- •Раздел I
- •Понятие налога и сбора. Функции и принципы налогообложения.
- •Элементы налога
- •Классификация налогов.
- •Налоговый кодекс рф: роль, значение, структура.
- •Налоговая система России. Принципы ее построения.
- •Акцизы: плательщики, объекты обложения, ставки, сроки уплаты.
- •Фискальные налоговые платежи (це страховые взносы)
- •Налог на игорный бизнес.
- •Сумма акциза, подлежащая перечислению в бюджет. Льготы по налогу. Налоговый период. Авансовый платёж.
- •Плательщики ндс и объекты налогообложения.
- •11. Налоговые базы по ндс (ст. 153 нк рф)
- •1. Нб при реализации тру (ст. 154 нк рф):
- •2. Нб при совершении операций по передаче тру для собственных нужд и выполнению смр для собственного потребления (ст. 159).
- •3. Нб при ввозе товаров на территорию рф и иные территории по её юрисдикцией (ст. 160).
- •4. Нб определяемая налоговыми агентами (ст. 161)
- •5. Момент определения нб (ст. 167 нк рф):
- •12. Порядок исчисления суммы ндс, подлежащий внесению в бюджет. Возмещение ндс.
- •13. Ставки налога и льготы по ндс
- •0% При реализации:
- •10% При реализации:
- •18 % В остальных случаях
- •2. Реализация в т. Ч. Для собственных нужд) на территории рф:
- •3. Следующие операции:
- •14. Транспортный налог
- •2) Налог на владельцев т/с
- •4) Налог на т/с
- •1. Не признаются налогоплательщиками:
- •15. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты обложения, сроки уплаты
- •8) Объекты основных средств, включенные в первую или во вторую амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, утвержденной Правительством.
- •16. Определение среднегодовой средней стоимости имущества организаций. Реальные особенности уплаты налога.
- •1. Налоговая база определяется отдельно в отношении:
- •2) Оэз в Калининградской области:
- •3) Устранение 2-го налогообложения:
- •17. Расчет суммы налога на имущество организаций. Льготы по налогу. Порядок уплаты налога.
- •16) Организации - в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве ос, за исключением объектов, принятых в результате:
- •18. Плательщики и объекты обложения по налогу на прибыль организаций. Ставки налога.
- •19. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •20. Плательщики ндфл. Объекты обложения. Ставки налога и сроки уплаты.
- •2. Для нерезидентов:
- •21. Материальная выгода как объект обложения ндфл. Льготы по ндфл.
- •22. Налоговые базы и льготы по ндфл.
- •23. Порядок уплаты ндфл для занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица (ст. 227 нк рф).
- •24. Особенности исчисления и уплаты ндс налоговыми агентами (ст. 161 нк рф)
- •25. Налог на добычу полезных ископаемых
- •42 Руб. Тонна – газовый конденсат.
- •35 Руб. 1000м3 - газ горючий природный
- •26. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Глава 26.3 нк рф.
- •27. Единый сельскохозяйственный налог
- •Глава 26.1 нк рф
- •28. Водный налог
- •Глава 25.2 нк рф
- •29. Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.
- •Глава 26.2 нк рф
- •30. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •31. Упрощенная система налогообложения: порядок определения доходов и расходов
- •32. Налоговая политика государства
- •33. Роль банков в налоговых отношениях
- •34. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Глава 8
- •35. Изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени
- •Глава 9
- •1) Отсрочка и рассрочка (ОиР):
- •2) Инвестиционный налоговый кредит (инк):
- •36. Требование об уплате налогов и сборов
- •Глава 10
- •37. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •Глава 11 нк рф
- •1. Залог имущества
- •2. Поручительство
- •3. Банковская гарантия (бг)
- •4. Пеня
- •5. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов эдс орг. И ип.
