Финансовое право. Ответы на экзаменационные вопросы
.pdf–принимаетнормативныеправовыеакты,содержащиенор- мы валютного законодательства, в случаях, предусмотренных законодательными актами и др.
17.4. Порядок обязательной продажи иностранной валюты
В частности, в соответствии со ст. 13 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты Республики Беларусь (юридические лица и индивидуальные предприниматели) осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем рынке Республики Беларусь, организа- ционно-правовые вопросы которой регламентированы Указом Президента Республики Беларусь от 17 июля 2006 г. № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты». В соответствии с п. 1 Указа юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь, осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннемвалютномрынкеРеспубликиБеларусьвпроцентах от выручки в иностранной валюте и порядке, определенных Национальным банком.
17.5. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных документов в иностранной
валюте физическими лицами в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)
Ввоз в Республику Беларусь физическими лицами иностраннойвалюты,документарныхценныхбумагвиностраннойвалюте и платежных документов в иностранной валюте осуществляется без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства.
Физические лица имеют право вывозить из Республики Беларусь иностранную валюту, документарные ценные бумаги в иностранной валюте и платежные документы в иностранной валюте, ранее ввезенные в Республику Беларусь, при соблюдении требований таможенного законодательства в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз в Республику Беларусь.
Вывоз из Республики Беларусь физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной
231
валюте и платежных документов в иностранной валюте осуществляется в порядке, установленном Национальным банком совместно с Государственным таможенным комитетом Республики Беларусь.
Порядок пересылки физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте в Республику Беларусь и из Республики Беларусь определяется Национальным банком совместно с Государственным таможенным комитетом.
17.6. Валютный контроль и ответственность за нарушения валютного законодательства
Валютный контроль – деятельность органов валютного контроляиагентоввалютногоконтроля,направленнаянаобеспечениесоблюдениярезидентамиинерезидентамитребований валютного законодательства Республики Беларусь.
Основными направлениями валютного контроля являются:
–определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;
–обеспечение контроля за перемещением иностранной валютыииныхвалютныхценностейчерезтаможеннуюграницу Республики Беларусь;
–предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;
–проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;
–анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.
Органами валютного контроля в Республике Беларусь являютсяСоветМинистровРеспубликиБеларусь,Национальный банк,КомитетгосударственногоконтроляРеспубликиБеларусь (далее–Комитетгосударственногоконтроля),Государственный таможенный комитет Республики Беларусь, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.
СоветМинистровРеспубликиБеларуськакорганвалютного контроля определяет компетенцию республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов по вопросам осуществления ими функций агентов валютного
232
контроля, выполняет другие функции, предусмотренные законодательством.
Национальный банк как орган валютного контроля осуществляет валютный контроль за совершением банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций, выполняет др. функции.
Комитет государственного контроля как орган валютного контроляформируетнаоснованииинформации,получаемойот иных органов валютного контроля, а также агентов валютного контроля, базу данных по вопросам валютного контроля, в пределах своей компетенции осуществляет контроль за выполнением органами валютного контроля и агентами валютного контроля своих функций, осуществляет др. функции.
Государственныйтаможенныйкомитеткакорганвалютного контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещениемрезидентамиинерезидентамичерезтаможенную границу Таможенного союза валютных ценностей.
При осуществлении валютного контроля органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе:
–проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований – законности происхождения валютных ценностей;
–осуществлять контроль за своевременностью представления резидентамиинерезидентамиотчетностиповалютнымоперациям
исоответствием ее требованиям валютного законодательства;
–получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;
–приостанавливать операции по счетам резидентов и нерези- дентоввбанкахинебанковскихкредитно-финансовыхоргани- зацияхРеспубликиБеларусьвслучаяхипорядке,установленных законодательными актами Республики Беларусь;
–осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.
