Пенсионный возраст актуарно-статистическое обоснование. Монография

мулировки Стратегия относит к их числу лиц с зарплатой выше средней номинальной начисленной зарплатой в экономике.

Можно предположить, что минимально приемлемым уровнем может считаться коэффициент замещения в 40%, обеспечиваемый для их заработной платы при условии выработки нормативного стажа. Этот уровень соответствует ориентиру, заявленному в качестве целевого ориентира для лиц со средней заработной платой. Для лиц с зарплатой выше средней в экономике целевой ориентир по коэффициенту замещения должен складываться из двух показателей:

первый аналогичен ориентиру в отношении коэффициента замещения, установленному для лиц с зарплатой равной средней в экономике и нормативным стажем,

второй — в той части, которая относится к доле их зарплаты, превышающей среднюю в экономике — должен, как минимум стремиться к 40%.

Поскольку во второй части данный ориентир должен обеспечиваться не только за счет системы ОПС и определить из материалов Стратегии вклад ОПС в его формирование невозможно, рассматривать в рамках исследования мы можем исключительно первую часть данного ориентира — совпадающую с целевым ориентиром для лиц со средней зарплатой и нормативным стажем. Данная часть, как указывалась выше, может регулироваться повышением пенсионного возраста.

Второй результат — достижение максимально возможной сбалансированности пенсионной системы. Он подразумевает не всю пенсионную систему, а именно ее распределительный компонент. Сбалансированность есть равенство доходов и расходов, и ориентированность на нулевой дефицит подтверждается положением, содержащимся в параграфе «Совершенствование формирования пенсионных прав в распределительной составляющей пенсионной системы», в котором указано: «Предполагается, что обязательства пенсионной системы будут соответствовать ее текущим доходам».

91

Однако поскольку действующим законодательством наличие дефицита бюджета ПФР исключается вследствие нормы о солидарной ответственности федерального бюджета по обязательствам Фонда, а в Стратегии предусмотрены меры по ликвидации нестраховых, не обеспеченных уплаченными взносами выплат из системы ОПС, можно определить сбалансированность бюджета ПФР как равенство доходов от страховых взносов на страховую пенсию (включая солидарную часть тарифа) и расходов на страховые пенсии (включая фиксированную выплату) за исключением нестраховых расходов по страховой пенсии. Тогда обеспечение максимально возможной сбалансированности будет подразумевать минимизацию (т. е. стремление к нулю) трансферта федерального бюджета, направляемого в бюджет ПФР на цели выплаты страховой пенсий (за вычетом упомянутых нестраховых расходов).

Еще 4 задачи, перечисленные в разделе «Основные цели и задачи развития пенсионной системы», но так же, как упомянутые выше, не получившие отражения в списке результатов реализации Стратегии, не содержат явного указания на количественные критерии оценки степени их достижения:

поддержание приемлемого уровня страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности с единым тарифом страховых взносов для всех категорий работодателей;

обеспечение сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансового обеспечения;

развитие трехуровневой пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне- и высокодоходных категорий — с опорой на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение);

повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы.

Исходя из текста Стратегии и положений действующего законодательства в отношении части из них можно определить целевые значения, сделав предположения относительно желаемых итогов.

92

Приемлемый уровень страховой нагрузки для субъектов экономической деятельности — очевидно (исходя из позиции бизнес-сообщества) подразумевает неповышение тарифа сверх установленных законодательством 26% (из которых страхователями уплачиваются только 22% + 10% с выплат, превышающих предельную базу начисления взносов). Однако очевидно, что установленный ориентир никоим образом не отражает возможность установления актуарно обоснованного тарифа. Обеспечение сбалансированности бюджета ПФР при сохранении существующего тарифа потребует увеличения соотношения численности работающих и пенсионеров (что может достигаться либо мерами по стимулированию экономической активности населения с трудоспособного возраста, ликвидации теневой занятости, либо повышением пенсионного возраста).

Задача обеспечения сбалансированности формируемых пенсионных прав с источниками их финансового обеспечения подразумевает принятие такой пенсионной формулы, при которой застрахованному лицу будет назначаться та пенсия, размер которой, он обеспечил страховыми взносами за период трудовой деятельности. Однако механизм исчисления пенсионных прав и их преобразования в пенсионные обязательства не может быть урегулирован повышением пенсионного возраста, поскольку связан с этим параметром очень условно — через соотношение получателей пенсий и плательщиков взносов, которое может и не учитываться пенсионной формулой.

Задача развития трехуровневой пенсионной системы для групп с разными доходами (для средне- и высокодоходных категорий — с опорой на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение) не подлежит количественному определению в рамках предусмотренных Стратегией мероприятий, поскольку в них не определены абсолютные или относительные значения уровня пенсионного обеспечения, которые должны быть достигнуты в рамках второго и третьего (добровольных) уровней пенсионной системы. Кроме того, повышением пенсионного возраста решение данной задачи обе-

93

спечено быть не может, т. к. требует законодательных, организационных и иных мер по созданию работоспособной и привлекательной для потенциальных участников системы добровольного пенсионного обеспечения.

