрено
внесение вкладов и на иных условиях возврата, не противоречащих закону.
Банковские вклады также принято подразделять на депозиты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады физических лиц.
Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго
оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк
выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором. Если же в договоре не указан размер процентов, банк обязан выплачивать их в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, т.е. в соответствии со ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты
процентов по вкладу.
Ставка платы по срочным вкладам зависит от размера и срока
вклада.
Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяющая
сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, называется депозитным сертификатом.
181
Операции банка, связанные с привлечением денежных средств
Безотзывные вклады (депозит)
во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора
банковского вклада.
Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.
Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной
книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо
иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законодательством (ст. 836 ГК РФ).
Сберегательные вклады населения, в частности целевого назначения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя.
Åñëè
вклад внесен в банк на имя определенного третьего лица,
такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления
им к банку первого требования. До этого момента правами вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и заключившее
договор банковского вклада.
На данном этапе развития законодательства в сфере банковской
деятельности одним из важных вопросов остается вопрос о безотзывных вкладах. Данный вопрос находится на стадии законодательного урегулирования, а именно внесен законопроект в Государственную Думу о безотзывных вкладах, который разрешает безотзывные вклады. Но законопроект уже на стадии обсуждения в Государственной Думе получил неоднозначные отзывы.
Законопроектом предлагается внести изменения и дополнения в
ст. 837 ГК РФ и ст. 8 и 36 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
Предлагаемые законопроектом изменения предусматривают, что
вклад, внесенный на условиях иных, чем возврат по первому требованию, может быть возвращен вкладчику до истечения срока либо
до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, только с согласия банка, а также устанавливают обязанность банка при заключении договора банковского вклада информировать вкладчика обо всех существенных условиях этого договора, включая условие об отказе вкладчика от права на получение
вклада по первому требованию.
Законопроект направлен на предоставление банкам возможности формирования устойчивой кредитной базы, увеличение доли
182
долгосрочных ресурсов, создание условий для размещения кредитными организациями привлеченных денежных средств в средне- и
долгосрочные инвестиционные проекты.
Вместе с тем указанный законопроект имеет некоторые замечания.
Одним из обоснований принятия представленного законопроекта приводится довод о том, что установленная законом обязанность
банка возвратить вклад по первому требованию вкладчика противоречит групповым интересам вкладчиков, поскольку позволяет одним вкладчикам изъять часть долгосрочных вкладов в любой момент в ущерб интересам остальных вкладчиков банка. Однако предлагаемая в законопроекте редакция п. 2 ст. 837 ГК РФ предусматривает, что досрочный возврат как срочного вклада, так и вклада,
внесенного на иных условиях возврата, возможен с согласия банка.
Тем самым законопроект, не устанавливая объективных критериев,
при которых возможен досрочный возврат, фактически отдает решение вопроса о досрочном возврате на субъективное усмотрение
одной из сторон договора (банку). Это, во-первых, не решает проблемы по удовлетворению интересов одних вкладчиков в ущерб
интересам других, во-вторых, создает ситуацию, при которой одна
из сторон договора (банк) в одностороннем порядке может по своему усмотрению решать вопрос о реализации другой стороной права,
предоставленного федеральным законом, что тем более недопустимо,
поскольку договор банковского вклада, вкладчиком по которому является гражданин, независимо от вида вклада является публичным
договором (п. 2 ст. 834 и ст. 426 ГК РФ).
Статья 3 законопроекта содержит норму о том, что положения
п. 2 ст. 1 рассматриваемого законопроекта применяются к договорам
банковского вклада, заключенным после вступления закона в силу.
В п. 2 ст. 1 законопроекта содержится новый п. 5 ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации, обязывающий банки указывать в рекламе, офертах и документах, удостоверяющих заключение
договора срочного вклада, на наличие условия отказа вкладчика от
права на получение вклада по первому требованию.
В соответствии с п. 1 ст. 4 Гражданского кодекса Российской
Федерации акты гражданского законодательства не имеют обратной
силы и применяются к отношениям, возникшим после введения их
в действие, специальная оговорка в законе нужна только при условии распространения действия закона на отношения, возникшие до
введения его в действие. Аналогичная норма действует в отношении договоров, заключенных до принятия закона, устанавливающего для сторон правила иные, чем те, которые действовали при заключении договора (п. 2 ст. 4 и 422 Гражданского кодекса Российской Федерации).