Координацию деятельности органов валютного контроля, уполномоченныхвсоответствиисзаконодательствомосуществлять валютный контроль, осуществляет Комитет государственного контроля.
Органывалютногоконтролявправесовместноосуществлять контроль за проведением валютных операций резидентами и не-
233
резидентами, валютный контроль за деятельностью которых входит в компетенцию этих органов.
Орган валютного контроля, получивший документально подтвержденнуюинформациюонарушениивалютногозаконодательстварезидентомилинерезидентом,валютныйконтрольза деятельностьюкоторогоневходитвкомпетенциюэтогооргана, обязанпередатьуказанныедокументысоответствующемуоргану валютного контроля.
Органы валютного контроля осуществляют передачу Комитету государственного контроля информации, необходимой ему для осуществления валютного контроля, в соответствии с порядком и сроками, установленными законодательством.
Проекты актов законодательства по вопросам валютного регулирования и валютного контроля подлежат предварительному согласованию с Советом Министров Республики Беларусь, Национальным банком и Комитетом государственного контроля.
Агентами валютного контроля в Республике Беларусь являются республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не определено Президентом Республики Беларусь.
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации являются агентами валютного контроля, подотчетными Национальному банку.
Республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты являются агентами валютного контроля, подотчетными Совету Министров Республики Беларусь.
Таможниявляютсяагентамивалютногоконтроля,подотчетными Государственному таможенному комитету.
Вопросы ответственности в этой области регулируются как общим (Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях, Уголовный кодекс Республики Беларусь, Налоговый кодекс Республики Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь), так и специальным законодательством (законы Республики Беларусь, декреты, указы Президента Республики Беларусь, и в первую очередь Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»).
234
лИТЕРАТуРА
1.Бюджетный кодекс Республики Беларусь. Минск, 2012.
2.Воробей, Г. А. Финансовое право Республики Беларусь / Г. А. Воробей. Минск, 2012.
3.Жук,И.Н.Международныефинансы/И.Н.Жук.Минск,
2001.
4.Круглов, В. А. Банковское право: понятие и схема / В. А. Круглов, Т. В. Телятицкая, Ю. А. Амельченя. Минск, 2008.
5.Налоговый кодекс Республики Беларусь. Минск, 2012.
6.Парыгина, В. А. Бюджетное право и процесс / В. А. Парыгина, А. А. Тедеев. М., 2005.
7.Пилипенко, А. А. Курс финансового права: учебное пособие / А. А. Пилипенко. Минск, 2010.
235
СОДЕРжАНИЕ |
|
Предисловие................................................................................................. |
3 |
ОБЩАЯ ЧАСТЬ........................................................................................... |
4 |
Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства............................ |
4 |
1.1. Понятие финансов, их функции и роль. |
|
Государственные финансы .................................................................... |
4 |
1.2. Финансовая деятельность государства, ее задачи |
|
и функции. Субъекты финансовой деятельности государства ............ |
5 |
1.3. Принципы, методы и формы осуществления |
|
финансовой деятельности государства................................................. |
6 |
1.4. Финансовая система Республики Беларусь, ее состав. |
|
Конституционные основы финансовой системы Республики Беларусь ... |
7 |
Тема 2. Финансовое право Республики Беларусь .......................................... |
8 |
2.1. Предмет и понятие финансового права. |
|
Метод финансового права и его специфика......................................... |
8 |
2.2. Система и источники финансового права...................................... |
9 |
2.3. Финансовое право в системе права Республики Беларусь: |
|
его особенности и связь с отраслями права........................................ |
10 |
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения......... |
11 |
3.1. Понятие и виды финансово-правовых норм. |
|
Особенности финансово-правовых норм........................................... |
11 |
3.2. Финансовые правоотношения, их виды и особенности. |
|
Основания возникновения, изменения и прекращения |
|
финансово-правовых отношений....................................................... |
13 |
3.3. Субъекты финансовых правоотношений: понятие и виды ......... |
15 |