- •6. Арест имущества
- •38. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм
- •Глава 12 нк рф
- •39. Налоговая декларация
- •Глава 13 нк рф
- •40. Налоговый контроль
- •Глава 14 нк рф
- •1) Налоговые проверки
- •2) Допрос свидетеля:
- •3) Осмотр:
- •4) Истребование документов
- •5) Выемка документов и предметов (вдп)
- •41. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений
- •42. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Глава 16 нк рф.
- •43. Особенности налогообложения банков
- •44. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение
- •Глава 18 нк рф.
- •1. Нарушение порядка открытия счета:
- •4. Неисполнение банком поручения нал. Органа о перечислении НиС, ап, пеней, штрафа:
- •45. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
- •Глава 19 нк рф
- •2. В ж указываются:
- •46. Рассмотрение жалобы налогоплательщика и принятие решения по ней
- •47. Упрощенная система налогообложения: особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима или на общий режим налогообложения
- •48. Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект обложения, классификация доходов. Метод начисления.
- •49. Налог на прибыль организаций: классификация расходов. Кассовый метод.
- •50. Налог на прибыль организаций: ставки. Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
- •51. Понятие, сущность и экономическая целесообразность налогового планирования
- •2. Сущность:
- •52. Принципы налогового планирования
- •53. Этапы налогового планирования
- •54. Учетная политика организации, как элемент налогового планирования
- •55. Основные направления оптимизации ндс
- •56. Основные направления оптимизации налога на прибыль организации
- •57. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •58. Сборы за использование объектами животного мира (ожм) и за пользование объектами водных биологических ресурсов (овбр)
- •Глава 25.1 нк рф
- •59. Метод счетов фактуры
- •60. Особенности налогообложения некоммерческих организаций (нко)
- •61. Торговый сбор
- •Глава 33 нк рф:
- •62. Государственная пошлина
- •Глава 25.3 нк рф
- •Раздел II
- •1. Место теории государства и права в системе общественных наук и ее взаимосвязь с указанными науками
- •2. Место теории государства и права в системе юридических наук и ее значение при изучении отраслевых и прикладных юридических дисциплин
- •3. Объект и предмет общей теории государства и права
- •4. Методология общей теории государства и права. Общие и частные методы в изучении государства и права
- •5. Характеристика первобытного общества: экономика, власть, социальные нормы
- •6. Типичные и уникальные формы (закономерности) происхождения государства
- •7. Государство как политическая, структурная, территориальная организация общества. Признаки государства
- •8. Основные теории о происхождении государства
- •9. Условия и причины происхождения права; характеристика основных теорий происхождения права
- •10. Понятие и особенности сущности государства
- •11. Понятие формы (устройства) государства: общая характеристика, разновидности
- •12. Форма государственного правления: понятие, виды
- •13. Форма государственного устройства: понятие, виды
- •14. Характеристика Российской Федерации как федеративного государства
- •15. Государственно-правовой (политический) режим: понятие, особенности, разновидности
- •16. Понятие, признаки и классификация функций государства
- •17. Основные внутренние функции государства
- •18. Основные внешние функции государства
- •19. Место и роль государства в политической системе общества и его взаимодействие с другими элементами данной системы
- •20. Понятие и роль механизма государства. Система государственных органов
- •21. Понятие, структура и основные принципы организации и деятельности государственного аппарата
- •22. Определение права: общая характеристика
- •23. Государственная власть как специфическая форма социальной и политической власти
- •24. Понятие и структура правовой системы. Классификация и виды правовых систем
- •25. Разделение властей, механизм “сдержек и противовесов”
- •26. Понятие нормы права и виды источников права
- •27. Правотворчество: понятие, принципы, виды. Органы правотворчества
- •28. Субъекты и объекты правоотношений
- •29. Понятие, признаки, виды и юридический состав правонарушения
- •1. По форме выражения вины:
- •3. По степени общественной опасности:
- •30. Основные принципы (признаки) правового государства
3. Следующие операции:
1) Реализация предметов религиозного назначения и религиозной литературы
2) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации).