183
Поэтому ст. 3 законопроекта является излишней. Кроме того,
6.2. Обязанности банка и ответственность
за нарушения налогового законодательства
Правовое регулирование банковских вкладов физических лиц
возникает вопрос, почему специальная норма о введении в действие касается только предлагаемого п. 5 ст. 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и при этом не затрагивает предлагаемой редакции п. 2 ст. 837 Гражданского кодекса Российской
Федерации.
Кроме того, при рассмотрении и принятии этого законопроекта
хотелось бы, чтобы законодательная власть и такие обстоятельства,
как возможность наступления в жизни граждан событий (например,
тяжелое заболевание, смерть близких и т.д.), которые, с одной стороны, в меньшей степени поддаются планированию и прогнозированию, чем предпринимательские риски кредитных организаций,
но, с другой стороны, могут потребовать денежных расходов и, как
следствие, повлечь необходимость досрочного получения вклада.
Также следует учитывать тот факт, что договор банковского вклада
является договором присоединения, поскольку фактически определяет условия такого договора банк, а вкладчик-гражданин принимает их не иначе как путем присоединения к предложенному договору в целом. В связи с изложенным и в целях защиты интересов
граждан как более слабой стороны договора банковского вклада
полагаем целесообразным установить перечень обстоятельств, допускающих досрочный возврат срочного банковского вклада на
уровне федерального закона, а не в договоре, условия которого будет формулировать банк, руководствуясь прежде всего своими интересами.
Обязанности банка по договору банковского счета регулируются в
главе 45 Гражданского кодекса РФ.
Клиент обязуется хранить свои денежные средства на данном счете
и распоряжаться ими с соблюдением правил, применяемых в банковской практике обычаями делового оборота и условиями договора.
В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент
оплачивает услуги банка по проведению операций с денежными
средствами, находящимися на счете. Если иной порядок не установлен договором, плата может взиматься банком по истечении каждого
квартала из денежных средств, находящихся на счете (ст. 851 ГК РФ
«Оплата расходов банка на совершение операций по счету»).
Банк обязан вести счет клиента, зачислять поступающие на этот
счет суммы в валюте Российской Федерации или иностранных ва-
184
лютах не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены договором банковского счета, и на таких же условиях
выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче со счета денежных средств и проведении других банковских операций,
предусмотренных законодательством для счета данного вида (ст. 849
ГК РФ «Сроки операций по счету»).
Нарушение этих правил может повлечь ответственность по ст. 395
ГК РФ, т.е. уплату процентов на соответствующую сумму и возмещение убытков, последовавших из-за нарушения денежного обязательства.
В процессе осуществления
расчетных операций банк обязан
соблюдать установленную законодательством очередность пла-
тежей. В настоящее время действует календарная очередность
платежей. При недостаточности
денежных средств на счете для
удовлетворения всех предъявленных требований списание денежных средств осуществляется в очередности, предусмотренной ст. 855
ГК РФ «Очередность списания
денежных средств со счета».
При отсутствии денег на счете клиента банк может продолжать производство расчетов за
счет собственных средств в соответствии с договором банковского счета. В этом случае между банком и клиентом возникают кредитные отношения, которые подчиняются правилам о договоре
займа (ст. 850 ГК РФ).
Самостоятельность клиента в распоряжении своими средствами
обеспечивается тем, что банк не
имеет права определять и контролировать использование денежных средств клиентом. Без
распоряжения клиента списание
денежных средств с его счета допускается по решению суда, а
также в случаях, прямо предусмотренных законом, в том числе налоговым законодательством,
или договором между банком и клиентом (ст. 854 ГК РФ). Арест
ɋɬɚɬɶɹ 850. Ʉɪɟɞɢɬɨɜɚɧɢɟ ɫɱɟɬɚ.
