- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
Налогоплательщики (ст. 207 НК РФ):
Физ. лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физ., получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
Налоговые резиденты – физ. лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Объект (ст. 209 НК РФ):
Для физ. лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ: доход от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ
Для физ. лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ: доход от источников в РФ
Ставки (ст. 224 НК РФ):
СКПК – сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив
КПК – кредитный потребительский кооператив
Для резидентов:
13% – общая ставка.
9% – дивиденды
35%:
а) стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых мероприятиях в целях рекламы ТРУ, в части превышения 4000 руб.
б) %-ых доходов по вкладам в банках в части превышения ставки реф.+5% или 9% в ин. валюте.
в) суммы экономии на % при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров 2/3 ставки реф. или 9%(для ин. валюты) над суммой %, указанных в договоре.
г) в виде платы за использование денежных средств членов КПК, а также % за использование СКПК средств, привлекаемых в форме займов от членов СКПК, в части превышения размеров над ставкой реф.+5%
2. Для нерезидентов:
30% – общая ставка.
15% – дивиденды от российских организаций.
13% – трудовая деятельность на основании патента, в качестве высококвалиф. специалиста, члена экипажа судна, плавающего под гос. флагом РФ, переселившийся соотечественник (в рамках гос. программы).
30% – в отношении доходов по ЦБ, выпущенным рос. орг., права по которым учитываются на счете депо иностранного держателя, и (или) депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту, в установленном НК порядке.
Налоговый период (ст. 216 НК РФ) – календарный год.
Сроки уплаты:
Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных д.с. на выплату дохода, а также дня перечисления дохода на счета налогоплательщика (ст. 226 НК РФ).
В иных случаях не позднее:
а) дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме.
б) дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде мат. выгоды.
2) Физ. лица, исчислившие налог, уплачивают его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 228 НК РФ).
21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
Материальная выгода (ст. 212 НК РФ):
Доходы налогоплательщика в виде мат. выгоды:
1. Экономия на % за пользование заемными (кред.) средствами, полученными от орг. или ИП (исходя из 2/3 ставки реф. (9% для ин. валюты) и суммы % по договору)(исчесление, удерж. и перечисл. Осуществл. налоговый агент), кроме мат. выгоды:
1) Полученной от банков, на территории РФ, по операциям с банковскими картами в течение бес-%-ого периода.
2) Если есть право на имущественный вычет:
а) за пользование заемными (кред.) средствами, предоставленными для строительства или приобретения жилой недвижимости.
б) за пользование заемными (кред.) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования займов (кредитов), полученных для строительства или приобретения жилой недвижимости.
2. Мат. выгода, от приобретения ТРУ в соответствии с ГП-договором у лиц, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику (превышение цены на идентичные (однород.) ТРУ в обычных условия над ценйо реализации налогоплательщику);
3. Мат. выгода, полученная от приобретения ЦБ, ФИСС (превышение рыночной стоимости над суммой фактич. расходов налогоплательщика)
ПГК – предельная граница колебания.
Определение рыночной стоимости:
Обращающихся ЦБ – исходя из рыночной цены с учётом ПГК
Необращающихся ЦБ – исходя из расчётной цены с учётом ПГК
Обращающихся ФИСС – фактическая цена сделки.
Необращающихся ФИСС – фактическая цена, если она не отличается на 20% от расчётной (если отличается, то фактич.+(-)20%).