15.2. Банковский счет

1. Понятие договора банковского счета.

1. Виды банковского счета.

2. Расчетный счет.

3. Текущий счет.

4. Депозитный счет.

1. По договору банковского счета банк обязуется прини­мать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (вла­дельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (ст. 845 Граж­данского кодекса РФ).

1. Основными видами банковского счета являются: расчет­ный и текущий. Юридические лица имеют расчетные, текущие, корреспонденте кие, депозитные, аккредитивные, ссудные, ва­лютные и другие счета.

2. Расчетные счета открываются коммерческим юридиче­ским лицам - хозяйственным товариществам и обществам, производственным кооперативам, государственным унитарным предприятиям и т. д.

Расчетный счет предназначается и используется юридиче­ским лицом для:

• зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг);

• учета своих доходов от внереализационных операций;

• учета сумм полученных кредитов и иных поступлений;

• осуществления расчетов с поставщиками;

• осуществления расчетов с бюджетами по налогам и при­равненным к ним платежам;

• осуществления расчетов с рабочими и служащими по заработной плате и другим выплатам;

• осуществления расчетов с банками по полученным кре­дитам и процентам по ним;

• платежей по решениям судов, арбитражных судов и дру­гих органов, имеющих право принимать решения о взыскании средств со счетов юридических лиц в бесспорном порядке.

4. Текущие счета открываются некоммерческим юридиче­ским лицам (учреждениям, общественным и религиозным ор­ганизациям и т.д.), а также организациям, не являющимся юридическими лицами (филиалам, представительствам, отде­лениям).

Текущий счет позволяет проводить ограниченный круг расчетных операций, связанных главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.

5. Депозитные счета предназначены для хранения свобод­ных денежных средств хозяйствующего субъекта, а также де­нежных средств, ему не принадлежащих. Денежные депозиты подразделяются на вклады до востребования, сберегательные вклады, срочные вклады.

Формирование средств на депозитном счете юридических лиц осуществляется, как правило, путем перечисления соот­ветствующих сумм с их расчетных (текущих) счетов. В этом случае между ним и банком заключается договор банковского вклада. По этому договору банк обязуется:

• хранить вложенные вкладчиком денежные средства;

• выплачивать по ним доход в виде процентов или в иной форме;

• выполнять поручения вкладчика по расчетам со вклада;

• возвратить сумму вклада по первому требованию вклад­чика на условиях и в порядке, предусмотренном для вклада данного вида законодательством и договором.

15.3. Открытие, переоформление и закрытие сче­тов

1. Открытие счета.

1. Переоформление счета.

2. Закрытие счета.

1. Для открытия счета предприятие представляет в банк следующие документы:

• заявление об открытии счета, подписываемое руководи­телем и главным бухгалтером владельца счета. Если в штатном расписании не предусмотрено должности главного бухгалтера, заявление подписывается только руководителем;

• документ о государственной регистрации (подлинник или надлежащим образом заверенная копия). Предприятия и организации в соответствии с законодательством считаются созданными и приобретают права юридических лиц со дня их государственной регистрации;

• документ налогового органа. В соответствии с законо­дательством налогоплательщики подлежат в обязательном по­рядке постановке на учет в налоговых органах. Юридические лица обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы информацию о всех открытых ими счетах в банках как на территории России, так и за рубежом, о наименовании и мес­тонахождении банков, в которых открыты эти счета;

• документ Пенсионного фонда. В соответствии с поста­новлением правительства Федерации от 17 марта 2003г. № 231 вновь созданные предприятия, учреждения, организации обязаны регистрироваться в качест­ве плательщиков страховых взносов в Пенсионный фонд в 30-дневный срок со дня их учреждения. В связи с этим банки открывают расчетные и иные счета только при предъявлении предприятиями, учреждениями, организациями документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщиков стра­ховых взносов у уполномоченных Пенсионного фонда;

• документ органа обязательного медицинского страхова­ния. В соответствии с инструкцией о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 11 октября 1993г. № 1018 (в ред. постановления Правительства РФ от 10 июля 2008 г. № 714), для открытия расчетных и иных счетов вновь созданными или реорганизованными предприятиями, организациями и иными хозяйствующими субъектами они обязаны предъявить банку документ, подтверждающий регистрацию в качестве платель­щика страховых взносов (платежей) в территориальных фон­дах обязательного медицинского страхования;

• карточка с образцами подписей. При открытии счета в банк в обязательном порядке представляется карточка с об­разцами подписей и оттиска печати. Карточка служит под­тверждением полномочий определенных должностных лиц юридического лица на распоряжение денежными средствами, находящимися на его счетах в банке. Подпись является обя­зательным реквизитом документов, служащих основанием для приемки и выдачи денежных средств и товарно-матери­альных ценностей, а также кредитных и расчетных обяза­тельств.

2. При переоформлении счета в связи с реорганизацией юридического лица (слияние, присоединение, разделение, вы­деление, преобразование) представляются такие же докумен­ты, как и при открытии счета.

При изменении наименования, не вызванном реорганиза­цией, а также при изменении подчиненности в банк представ­ляются заявление владельца счета, уведомляющее об измене­ниях, и копия соответствующего решения. Указанные документы должны быть представлены банку в течение месяца со дня переименования или изменения подчиненности.

Руководители банка вправе освобождать владельца счета от представления документов для переоформления счета и производить переоформление собственным распоряжением, если изменение подчиненности или изменение наименования вытекает из законодательства и общеизвестно.

3. В соответствии с законодательством счет предприятия может быть закрыт по решению собственника его имущества или органа, уполномоченного создавать такие предприятия, либо по решению суда или арбитража.

Собственник, суд (арбитраж) или орган, уполномоченный создавать предприятия, принявший решение о ликвидации предприятия, устанавливает порядок и сроки проведения лик­видации, a также срок для заявления претензий кредиторов, который не может быть менее двух месяцев с момента объяв­ления ликвидации.

При переоформлении счета на имя ликвидационной ко­миссии в банк должны быть представлены: решение собст­венника или уполномоченного им органа, а в случаях банк­ротства - суда или арбитража с указанием в нем срока дей­ствия ликвидационной комиссии и заверенная карточка с образцами подписей и оттиска печати ликвидационной ко­миссии, а в случаях отсутствия такой печати - с оттиском печати той организации, которая создала ликвидационную комиссию.