1. ȼ ɫɥɭɱɚɹɯ, ɤɨɝɞɚ ɜ ɫɨɨɬɜɟɬɫɬɜɢɢ
ɫ ɞɨɝɨɜɨɪɨɦ ɛɚɧɤɨɜɫɤɨɝɨ ɫɱɟɬɚ ɛɚɧɤ
ɨɫɭɳɟɫɬɜɥɹɟɬ ɩɥɚɬɟɠɢ ɫɨ ɫɱɟɬɚ
ɧɟɫɦɨɬɪɹ ɧɚ ɨɬɫɭɬɫɬɜɢɟ ɞɟɧɟɠɧɵɯ
ɫɪɟɞɫɬɜ (ɤɪɟɞɢɬɨɜɚɧɢɟ ɫɱɟɬɚ), ɛɚɧɤ
ɫɱɢɬɚɟɬɫɹ ɩɪɟɞɨɫɬɚɜɢɜɲɢɦ ɤɥɢɟɧɬɭ ɤɪɟɞɢɬ ɧɚ ɫɨɨɬɜɟɬɫɬɜɭɸɳɭɸ
ɫɭɦɦɭ ɫɨ ɞɧɹ ɨɫɭɳɟɫɬɜɥɟɧɢɹ ɬɚɤɨɝɨ
ɩɥɚɬɟɠɚ.
2. ɉɪɚɜɚ ɢ ɨɛɹɡɚɧɧɨɫɬɢ ɫɬɨɪɨɧ,
ɫɜɹɡɚɧɧɵɟ ɫ ɤɪɟɞɢɬɨɜɚɧɢɟɦ ɫɱɟɬɚ,
ɨɩɪɟɞɟɥɹɸɬɫɹ ɩɪɚɜɢɥɚɦɢ ɨ ɡɚɣɦɟ ɢ
ɤɪɟɞɢɬɟ (ɝɥɚɜɚ 42), ɟɫɥɢ ɞɨɝɨɜɨɪɨɦ
ɛɚɧɤɨɜɫɤɨɝɨ ɫɱɟɬɚ ɧɟ ɩɪɟɞɭɫɦɨɬɪɟɧɨ ɢɧɨɟ.
ɋɬɚɬɶɹ 76. ɉɪɢɨɫɬɚɧɨɜɥɟɧɢɟ ɨɩɟɪɚɰɢɣ ɩɨ ɫɱɟɬɚɦ ɧɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɚ ɢɥɢ ɧɚɥɨɝɨɜɨɝɨ ɚɝɟɧɬɚ ɜ ɛɚɧɤɟ.
ɋɬɚɬɶɹ 77. Ⱥɪɟɫɬ ɢɦɭɳɟɫɬɜɚ.
Ƚɪɚɠɞɚɧɫɤɢɣ ɤɨɞɟɤɫ
Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ
ɇɚɥɨɝɨɜɵɣ ɤɨɞɟɤɫ
Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ
185
счета возможен только по решению суда и постановлению следственных органов. Право приостановления операций налогоплательщиков по счетам в банках предоставлено налоговым органам в случае непредставления документов, связанных с исчислением и уплатой налогов (ст. 175 УПК РФ «Наложение ареста на имущество»,
ст. 391 ГПК РФ «Арест имущества, находящегося у других лиц»).
В соответствии со ст. 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» на денежные средства и иные ценности
юридических и физических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на хранении в кредитной организации, арест может быть
наложен не иначе как судом и арбитражным судом, судьей, а также
по постановлению органов предварительного следствия при наличии санкции прокурора.
При наложении ареста на денежные средства, находящиеся на
счетах и во вкладах, кредитная организация незамедлительно по
получении решения о наложении ареста прекращает расходные
операции по данному счету (вкладу) в пределах средств, на которые
наложен арест.
Взыскание на денежные средства и иные ценности физических
и юридических лиц, находящиеся на счетах и во вкладах или на
хранении в кредитной организации, может быть обращено только
на основании исполнительных документов в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 349 ГПК РФ «Исполнительные документы», ст. 340 ГПК РФ «Выдача исполнительного
листа», ст. 200 АПК РФ «Содержание исполнительного листа»).
Кредитная организация, Банк России не несут ответственности
за ущерб, причиненный в результате наложения ареста или обращения взыскания на денежные средства и иные ценности их клиентов, за исключением случаев, предусмотренных законом.
