- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
ПП – Постоянное представительство
КГН – консолидированная группа налогоплательщиков
Налогоплательщики (ст. 246 НК РФ)
Российские организации.
Иностранные организации:
А) Осуществляющие деятельность в РФ через ПП
Б) Получающие доходы от источников в РФ.
Ответственные участники КГН (в отношении всей КГН)
Не признаются налогоплательщиками: орг., связанные с Олимпиадой 2014 и ЧМ 2018.
Освобождаются от обязанностей налогоплательщиков: участники проекта Сколково (ст. 246.1 НК РФ) – (на основании уведомления).
Объекты обложения (ст. 247 НК РФ):
Прибыль:
Для рос. орг.: Доходы-расходы (учитываемые в соот. с 25 главой НК РФ).
Для ин. орг через ПП: Доходы-расходы (полученные и произведенные ПП).
Для ин. орг: доходы, полученные от источников в РФ
Для участников КГН: величина совокупной прибыли КГН, приходящаяся на данного участника.
Налоговая база (ст. 274 НК РФ):
НБ – денежное выражение прибыли.
НБ, облагаемая по различным ставкам определяется отдельно
ДиР, полученные в натуральной форме, учитываются по рыночным ценам.
Прибыль определяется нарастающим итогом с начала НП
Если расходы превысили доходы, то налоговая база приравнивается к 0. Убыток переносится на следующие 10 лет (в очередности получения).
Не учитываются в составе ДиР, относящиеся к игорному бизнесу. и относящиеся к спец. режимам.
Ставки (ст. 284 НК РФ).
ОЭЗ – особая экономическая зона
20% (2% - в федеральный бюджет. 18% - в региональный (может быть понижена субъектом до 13,5%).
0%
А) образовательная деятельность
Б) Медицинская деятельность
В) Для с/х товаропроизводителей для деятельности по реализации произведенных (в т.ч. переработанных ими) с/х товаров.
Г) дивиденды, получ. рос. орг от компаний, более 50% УК которых принадлежит налогоплательщику в теч. 365 дней непрерывно.
0% по налогу, подлежащему зачислению в ФБ
А) объединенные в кластер резиденты технико-внедренческих и туристско-рекреационных ОЭЗ.
Б) участники региональных инвестиционных проектов.
Для ин. орг. без ПП:
20% - общая ставка.
10% - на содержание и сдачу в аренду транспортных средств и контейнеров.
Дивиденды:
9% - полученные российскими орг.
15% - полученные ин. орг от рос. орг.
19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
АП- авансовый платеж.
Налоговый период (НП) – 1 кал. год.
Отчетный период (ОП) – I кв., полугодие, 9 мес.
ОП для исчисляющих и уплач. ежемес. АП, исходя из ФАКТИЧ. полученной прибыли – месяц, 2 мес., 3 мес. и т.д.
(Ст. 287 НК РФ)
Налог: Уплата и подача декларации не позднее 28 марта года, следующего за НП
АП: и упрощенная декларация по нему не позднее 28 кал. дн. после окончания ОП (28 апреля, 28 июля, 28 октября).
Ежемесячные АП: 28 числа каждого мес. ОП
Ежемесячные АП, исходя из ФАКТИЧ. полученной прибыли: 28 число след. мес., по итогам которого исчисляется АП
Налоговые агенты: не позднее след. дня, после выплаты дохода ин. орг.
Суммы АП засчитываются при уплате АП по итогам ОП (НП).
Уплата АП осуществляется вновь созданными орг., если выручка за мес. превысила 1 млн. руб. или 3 млн. руб. за квартал. Уплата начинается со след. за месяцем превышения, месяца.
Ежемес. АП не уплачивают: орг с выручкой в среднем не превышающей 10 млн руб. в квартал за предыдущие 4 квартала, автономные, бюджетн учрежд. и т.д.
Для имеющих обособленные подразделения:
Сумма налога в ФБ – по месту нахождения организации
Сумма налога в бюджеты субъектов – по месту нахождения организации и её обособ. подразделений исходя из доли прибыли, приходящихся на эти обособ. подразделения (средняя среднесписочной численности работников (ФОТ) и остаточной стоимости аморт. имущества.