Финансовое право. Ответы на экзаменационные вопросы

сприемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранение наличных денег. К ним относят:

–оприходование в кассу наличных денег;

–соблюдение порядка и сроков сдачи наличных денег;

–приемналичныхденегвкассуорганизации,индивидуального предпринимателя, частного нотариуса, выдача наличных денегизкассыорганизации,индивидуальногопредпринимателя, частного нотариуса и оформление кассовых документов;

–порядок использования выручки;

–порядок и целевое использование наличных денег, полученных из касс банков;

–ведение кассовой книги и хранение наличных денег и другие.

Порядокведениякассовыхоперацийирасчетовналичными денежными средствами в Республике Беларусь регулируется Банковским кодексом, Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республике Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 г. № 107.

Расчетымеждуорганизациями,индивидуальнымипредпринимателями,частныминотариусаминатерриторииРеспублики Беларусьосуществляютсявбезналичномпорядкевсоответствии

сзаконодательством Республики Беларусь.

Расчеты наличными деньгами между организациями, их обособленнымиподразделениями,индивидуальнымипредпринимателями,включаянерезидентов,натерриторииРеспублики Беларусь производятся в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359.

Организация,обособленноеподразделениедолжнополучить разрешение обслуживающего банка на проведение расчетов наличнымиденьгамимеждуорганизациями,индивидуальными предпринимателями.

Наличные деньги могут быть получены организациями, индивидуальнымипредпринимателями,частныминотариусами в банках, в которых открыты соответствующие счета, на цели, установленные законодательством Республики Беларусь.

Приеморганизациями,индивидуальнымипредпринимателяминаличныхденегприреализациипродукции(товаров,работ,

221

услуг) с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем, зарегистрированных в налоговых органах, осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Прием наличных денег организациями, предпринимателями, частными нотариусами, не использующими кассовые суммирующиеаппаратыилиспециальныекомпьютерныесистемы, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Выдачаналичныхденегизкассорганизаций,индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, использующих наемныйтруд,производитсяпо:расходномукассовомуордеру; платежной ведомости с наложением на ней реквизитов расходногокассовогоордералибоприложениемрасходногокассового ордера на общую сумму выплаченных наличных денег по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

Лица, получившие наличные деньги под отчет на расходы, связанныесослужебнымикомандировками,обязанынепозднее 3рабочихднейпоистечениисрока,накоторыйонивыданы,или соднявозвращенияизкомандировки,исключаяденьприбытия, предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные деньги.

Организации, индивидуальные предприниматели, открывшиетекущий(расчетный)счетвбанкеииспользующиенаемный труд, учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге.

16.3. Правовые формы безналичных расчетов. Порядок осуществления безналичных расчетов и ответственность за их нарушение

Безналичные расчеты – это расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием индивидуальных предпринимателейифизическихлиц,проводимыечерезбанк,егофилиал(отделение)вбезналичномпорядке,заисключениемслучаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

Порядок проведения безналичных расчетов на территории Республики Беларусь устанавливается Банковским кодексом и нормативными правовыми актами Национального банка.

222

Расчеты в безналичной форме происходят путем списания денежных сумм со счетов плательщиков и их зачисления на счетаполучателей.Дляэтоговсеорганизации,атакжеграждане, осуществляющиепредпринимательскуюдеятельностьбезобразования юридического лица, открывают в учреждениях банков расчетные, текущие и иные счета.

Безналичные расчеты проводятся на основании платежных инструкцийклиента(платежныхпоручений,платежныхтребований, заявлений и др.), вид, форма и обязательные реквизиты которых устанавливаются Национальным банком.

Основаниемосуществлениябезналичныхрасчетовявляется наличие заключенного договора (договора банковского вклада (депозита), договора текущего (расчетного) банковского счета, договора корреспондентского счета или иного договора) между банком и клиентом, если обязательность принятия банком к исполнению (акцепту) платежных инструкций не установлена Национальным банком.

Платежныеинструкцииклиентамогутбытьвыданывписьменной форме или в форме электронного документа.

Платежные инструкции должны содержать подписи лиц, уполномоченныхраспоряжатьсясчетом,удостоверенныепечатью владельца счета. При соблюдении указанных условий они считаются подлинными.

Формамибезналичныхрасчетовявляются:платежныепоручения; платежные требований; платежные требования-поруче- ния; аккредитивы; чеки; банковские пластиковые карточки.

Вмеждународныхрасчетахиспользуютсябанковскийперевод, инкассо, аккредитив.