3.4. Права и обязанности субъектов финансовых правоотношений ... |
16 |
Тема 4. Финансовый контроль в Республике Беларусь................................ |
17 |
4.1. Понятие, цель, значение и задачи финансового контроля.......... |
17 |
4.2. Основные направления совершенствования |
|
контрольной деятельности в Республике Беларусь............................ |
18 |
4.3. Виды финансового контроля. Государственный |
|
вневедомственный финансовый контроль. |
|
Ведомственный финансовый контроль. Независимый финансовый |
|
контроль (аудит).Внутрихозяйственный финансовый |
|
контроль. Общественный контроль.................................................... |
21 |
4.4. Формы финансового контроля. Предварительный, |
|
текущий и последующий финансовый контроль............................... |
23 |
4.5. Методы финансового контроля. Проверка как основные методы |
|
финансового контроля. Виды проверок и порядок их проведения... |
24 |
4.6. Порядок проведения мониторинга............................................... |
28 |
4.7. Оформление результатов проверки. Акт проверки, |
|
аудиторское заключение...................................................................... |
31 |
4.8. Государственные органы, осуществляющие финансовый |
|
контроль, их полномочия в сфере финансового контроля................ |
36 |
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ................................................................................ |
39 |
Бюджетное право респуБлики Беларусь..................................................... |
39 |
236
Тема 5. Бюджетное право и бюджетная система Республики Беларусь....... |
39 |
5.1. Понятие, функции и значение бюджета....................................... |
39 |
5.2. Понятие и роль бюджетного права как ведущего |
|
финансово-правового института. Источники бюджетного права. |
|
Субъекты бюджетного права. Бюджетные правоотношения............. |
40 |
5.3.Бюджетныеправа(компетенция)РеспубликиБеларусь....................... |
41 |
5.4. Особенности бюджетных прав (компетенции) |
|
административно-территориальных единиц...................................... |
42 |
5.5. Бюджетная система и принципы ее построения: |
|
полнота, реальность, гласность, самостоятельность |
|
бюджетов, единство бюджетной системы........................................... |
43 |
5.6. Состав доходов и расходов бюджета............................................. |
46 |
5.7. Бюджетная классификация и ее правовое значение..................... |
51 |
5.8. Сбалансированность бюджетов.................................................... |
52 |
Тема 6. Бюджетный процесс........................................................................ |
55 |
6.1. Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии ............ |
55 |
6.2. Стадия составления проекта бюджета.......................................... |
56 |
6.3. Порядок рассмотрения и утверждения бюджета. |
|
Принятие Закона о бюджете Республики Беларусь............................ |
59 |
6.4. Исполнение республиканского и местных бюджетов ................. |
59 |
6.5. Система органов государственного казначейства........................ |
61 |
6.6. Распорядители и получатели бюджетных средств ....................... |
62 |
6.7. Отчет об исполнении бюджета: порядок его |
|
составления и утверждения................................................................. |
65 |
Тема 7. Правовое регулирование государственных целевых фондов ........... |
66 |
7.1. Понятие и виды государственных целевых фондов..................... |
66 |
7.2. Правовое регулирование целевых бюджетных фондов ............... |
69 |
7.3. Правовое регулирование государственных |
|
целевых внебюджетных фондов.......................................................... |
70 |
Тема 8. Основы налогового права................................................................ |
74 |
8.1. Понятие налогов, их функции и роль. Виды налогов.................. |
74 |
8.2. Сборы (пошлины), их отличие от налогов................................... |
75 |
8.3. Правовая конструкция налогов: плательщики налогов, объект, |
|
налоговая база, налоговый период, ставка, порядок исчисления |
|
и сроки уплаты налогов, льготы по налогам....................................... |
77 |
8.4. Понятие налоговой системы Республики Беларусь, |
|
ее структура и принципы формирования ........................................... |
79 |
8.5. Налоговое право Республики Беларусь. Понятие, роль |
|