Наконец, последняя задача Стратегии, не имеющая количественного результирующего критерия для оценки степени ее выполнения — повышение эффективности накопительной составляющей пенсионной системы. Данная задача также не относится к распределительному компоненту системы ОПС и поэтому в рамках настоящей монографии возможности ее решения рассматриваться не будут.

Таким образом, в первой главе монографии:

обозначены основные проблемы развития распределительного компонента системы ОПС (низкий уровень пенсий и дефицит бюджета ПФР) и проанализированы позиции наиболее авторитетных экспертов и органов власти по их решению через повышение пенсионного возраста. Представляется, что ключевой проблемой распределительного компонента на сегодняшний день является выбор правильного направления дальнейшего развития, в том числе в части повышения пенсионного возраста, который обеспечит выполнение пенсионной системой ее основной функции — достойного материального обеспечения пенсионеров;

на основе общей формулы баланса пенсионных прав

иобязательств страховой пенсионной системы выделены ключевые факторы — условия функционирования распределительного компонента системы ОПС, как внутрисистемные, так и внешние по отношению к ней (демографические, макроэкономические, социально — трудовые), оказывающие влияние на достижение целевых ориентиров;

осуществлен актуарный анализ выделенных фак- торов-условий в целях обоснования социально-экономи- ческой целесообразности и разработки схемы повышения общеустановленного пенсионного возраста в Российской Федерации. На основе анализа ожидаемой продолжитель-

94

ности жизни и вероятности дожить до пенсионного возраста в региональном разрезе показана неготовность демографической ситуации к повышению пенсионного возраста (для мужчин). Раскрыты внешние по отношению к системе ОПС резервы повышения соотношения численности плательщиков взносов и пенсионеров;

раскрыты количественные и качественные целевые ориентиры развития системы ОПС, отраженные в Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы, достижение которых может быть обеспечено с помощью повышения пенсионного возраста. Далее в ходе исследования будут рассматриваться возможности достижения с помощью повышения пенсионного возраста двух целевых ориентиров, имеющих количественное выражение в Стратегии, а также трех ожидаемых качественных результатов.

95

ГЛАВА 2. Методы актуарного обоснования повышения пенсионного возраста для достижения целевых ориентиров Стратегии долгосрочного развития пенсионной системы России

2.1. Модель повышения пенсионного возраста, обеспечивающих достижение целевых ориентиров Стратегии-2030

Основные целевые ориентиры по уровню пенсий два: соотношение среднего размера трудовой пенсии по старости с ПМП и коэффициент замещения при нормативном стаже и средней зарплате (бездефицитность бюджета и нулевой трансферт с неизменным тарифом мы будем рассматривать как дополнительные условия, которые желательно выполнить одновременно с достижением ориентиров по уровню пенсий).

В солидарно-распределительной пенсионной системе финансирование текущих пенсий осуществляется за счет текущих взносов, поэтому уровень пенсий напрямую зависит от численности их получателей.

Внутренними (пенсионными) регуляторами численности пенсионеров являются условия назначения пенсии по старости: продолжительность стажа, объем пенсионных прав, необходимый для получения права на пенсию, и возраст, при котором наступает страховой случай, поскольку этот возраст разграничивает численность населения на находящуюся в возрасте старше трудоспособного (основная часть получателей пенсии по старости) и в возрастах моложе трудоспособного и трудоспособном (в которых в полностью страховой пенсионной системе пенсионеров по старости быть не должно).

Пенсионный возраст может быть представлен как функция от численности населения. Пусть nj — числен-

96

ность населения в возрасте j лет. Тогда численность населения в возрасте v лет и старше определяется по формуле:

j

Следовательно, численность населения в возрасте v лет и старше является некоторой функцией g от возраста v. Тогда возраст v можно получить как значение обратной функции от N, т. е. v = g-1(N).

Этот же подход может использоваться для модели, решающей задачу определения пенсионного возраста, при котором будут достигаться заданные Стратегией ориентиры по уровню пенсий и ПМП (2,5 и 3 ПМП не позднее 2030 года). А также для модели, в которой определяется пенсионный возраст для достижения заданного коэффициента замещения при среднем заработке и нормативном стаже. В ней определяется изменение размера индивидуальной пенсии за счет роста СПК при снижении численности пенсионеров.

Помимо этих задач с использованием предлагаемой ниже модели могут быть решены и другие задачи, например, установления уровня демографической нагрузки на распределительный компонент системы ОПС (понимаемой в данном случае как соотношение пенсионеров и плательщиков).