Формабезналичныхрасчетовустанавливаетсязаконодательством Республики Беларусь или договором.

Вслучаяхнесвоевременногозачислениянатекущий(расчетный) банковский счет поступивших владельцу счета денежных средствлибонеобоснованногосписаниястекущего(расчетного) банковскогосчетаденежныхсредствбанкобязанпотребованию владельца счета зачислить соответствующую сумму на его счет, а такжеуплатитьнаэтусуммупроцентызавремянезачисленияили списанияденежныхсредстввразмереипорядке,установленных законодательствомРеспубликиБеларусь,еслииноенепредусмотрено договором текущего (расчетного) банковского счета.

Вслучаях неисполнения, ненадлежащего исполнения либо просрочкиисполненияплатежногопоручениянеповинебанка может быть предъявлен иск к плательщику в случаях, предусмотренных ст.ст. 248–253 Банковского кодекса.

223

Вслучаях, если неисполнение, ненадлежащее исполнение либо просрочка исполнения платежного поручения имели место в связи с нарушением правил осуществления расчетных операций банком, привлеченным для исполнения платежного порученияплательщика,ответственностьможетбытьвозложена судом на этот банк.

Размерответственностисторонустанавливаетсявсоответствии со ст. 243 Банковского кодекса.

Вслучаях неисполнения или ненадлежащего исполнения банком платежных инструкций клиента, что повлекло неисполнение или исполнение в меньшей сумме денежного обязательства клиента, вытекающего из основного договора либо установленного законодательством Республики Беларусь, банк обязанвозместитьклиентуубытки,атакженачислитьнасумму неисполненных платежных инструкций клиента проценты в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.

Вслучаях просрочки списания денежных средств со счета клиентаилизачисленияденежныхсредствнасчетклиентабанк обязан уплатить клиенту проценты в соответствии с гражданским законодательством.

Если неисполнение или ненадлежащее исполнение банком платежных инструкций клиента привело к применению контрагентами по основному договору или уполномоченными государственными органами штрафных санкций к клиенту, клиент имеет право при предъявлении доказательств уплаты штрафных санкций потребовать от банка их возмещения. Упущенная выгода входит в состав возмещаемых убытков, если это предусмотрено договором между банком и клиентом либо при наличии умысла со стороны банка.

Тема 17. Правовые основы валютного регулирования

17.1. Понятие валютных ценностей и иностранной валюты

Валютные ценности:

–иностранная валюта;

–ценные бумаги в иностранной валюте;

–драгоценныеметаллы(золото,серебро,платинаиметаллы платиновойгруппы(палладий,иридий,родий,рутений,осмий)

224

влюбомвидеисостоянии,заисключениемювелирныхидругих бытовых изделий, а также лома таких изделий);

–природные драгоценные камни (алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде,

атакже жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и жемчуга и лома таких изделий).

Иностранная валюта:

–денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

–средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Ценные бумаги в иностранной валюте:

–платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.);

–фондовые ценности (акции, облигации);

–другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

17.2. Валютные операции: понятие, виды

исубъекты. Система валютных фондов

Всоответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» определен видовой состав валютных операций, который включает:

–сделки,предусматривающиеиспользованиеиностранной валюты,ценныхбумагвиностраннойвалюте,платежныхдоку-

ментов в иностранной валюте;

–сделкимеждурезидентамиинерезидентами,предусматривающиеиспользованиебелорусскихрублей,ценныхбумагвбелорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;

–сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;

–ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

–банковскиепереводывиностраннойвалюте,несвязанные

сосуществлением расчетов по сделкам, предусматривающим использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

225

–банковские переводы между резидентами и нерезидентами

вбелорусскихрублях,несвязанныесосуществлениемрасчетовпо сделкаммеждурезидентамиинерезидентами,предусматривающие использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;

–международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами;

–операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;

–операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Валютныеоперации,проводимыемеждурезидентамиинерезидентами,подразделяютсянатекущиевалютныеоперациии валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

–осуществлениерасчетовпосделкам,предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации,исключительныхправнарезультатыинтеллектуальнойдеятельности,еслисрокмеждудатойпоступленияденежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

–предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;

–перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;

–операции неторгового характера.

226

К операциям неторгового характера относятся:

–выплатазаработнойплаты,стипендий,пенсий,алиментов

идр.;

–переводыденежныхсредствдляоплатыкомандировочных расходов работников за рубежом;

–выплатаденежныхсредств,входящихвсоставнаследства,

иденежныхсредств,полученныхотреализациинаследственного имущества;

–оплатасодержаниядипломатическихииныхофициальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;

–уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;

–оплатасодержаниямеждународных(межгосударственных, межправительственных) организаций;

–и иные операции.