3) услуг, связанных с обслуживанием банковских карт;
4) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию
5) проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного органа исп.власти
6) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драг. металлы
6) реализация необработанных алмазов обрабатывающим предприятиям всех форм собственности;
7) реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в них;
8) передача в рекламных целях ТРУ, не дороже 100 рублей за единицу;
9) безвозмездное оказание услуг по производству и (или) распространению социальной рекламы в соответствии с законодательством Российской Федерации о рекламе.
Налогоплательщик в заявительном порядке вправе отказаться от налогообложения операций из п. 3
Не допускается отказ или приостановление от освобождения от налогообложения операций (тех, что в п. 3) на срок менее одного года.
14. Транспортный налог
В 90-е существовало:
1) налог на пользователей автодорог
2) Налог на владельцев т/с
3) налог на приобретение автотранспортных средств
4) Налог на т/с
5) Транспортный налог с предприятий, учреждений и организаций
2 и 4 в основе современного налога
Компетенция субъектов:
Влиять на ставку
Влиять на порядок и сроки уплаты
Влиять на льготы
Налогоплательщики - лица, на которых зарегистрированы Т/С, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).
Объект –…Т/С, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ (ст. 358 НК РФ).
Объектом являются Т/С 3-х категорий:
Самоходные наземные Т/С
Воздушные Т/С
Самоходные и несамоходные водные Т/С
Налоговая база (ст. 359 НК РФ):
1) в отношении Т/С, имеющих двигатель, - мощность двигателя Т/С в лошадиных силах;
2) в отношении воздушных Т/С, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - паспортная статическая тяга реактивного двигателя воздушного Т/С на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
3) в отношении водных несамоходных (буксируемых) Т/С, для которых определяется валовая вместимость, - валовая вместимость в регистровых тоннах;
4) в отношении иных водных и воздушных Т/С - единица транспортного средства.
Налоговый период - календарный год (ст. 340 НК РФ).
Отчетные периоды (для организаций) – I квартал, II квартал, III квартал.
Ставка является фиксированной, выраженной в рублях на единицу налоговой базы (ст. 361 НК РФ)
Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории Т/С, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска Т/С, и (или) их экологического класса.
Если ставки не определены законами субъектов, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным НК РФ
Ставки на легковые автомобили:
До 100 л.с. – 2,5 руб
100-150 – 3,5 руб.
150-200 – 5 руб.
200-250 – 7,5 руб.
Свыше 250 – 15 руб.
Порядок исчисления (ст. 362 НК РФ):
Для физических лиц, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, предоставленных органами, осуществляющими государственную регистрацию Т/С.
Организации исчисляют сумму налога и сумму авансового платежа по налогу самостоятельно.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет организациями: сумма налога - сумма авансовых платежей.
Авансовый платеж: ¼*НБ*НС*повыш. коэф.
Повышающие коэф.:
Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента:
1,1 - в отношении легк. авто. средней стоимостью 3-5 млн. руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 2 до 3 лет;
1,3 -3-5 млн. руб., от 1 года до 2 лет;
1,5 - 3-5 млн. руб.,не более 1 года;
2 - 5-10 млн. руб.,не более 5 лет;
3 - 10-15 млн. руб.,не более 10 лет;
3 - от 15 млн. руб.,не более 20 лет;
В случае регистрации Т/С и (или) снятия Т/С с регистрации в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы АП) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное Т/С было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
Месяц регистрации Т/С, а также месяц снятия Т/С с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации Т/С в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
Порядок и сроки уплаты (ст. 363 НК РФ):
Физ. лицами: Не позднее 1 октября след. года (на основании нал. уведомления).
Орг. не позднее срока подачи нал. декл. (1 февраля след. года). – АП устанавл. субъектом.
Уплата налога и представл. нал. декл. до месту нахождения транспортного средства.
Направление уведомления и уплата налога не более чем за 3 пред. нал. пер.
Льготы: