- •Вступ до дисципліни
- •Як користуватися посібником
- •Перелік умовних скорочень
- •Дк України – Державне казначейство України
- •Загальна частина
- •Глава 1. Фінансова діяльність держави й місцевого самоврядування
- •§ 1. Поняття фінансів, їх функцій та фінансової діяльності держави й місцевого самоврядування
- •Принципи, методи та форми фінансової діяльності держави й місцевого самоврядування
- •Фінансова система України та її складові
- •Органи держави, що здійснюють фінансову діяльність
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля 1.
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 2.
- •Матеріали для вивчення Поняття фінансового права.
- •Предмет і метод фінансового права
- •Система і джерела фінансового права
- •Місце фінансового права в системі права України
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля 2
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 3.
- •Матеріали для вивчення Поняття, особливості та види фінансово-правових норм
- •Структурна будова фінансово-правових норм
- •Поняття, особливості та види фінансово-правових відносин
- •Підстави виникнення, зміни та припинення фінансово-правових відносин
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 4.
- •Матеріали для вивчення Поняття, сутність та призначення фінансового контролю
- •Види фінансового контролю
- •Методи фінансового контролю
- •Органи фінансового контролю та їх повноваження
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Нормативноправові акти до залікового модуля і
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Факультативна література:
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 1.
- •Матеріали для вивчення Поняття, принципи та функції бюджету і його значення для функціонування держави
- •Поняття бюджетного права України
- •Бюджетно-правові норми та бюджетно-правові відносини
- •Поняття бюджетного устрою України
- •Бюджетна система України, її склад та принципи побудови
- •Зведений бюджет держави
- •Класифікація доходів та видатків бюджету
- •Дефіцит та профіцит бюджету
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю:
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 2.
- •Матеріали для вивчення Поняття, зміст, стадії та учасники бюджетного процесу
- •Порядок складання проекту бюджету
- •Розгляд та затвердження бюджету
- •Виконання бюджету
- •Звіт про виконання бюджету
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Нормативноправові акти:
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Факультативна література:
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 1.
- •Матеріали для вивчення Поняття і система державних доходів
- •Податкова система України
- •Оподаткування юридичних осіб
- •Оподаткування фізичних осіб
- •Спрощена система оподаткування
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю:
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 2.
- •Матеріали для вивчення Поняття та функції державного кредиту
- •Форми державного кредиту
- •Поняття, види та форми державного боргу
- •Дайджест Динаміка державного боргу України
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 3.
- •Матеріали для вивчення Поняття, роль, значення та функції страхування
- •Основні галузі (форми) та види страхування
- •Поняття та зміст загальнообов’язкового державного соціального страхування
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 4.
- •Матеріали для вивчення Поняття державних видатків
- •Поняття та принципи бюджетного фінансування
- •Кошторисно-бюджетне фінансування
- •Фінансування соціального захисту та соціального забезпечення
- •Фінансування охорони здоров’я та фізичної культури і спорту
- •Фінансування освіти і науки
- •Фінансування органів законодавчої, виконавчої та судової влади
- •Фінансування оборони, правоохоронної діяльності та безпеки держави
- •Дайджест:
- •Питання для самоконтролю:
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Нормативноправові акти:
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Факультативна література:
- •Тестдопуск
- •Методичні вказівки до вивчення модуля 1.
- •Матеріали для вивчення Поняття банківської системи України та її елементи
- •Повноваження Національного банку України
- •Грошова система та грошовий обіг в Україні
- •Порядок здійснення готівкових розрахунків
- •Порядок здійснення безготівкових розрахунків
- •Поняття валюти та валютних цінностей
- •Валютне регулювання та валютний контроль
- •Дайджест
- •Завдання для самоконтролю
- •Підсумковий тест навчального модуля
- •Нормативноправові акти:
- •Основна література:
- •Додаткова література:
- •Факультативна література:
- •Питання до заліку
- •Словник фінансових термінів
Дайджест
Різні країни по різному вирішують проблему бюджетної класифікації, оскільки різними бувають і найбільш прибуткові статті бюджетних доходів. Наприклад, в Єгипті виконавиці танцю живота щорічно сплачували державі як прибутковий податок 900 млн. єгипетських фунтів (264 млн. дол. США). Це робить танцювальний бізнес п’ятим за значущістю джерелом поповнення державного бюджету після Суецького каналу, туризму, експорту нафти і бавовни. Найкрупнішим платником податків в Єгипті серед фізичних осіб є танцівниця Фіфі Абдо. З 1994 по 1997 рр. вона заплатила прибутковий податок з 4,5 млн. єгипетських фунтів (1,32 млн. дол. США).
Завдання для самоконтролю:
Визначіть поняття та класифікацію державних доходів.
Яке місце податків і зборів (обов’язкових платежів) в системі державних доходів?
Назвіть принципи побудови податкової системи України.
Визначіть поняття та функції податків.
Які риси характерні податкам?
Що складає предмет податкового права і які його особливості?
Яке місце податку з доходів фізичних осіб в системі податків і зборів України.
Яке місце податку на прибуток підприємств в системі податків і зборів України?
Назвіть податки і збори (обов’язкові платежі), що справляються з юридичних і фізичних осіб?
Поясніть механізм отримання податкового кредиту.
Хто і за яких умов може отримати соціальну пільгу?
У чому полягає зміст спрощеного оподаткування?
Письмово визначте зміст та особливості спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва, плати за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності, фіксованого сільськогосподарського податку.
FAQ
Питання: Чи має право студент або його близькі родичі скористатися податковим кредитом за умови його платного навчання?
Відповідь: Так, платник податку (студент або інший член його сім’ї першого ступеня споріднення) має право включити до складу податкового кредиту звітного (попереднього) року витрати, фактично понесені ним протягом такого звітного року, а саме суму коштів, сплачених ним на користь закладів освіти для компенсації вартості середньої професійної або вищої форми навчання такого платника податку, іншого члена його сім’ї першого ступеня споріднення, але не більше суми місячного прожиткового рівня для працездатної особи, встановленого на 1 січня звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 грн., у розрахунку за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року. Варто лише зауважити, що податковий кредит може бути нарахований виключно резидентом, що має індивідуальний ідентифікаційний номер, а загальна сума нарахованого податкового кредиту не може перевищувати суми загального оподатковуваного доходу платника податку, одержаного протягом звітного року як заробітна плата. Якщо ж платник податку не скористався правом на нарахування податкового кредиту за наслідками звітного податкового року, то таке право на наступні податкові роки не переноситься.
Питання: Що таке податкова соціальна пільга і який порядок її отримання?
Відповідь: Податкова соціальна пільга – це право платника податку з доходів фізичних осіб на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного з джерел на території України від одного працедавця у вигляді заробітної плати, на суму що дорівнює 50 відсоткам однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на місяць), встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, – для будь-якого платника податку, та 150 і 200 відсоткам суми пільги, визначеної за правилами підпункту 6.1.1 статті 6 Закону України “Про податок з доходів фізичних осіб” – для окремих категорій громадян (студенти, самотні, інваліди, особа, що є Героєм України та ін.). Дана пільга застосовується до нарахованого місячного доходу платнику податку у вигляді заробітної плати виключно за одним місцем його нарахування (виплати), яке самостійно обирає платник податку. Пільга починає застосовуватися до нарахованих доходів у вигляді заробітної плати з дня отримання працедавцем заяви платника податку про застосування пільги. Однак за місцем отримання платником податку основного доходу (визначеним у трудовій книжці) податкова соціальна пільга застосовується без подання заяви про застосування пільги.