Валютнымиоперациями,связаннымисдвижениемкапитала, являются следующие:

–приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

–приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

–переводыдляосуществлениярасчетовпообязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;

–расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств

всрок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;

227

–предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;

–иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Порядок осуществления валютных операций урегулирован Правилами проведения валютных операций, утв. ПостановлениемПравленияНациональногобанкаРеспубликиБеларусьот 30 апреля 2004 г. № 72.

Ст. 12 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» выделяет валютно-обменные операции, к которым относятся:

–операциипообменуиностраннойвалютынабелорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);

–операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);

–иные операции, определенные Национальным банком. Субъекты валютных операций: резиденты; нерезиденты; ор-

ганы валютного контроля; агенты валютного контроля.

Резиденты:

–физическиелица,имеющиепостоянноеместожительства

вРеспублике Беларусь, в том числе временно находящиеся за ее пределами;

–юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местонахождением в Республике Беларусь;

–организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь и с местонахождением в Республике Беларусь;

–дипломатическиеииныеофициальныепредставительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

–находящиесязапределамиРеспубликиБеларусьфилиалы и представительства резидентов – юридических лиц и организаций, не являющихся юридическими лицами.

Нерезиденты:

–физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Республики Беларусь, в том числе временно находящиеся в Республике Беларусь;

228

–юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь;

–организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Республики Беларусь;

–находящиеся в Республике Беларусь иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

–находящиеся в Республике Беларусь филиалы и предста- вительстванерезидентов–юридическихлициорганизаций,не являющихся юридическими лицами.

Система валютных фондов Республики Беларусь:

–валютный фонд Правительства;

–валютный фонд Национального банка;

–валютный фонд предприятия – это денежные средства

виностраннойвалюте,находящиесявраспоряжениипредприятия ихранящиесянаеговалютномсчете.Образуютсязасчетотчисленийотвалютнойвыручкиприпродажетоваровиуслугнавнешнем рынке. Используются на нужды предприятия и его коллектива, а также для осуществления экспортно-импортных операций.

17.3. Валютное регулирование: понятие и система органов валютного регулирования

СогласноЗаконуРеспубликиБеларусь«Овалютномрегулировании и валютном контроле» валютное регулирование – это деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Валютное регулирование является одной из форм государственного воздействия на участников внешнеэкономической деятельности в целях охраны публичных интересов государства

Вцелом, валютное регулирование направлено на поддержание внешней устойчивости белорусской денежной единицы, установление платёжного баланса.

ВРеспублике Беларусь определена система органов валютного регулирования, к которым относятся Совет Министров Республики Беларусь и Национальный банк.

Национальный банк как орган валютного регулирования в пределах своей компетенции:

229

–устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам;

–регулируетобращениевалютныхценностейнатерритории Республики Беларусь;

–устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях в иностранной валюте;

–устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях;

–устанавливаетпорядокиусловияоткрытиярезидентамисчетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь;

–устанавливаетпорядокосуществлениявалютныхопераций между резидентами и нерезидентами;

–устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой;

–устанавливаетформыотчетности,веденияучетаистатистикивалютныхопераций,атакжепорядокисрокипредставления необходимой информации о валютных операциях в Национальный банк для разработки платежного баланса Республики Беларусь и иных целей;

–определяет в соответствии с настоящим Законом и иными законодательными актами функции агентов валютного контроля, которые могут быть возложены на банки и небанковские кредитно-финансовые организации;

–привлекаетвсоответствиисзаконодательствомбанкиинебанковские кредитно-финансовые организации к ответственности за нарушение валютного законодательства;

–выдает разрешения на осуществление валютных операций в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;

–вслучаяхипределах,предусмотренныхзаконодательными актами, принимает нормативные правовые акты, содержащие нормы валютного законодательства, в том числе совместно с иными органами валютного регулирования и органами валютного контроля и др.

СоветМинистровРеспубликиБеларусьвзаимодействуетсНациональным банком по вопросам валютного регулирования.

СоветМинистровРеспубликиБеларуськакорганвалютного регулирования в пределах своей компетенции:

–устанавливает порядок и нормы пересылки физическими лицами в Республику Беларусь и за ее пределы валютных ценностей;

230