2.1.1. Расчет пенсионного возраста для достижения среднего размера трудовой (страховой) пенсии по старости не менее 2,5 — 3 прожиточных минимумов пенсионера

В основу моделирования положим модель солидар- но-распределительной пенсионной системы без дополнительных компонентов в виде досрочных пенсий по старости, валоризации, трансфертов федерального бюджета, не связанных со страховыми принципами и т. п. При исключении досрочных пенсий из моделирования в качестве пенсионеров по старости будут выступать пенсионеры по

97

старости на общих основаниях и получатели досрочных пенсий по старости, достигшие общеустановленного пенсионного возраста.

В модели предполагается, что тариф страховых взносов един (не делится на солидарную и индивидуальную части) и весь направляется на выплату пенсии, рассматриваемой как единая выплата.

Средний размер пенсии определяется как частное от деления на численность пенсионеров поступившей суммы доходов: страховых взносов и трансфертов федерального бюджета, которые трансферт на компенсацию выпадающих доходов от разницы между установленным тарифом 26% и фактическим — 22% (+10% сверх базы начисления), трансферт на компенсацию потерь распределительного компонента от установления тарифа на формирование накопительной пенсии. По своей экономической сути указанные трансферты являются страховыми взносами, которые государство решило переложить с работодателей на федеральный бюджет.

Способ подсчета пенсионных прав в данной модели может быть любым, причем при высоком соотношении занятых и пенсионеров пенсионные права застрахованного лица будут выше, чем обеспечивает сумма уплаченных за него взносов, т. к. необходимый для сбалансированности системы тариф ниже необходимого для эквивалентности прав и обязательств, и наоборот.

Формализуем модель для решения задачи определения пенсионного возраста исходя из заданного уровня пенсий.

В качестве целевого ориентира задается соотношение среднего размера пенсии по старости и ПМП (обозначим его через L).

Установим зависимость численности пенсионеров, уровня их пенсий и числа плательщиков взносов. Такая зависимость определяется из уравнения баланса солидар- но-распределительной пенсионной системы:

98

где: НР — численность плательщиков (для упрощения расчетов принимаем в качестве сомножителя численность наемных работников, т. к. самозанятые категории застрахованных лиц не имеют заработной платы, что важно при расчете по данной модели. Далее в настоящей главе понятия «численность плательщиков», «численность занятых» и «численность наемных работников» применительно к модели являются синонимами),

ПН (v) — общая численность пенсионеров в распределительном компоненте системы ОПС,

СЗП — средняя (облагаемая) заработная плата,

П — средний размер страховой пенсии (с фиксированной выплатой),

t — эффективный тариф в распределительном компоненте.

Общая численность пенсионеров в конкретном году складывается из суммы численности пенсионеров по каждому виду страховой пенсии (по старости (ПНст(v)), инвалидности (ПНинв(у)) и по случаю потери кормильца

(ПНСПК)):

Расходы на данные пенсии в полном объеме учтены в предлагаемой модели. Отметим также, что страховые пенсии по старости и инвалидности являются функциями от возраста, поскольку получатели первых не могут быть моложе установленного федеральным законодательством возраста, а получатели вторых — старше данного возраста (по действующему пенсионному законодательству — 55 лет (для женщин) /60 лет(для мужчин)) плюс пять лет сверх указанного возраста (если они не приобрели пенсионных прав, необходимых для назначения им страховой пенсии). Страховая пенсия по случаю потери кормильца не рассматривается в данной модели как функция от возраста, поскольку ее получатели могут находиться в любом возрасте.

99

Если уровень пенсии по старости задается как L ПМП, то, исходя из условия финансовой сбалансированности, получим уравнение, в котором в одной части находятся расходы на страховые пенсии, детализированные до уровня, раскрывающего целевой ориентир Стратегии, с другой — доходы бюджета ПФР на выплату страховых пенсий из формулы баланса (1 и 8):

ПНст( ) LПМП ( ПНинв( ) ПНСПК ПинвСПК

(10)

НР СЗП t

где: ПинвСПК — средний размер страховой пенсии по инвалидности и по случаю потери кормильца.

Представим численность пенсионеров в виде, учитывающем временной период (год i), для которого будут осуществляться расчеты.

Численность получателей пенсии по старости в возрасте старше общеустановленного в i-ом году прогнозного периода (ПНстi(v)) определяется как произведение численности населения в i-ом году (Nt(v)) на корректирующий коэффициент а. Коэффициент отражает охват населения пенсиями из распределительного компонента и рассчитывается на основании статистических данных как доля пенсионеров по старости в населении старше установленного пенсионного возраста:

где: Nt (v) — численность населения в возрасте v лет и старше в i-м году.

Проведем расчеты пенсионного возраста, при котором необходимый уровень страховой пенсии по старости будет достигнут в распределительном компоненте со всеми видами страховых пенсий.

Для рассматриваемой модели на высоком уровне абстракции спрогнозируем численность пенсионеров по ин-

100