Конфискация денежных средств и других ценностей может быть
произведена на основании вступившего в законную силу приговора
суда (ст. 44 УК РФ «Виды наказаний», ст. 359 УПК РФ «Порядок
обращения к исполнению приговора»), определения и постановления суда.
Договор банковского счета дает право банку использовать
имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету, а клиенту — распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.
Размер процентов, выплачиваемых банком владельцам счетов, определяется либо по соглашению сторон в договоре, либо в размере,
обычно уплачиваемом банком по вкладам до востребования (ст. 838
ГК РФ «Проценты на вклад»). Сумма процентов зачисляется на
счет клиента в сроки, предусмотренные договором, или по истечении каждого квартала.
186
Банк имеет определенные обязанности перед вкладчиками.
Áàíê обеспечивает сохранность денежных средств и других ценно-
ñòåé, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом
банка, его денежными фондами и резервами, создаваемыми в соответствии с действующим законодательством, а также мерами, осуществляемыми банком в порядке, установленном Центральным банком
РФ, по обеспечению стабильности финансового положения кредитной организации и ее ликвидности.
Áàíê постоянно поддерживает готовность своевременно и полно-
стью выполнять принятые на себя обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми
Банком России экономическими нормативами, предусмотренными
действующим законодательством.
Áàíê депонирует в Центральном банке РФ в установленных им
размерах и порядке часть привле-
ченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует
страховые фонды и резервы â ñîîò-
ветствии с правилами и нормативами Банка России.
Справки по операциям и счетам
юридических лиц и граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, выдаются бан-
ɋɬɚɬɶɹ 35. 3. ɇɢɤɬɨ ɧɟ ɦɨɠɟɬ
ɛɵɬɶ ɥɢɲɟɧ ɫɜɨɟɝɨ ɢɦɭɳɟɫɬɜɚ
ɢɧɚɱɟ ɤɚɤ ɩɨ ɪɟɲɟɧɢɸ ɫɭɞɚ. ɉɪɢɧɭɞɢɬɟɥɶɧɨɟ ɨɬɱɭɠɞɟɧɢɟ ɢɦɭɳɟɫɬɜɚ ɞɥɹ ɝɨɫɭɞɚɪɫɬɜɟɧɧɵɯ ɧɭɠɞ
ɦɨɠɟɬ ɛɵɬɶ ɩɪɨɢɡɜɟɞɟɧɨ ɬɨɥɶɤɨ
ɩɪɢ ɭɫɥɨɜɢɢ ɩɪɟɞɜɚɪɢɬɟɥɶɧɨɝɨ ɢ
ɪɚɜɧɨɰɟɧɧɨɝɨ ɜɨɡɦɟɳɟɧɢɹ.
Ʉɨɧɫɬɢɬɭɰɢɹ
Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ
ком им самим, судам и арбитражным судам (судьям), Счетной палате Российской Федерации, органам государственной налоговой
службы и таможенным органам Российской Федерации в случаях,
предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а
при наличии согласия прокурора — органам предварительного
следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам физических лиц выдаются банком
им самим, судам, а при наличии согласия прокурора — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.
Справки по счетам и вкладам в
случае смерти их владельцев выдаются банком лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном банком завещательном распоряжении, нотариальным конторам по
находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а в отношении сче-
Ɏɟɞɟɪɚɥɶɧɵɣ ɡɚɤɨɧ
«Ɉ ɛɚɧɤɚɯ ɢ ɛɚɧɤɨɜɫɤɨɣ
ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ»
ɋɬɚɬɶɹ 26. Ȼɚɧɤɨɜɫɤɚɹ ɬɚɣɧɚ.
ɇɚɥɨɝɨɜɵɣ ɤɨɞɟɤɫ
Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ
ɋɬɚɬɶɹ 102. ɇɚɥɨɝɨɜɚɹ ɬɚɣɧɚ.
тов иностранных граждан — иностранным консульским учреждениям.