налогового права и его место в системе финансового права ............. |
79 |
8.6. Налоговые правоотношения и их особенности. |
|
Субъекты, объекты и содержание налоговых правоотношений........ |
81 |
Тема 9. Правовое регулирование республиканских налогов, |
|
сборов (пошлин) ............................................................................. |
82 |
9.1. Правовое регулирование взимания налога |
|
на добавленную стоимость .................................................................. |
82 |
9.2. Правовое регулирование взимания акцизов................................ |
90 |
9.3. Правовое регулирование взимания налога на прибыль .............. |
96 |
9.4. Правовое регулирование налога на доходы иностранных |
|
организаций, не осуществляющих деятельность |
|
в Республике Беларусь через постоянное представительство.......... |
105 |
237
9.5. Правовое регулирование подоходного налога |
|
с физических лиц ............................................................................... |
109 |
9.6. Правовое регулирование взимания налога на недвижимость... |
125 |
9.7. Правовое регулирование взимания земельного налога............. |
138 |
9.8. Правовое регулирование взимания экологического налога...... |
147 |
9.9. Правовое регулирование взимания налога за добычу (изъятие) |
|
природных ресурсов........................................................................... |
150 |
9.10. Правовое регулирование взимания сбора за проезд |
|
автомобильных транспортных средств иностранных государств |
|
по автомобильным дорогам общего пользования |
|
Республики Беларусь ......................................................................... |
153 |
9.11. Правовое регулирование взимания оффшорного сбора.......... |
156 |
9.12. Правовое регулирование взимания гербового сбора ............... |
157 |
9.13. Правовое регулирование взимания консульского сбора......... |
159 |
9.14. Правовое регулирование взимания |
|
государственной пошлины................................................................ |
160 |
9.15. Правовое регулирование взимания патентных пошлин.......... |
162 |
Тема 10. Местные налоги и сборы............................................................. |
168 |
10.1. Виды местных налогов и сборов, порядок |
|
их установления и введения .............................................................. |
168 |
10.2. Налог за владение собаками...................................................... |
169 |
10.3. Курортный сбор......................................................................... |
170 |
10.4. Сбор с заготовителей................................................................. |
171 |
Тема 11. Особые режимы налогообложения.............................................. |
172 |
11.1. Особые режимы налогообложения: понятие и виды............... |
172 |
11.2. Налог при упрощенной системе налогообложения................. |
173 |
11.3. Единый налог с индивидуальных |
|
предпринимателей и иных физических лиц..................................... |
179 |
11.4. Единый налог для производителей |
|
сельскохозяйственной продукции .................................................... |
184 |
11.5. Налог на игорный бизнес.......................................................... |
186 |
11.6. Налог на доходы от осуществления лотерейной |
|
деятельности ...................................................................................... |
191 |
11.7. Налог на доходы от проведения электронных |
|
интерактивных игр............................................................................. |
192 |
11.8. Сбор за осуществление ремесленной деятельности................. |
193 |
11.9. Сбор за осуществление деятельности |
|
по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма ...................................... |
194 |
Тема 12. Налогообложение отдельных категорий плательщиков .............. |
196 |
12.1. Особенности налогообложения в свободных |
|
экономических зонах......................................................................... |
196 |
12.2. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств, |
|
коллегий адвокатов, адвокатских бюро, Белорусской нотариальной |
|
палаты и ее организационных структур, государственных органов, |
|
иных государственных организаций................................................. |
197 |
Тема 13. Ответственность за нарушение налогового |
|
законодательства........................................................................ |
200 |
13.1. Понятие и виды ответственности за налоговые |
