- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
Ставка*Ееут* Кс
Ееут – базовое значение единицы условного топлива.
Кс – степень сложности добычи
35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
Ставка*Ееут* Кс*Тr
Тr – показатель расходов на транспортировку.
Вычеты (уменьшение суммы налога)
1) При добыче угля, на расходы, связанные с обеспечением безопасных условий и охраны труда – ЭО и ДПР, либо учесть их в расходах по ННПО. Предел=налог*Кт
Кт – метанообильность участка недр
2) При добыче нефти в связи с добычей нефти в Татарстане или Башкортостане. – если лицензия выдана до 1 июля 2011 года
Размер=630,6*Кп (если запасы на 01.01.2011=2500 млн. тонн.); 193,5*Кп (200 млн. тонн)
Кп – размер ставки вывозной тамож. Пошлины на нефть
Сумма налога исчисляется по итогам каждого НП по каждому добытому ПИ.
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу НП, уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим НП.
Налоговая декларация представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим НП.
26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Глава 26.3 нк рф.
ЕНВД – это система налогообложения, заменяющая НИО, НИФЛ, НнПО, НДФЛ, НДС единым налогом. Устанавливается на отдельные виды деятельности.
Устанавливается по решению МО и городов фед. значения.
Виды деятельности: оказание услуг (из этого перечня формируется мун. образ.):
1) бытовых.
2) ветеринарных.
3) по ремонту, тех. обслуживанию и мойке автомототранспортных средств.
4) по предоставлению во временное владение мест для стоянки т\с, а также по хранению т\с на платных стоянках.
5) автотранспортных по перевозке пассажиров и грузов, орг и ИП, имеющих не более 20 транспортных с Т/Средств, предназначенных для оказания таких услуг.
6) общепита, через объекты с S зала обслуж. посетителей не более 150 м2 по каждому объекту.
7) общепита, через объекты не имеющие зала обслуж. посетителей;
8) по временному размещению и проживанию, с общей S помещений для временного размещения и проживания не более 500 м2.
9) по передаче во врем. владение и (или) в пользование торг. мест, расположенных в объектах стационарной торг. сети, не имеющих торговых залов или зала обслуживания посетителей.
10) по передаче во врем. владение и (или) в пользование зем. участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торг. сети, а также объектов общепита.
11) розничной торговли, через объекты с S торгового зала не более 150 м2 по каждому объекту.
12) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
13) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
14) размещения рекламы с использованием поверхностей Т\С.
ЕНВД не применяется в отношении видов деятельности если:
она ведётся в рамках договора простого товарищества или доверительного управления
если плательщики – крупнейшие
если в отношении их введён торговый сбор
если плательщики на ЕСХН и реализуют с\х продукцию через объекты общепита.
На ЕНВД не вправе переходить:
Плательщики,, которые:
Имеют сред. числ. работников за год свыше 100 человек.
Доля участия других организаций свыше 25%
Если это учреждения здравоохр. образования, соц. обеспеч. в отношен услуг общепита.
Передающие во временное владение или пользование автозаправки и автогазозаправки.
В случае утраты права – налоги и сборы пересчитываются по общей системе с начала периода.
Вмененный доход - потенциально возможный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, влияющих на получение указанного дохода.
Налогоплательщики – орг. и ИП:
Осуществляющие облаг. ЕНВД деятельность на территориях, где он введён.
Перешедшие на ЕНВД
Объект – вменённый доход.
НБ – величина вменённого дохода=базовая доходность*физический показатель
Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя.
Оказание бытовых ветеринарных услуг: 7500 руб.**К1*К2*кол-во работников.
К1- коэф. Дефлятор
К2- коэф. учитывающий условия ведения деятельности. – от 0,005 до 1.
Если ведение деятельности не с 1-го дня месяца, то:
где ВД - сумма вмененного дохода за месяц;
БД - базовая доходность, скорректированная на коэффициенты и;
ФП - величина физического показателя;
КД - количество календарных дней в месяце;
- фактическое количество дней осуществления деятельности в качестве налогоплательщика единого налога.
Налоговый период = квартал
Налоговая ставка=15%
Порядок и сроки уплаты:
Не позднее 25-го числа 1-го мес. след. НП.
Уменьшается на:
Страховые взносы
Выплаты по временной нетрудоспособности
Платежи по договорам добровольного личного страхования.
Сумма налога не может быть уменьшена более чем на 50%
Налоговые декларации – не позднее 20-го числа след. мес.