187
Áàíê гарантирует тайну об операциях, счетах и вкладах своих
Ответственность за нарушения налогового законодательства
клиентов и корреспондентов. Все служащие кредитной организации
обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах ее клиентов
и корреспондентов согласно ст. 857 ГК РФ «Банковская тайна».
Все должностные лица и служащие банка, его учредители и их
представители, аудиторы, а также работники государственных органов, уполномоченные производить проверки деятельности банка,
обязаны строго соблюдать тайну об операциях, счетах и вкладах
клиентов банка и его корреспондентов, а также коммерческую тайну кредитной организации.
Перечень информации, составляющей коммерческую тайну
банка, определяется с учетом действующего законодательства правлением банка.
В случае разглашения кредитной организацией сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого были нарушены, вправе потребовать от нее возмещения убытков, включая
упущенную выгоду и моральный вред.
Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента
в любое время и без всяких условий (ст. 859 ГК РФ «Расторжение договора банковского счета»).
По требованию банка договор банковского счета может быть расторгнут при остатке денежных средств на счете ниже установленного
минимума в течение месяца со дня предупреждения об этом клиента
банком либо при отсутствии операций по счету в течение года. Последнее правило диспозитивно, так как договором может быть предусмотрено и сохранение счета при этих обстоятельствах.
Остаток денежных средств выдается клиенту или перечисляется
на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного указания клиента.
Кредитные организации имеют право приостановить операции
всех видов, если нарушены договор, законодательство Российской
Федерации или если есть сомнения в их подлинности. Кредитные
организации обязаны информировать клиента об этом факте.
В Налоговом кодексе РФ предусматривается ответственность банка
за нарушения законодательства о налогах и сборах, в том числе:
1) нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, т.е.
банк открывает счет налогоплательщику без предъявления последним свидетельства о постановке на учет в налоговом органе или
открывает счет налогоплательщику, имея решение налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица (ст. 132);
188
2) нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога
или сбора: нарушение установленного Налоговым кодексом РФ сро-
ка исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора)
или налогового агента о перечислении налога или сбора (ст. 133, п. 1);
совершение банком действия по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в соответствии со ст. 46 Налогового кодекса в банке находится
инкассовое поручение налогового органа (ст. 133, п. 2);
3) неисполнение банком решения налогового органа о приостанов-
лении операций по счетам налогоплательщика, плательщика
сбора или налогового агента,
т.е. если банк, имея решение
налогового органа о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика или налогового агента, исполнит их
поручение на перечисление
средств другому лицу, не связанному с исполнением требования, имеющего в соответствии с законодательством
Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед требованием
налогового органа об уплате
причитающихся сумм налога
или сбора (ст. 134);
ɋɬɚɬɶɹ 133. ɇɚɪɭɲɟɧɢɟ ɫɪɨɤɚ ɢɫɩɨɥɧɟɧɢɹ ɩɨɪɭɱɟɧɢɹ ɨ ɩɟɪɟɱɢɫɥɟɧɢɢ ɧɚɥɨɝɚ
ɢɥɢ ɫɛɨɪɚ.
ɋɬɚɬɶɹ 134. ɇɟɢɫɩɨɥɧɟɧɢɟ ɛɚɧɤɨɦ ɪɟɲɟɧɢɹ ɧɚɥɨɝɨɜɨɝɨ ɨɪɝɚɧɚ ɨ ɩɪɢɨɫɬɚɧɨɜɥɟɧɢɢ ɨɩɟɪɚɰɢɣ ɩɨ ɫɱɟɬɚɦ ɧɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɚ, ɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɚ ɫɛɨɪɚ ɢɥɢ ɧɚɥɨɝɨɜɨɝɨ ɚɝɟɧɬɚ.
ɋɬɚɬɶɹ 135. ɇɟɢɫɩɨɥɧɟɧɢɟ ɛɚɧɤɨɦ ɪɟɲɟɧɢɹ ɨ ɜɡɵɫɤɚɧɢɢ ɧɚɥɨɝɚ ɢ ɫɛɨɪɚ, ɚ
ɬɚɤɠɟ ɩɟɧɢ.