|
правонарушения ................................................................................ |
200 |
238
13.2. Принудительное взыскание налогов и неналоговых платежей. |
|
Порядок обращения взыскания на имущество нарушителей |
|
налогового законодательства............................................................. |
202 |
13.3. Возврат из бюджета излишне уплаченных сумм |
|
налогов и неналоговых платежей...................................................... |
203 |
Тема 14. Правовое регулирование государственных займов...................... |
205 |
14.1. Понятие и значение государственного займа (кредита).......... |
205 |
14.2. Виды внутренних государственных займов |
|
Республики Беларусь. Основные условия выпуска, обращения |
|
и погашения государственных ценных бумаг................................... |
207 |
14.3. Правовое регулирование внешних займов Республики Беларусь. |
|
Цели внешних займов. Межправительственные кредитные |
|
соглашения, кредитование международными финансовыми |
|
организациями, выпуск на внешние финансовые рынки |
|
государственных ценных бумаг Республики Беларусь..................... |
210 |
14.4. Формы долговых обязательств Республики Беларусь...................... |
213 |
14.5. Управление государственным долгом....................................... |
213 |
Тема 15. Правовые основы сметно-бюджетного финансирования ............ |
215 |
15.1. Понятие сметно-бюджетного финансирования |
|
и его объекты...................................................................................... |
215 |
15.2. Смета бюджетного учреждения и ее значение ......................... |
215 |
15.3. Правовое регулирование внебюджетных средств |
|
бюджетных учреждений..................................................................... |
217 |
правовые основы денежного оБращения и валютного регулирования..... |
218 |
Тема 16. Правовые основы денежного обращения..................................... |
218 |
16.1. Понятие денежной системы Республики Беларусь |
|
и ее составные элементы. Правовые основы денежной системы.... |
218 |
16.2. Правовые основы наличного денежного |
|
обращения. Правила ведения кассовых операций........................... |
219 |
16.3. Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления |
|
безналичных расчетов и ответственность за их нарушение............. |
222 |
Тема 17. Правовые основы валютного регулирования............................... |
224 |
17.1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты ........... |
224 |
17.2. Валютные операции: понятие, виды и субъекты. |
|
Система валютных фондов................................................................ |
225 |
17.3. Валютное регулирование: понятие и система |
|
органов валютного регулирования.................................................... |
229 |
17.4. Порядок обязательной продажи иностранной валюты ........... |
231 |
17.5. Порядок ввоза (вывоза) валюты и платежных |
|
документов в иностранной валюте физическими лицами |
|
в Республику Беларусь (из Республики Беларусь)............................ |
231 |
17.6. Валютный контроль и ответственность |
|
за нарушения валютного законодательства...................................... |
232 |
Литература ......................................................................................... |
235 |
239
По вопросам оптового приобретения книг в Республике Беларусь обращаться по тел.: (+375 17) 200-09-46, (+375 29) 368-52-52, 568-52-52
По вопросам реализации книг в России обращаться в ООО “Матица-М”. Тел. в Москве (+107 495) 771-22-48.
E-mail: tetrasystems@rambler.ru
Книжный интернет-магазин http://www.litera.by
Учебное издание
Круглов Валерий Александрович Орлова Елена Игоревна
ФИНАНСОВОЕ ПРАВО
Ответы на экзаменационные вопросы
2-е издание, исправленное и дополненное
Ответственный за выпуск А. Д. Титов
Подписано в печать 27.04.2017.
Формат 84×108 1/32. Бумага для офсетной печати. Печать офсетная. Усл. печ. л. 12,60. Уч.-изд. л. 12,34. Тираж 1500 экз. Заказ
Частное издательское унитарное предприятие «Тетралит». Свидетельство о государственной регистрации издателя, изготовителя, распространителя печатных изданий № 1/110 от 17.12.2013.
Пер. Северный, д. 13, корп. 2, каб. 20, 220036, г. Минск.
Унитарное полиграфическое предприятие «Витебская областная типография».
Свидетельство о государственной регистрации издателя, изготовителя, распространителя печатных изданий № 2/19 от 26.11.2013.
Ул. Щербакова-Набережная, 4, 210015, г. Витебск.