ɋɬɚɬɶɹ 1351. ɇɟɩɪɟɞɫɬɚɜɥɟɧɢɟ ɧɚɥɨɝɨɜɵɦ ɨɪɝɚɧɚɦ ɫɜɟɞɟɧɢɣ ɨ ɮɢɧɚɧɫɨɜɨɯɨɡɹɣɫɬɜɟɧɧɨɣ ɞɟɹɬɟɥɶɧɨɫɬɢ ɧɚɥɨɝɨɩɥɚɬɟɥɶɳɢɤɨɜ — ɤɥɢɟɧɬɨɜ ɛɚɧɤɚ.
ɋɬɚɬɶɹ 136. ɉɨɪɹɞɨɤ ɜɡɵɫɤɚɧɢɹ ɫ ɛɚɧɤɨɜ ɲɬɪɚɮɨɜ ɢ ɩɟɧɟɣ.
ɇɚɥɨɝɨɜɵɣ ɤɨɞɟɤɫ
Ɋɨɫɫɢɣɫɤɨɣ Ɏɟɞɟɪɚɰɢɢ
4) неисполнение решения о
взыскании налога и сбора, а также пени, т.е. неисполнение банком в
установленный Налоговым кодексом срок инкассового поручения
(распоряжения) налогового органа о перечислении со счета налогоплательщика или налогового агента при наличии на нем достаточных
денежных средств для уплаты суммы налога, включая пеню (ст. 135);
5) непредставление налоговым органам сведений о финансово-
хозяйственной деятельности налогоплательщиков — клиентов банка,
т.е. если банк по мотивированному запросу налогового органа не
представил в установленный срок справок по операциям и счетам
организаций или граждан, осуществляющих предпринимательскую
1
деятельность без образования юридического лица (ст. 135
).
Штрафы, указанные в ст. 132—134 Налогового кодекса РФ,
взыскиваются в порядке, аналогичном порядку взыскания санкций
за налоговые правонарушения. Пени, указанные в ст. 133 и 135,
взыскиваются в порядке, предусмотренном ст. 60 НК РФ.
189
Выводы
Взаимные расчеты
Вклад, или депозит
Расчетные счета
Субрасчетные счета
x
обязательств, рассмотренных в предыдущих главах. В соответствии с законодательством расчеты между сторонами обязательственных отношений осуществляются
áàíê.
Участие банка в расчетных отношениях между предпринимателями нуждается в соответствующем правовом регулировании, которое определяет правовой статус всех участников этих
отношений (главы 45 и 46 ГК РФ).
x
безналичной форме, в национальной или иностранной валюте,
отданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях. Такие операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, осуществляемые банком, называются
позитными
x
РФ, являющимся коммерческими организациями, а также гражданам — индивидуальным предпринимателям, действующим без
образования юридического лица. Эти счета предназначаются и
используются для:
9 зачисления на них выручки от реализации продукции (работ, ус-
луг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных
кредитов и иных поступлений;
9 расчетов с поставщиками, бюджетами (уплата налогов и прирав-
ненных к ним средств), с рабочими и служащими (выплата заработной платы и другие выплаты, включаемые в фонд потребления), с банками (погашение полученных кредитов и уплата процентов за кредиты);
9 платежей по решениям судов и других органов, имеющих право
принимать решения о взыскании средств со счетов юридических
лиц в бесспорном порядке и т.д.
x
представительствам коммерческих организаций — юридических
лиц на имя самих этих организаций и по их ходатайству. Главным
образом они предназначаются для:
9 аккумуляции на них денежной выручки филиалов (отделений) и
представительств для последующего перечисления накопленных
сумм на расчетный счет головной организации;
9 расчетов с поставщиками и покупателями за товарно-
материальные ценности и оказанные услуги. Выдача наличных
денег с субрасчетных счетов, в том числе и на заработную плату, как правило, не предусматривается. Конкретный перечень
операций, которые структурное подразделение юридического
лица может проводить по субрасчетному счету, устанавливается этим юридическим лицом на основе требований законодательства.
и относятся к основным пассивным операциям.
— составная часть всех гражданско-правовых
в безналичном порядке через
, — это денежные средства в наличной или
открываются юридическим лицам — резидентам
открываются филиалам (отделениям) и
äå-
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]