14.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства

1. Виды ответственности.

1. Виды нарушений валютного законодательства.

2. Ответственность должностных лиц.

3. Порядок взыскания штрафов и иных санкций.

1. Ответственность за нарушение валютного законодательст­ва установлена ст. 14 федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 22.07.08 г.) в виде:

• взыскания в доход государства всего полученного по не­действительным в силу настоящего Закона сделкам;

• взыскания в доход государства необоснованно приобре­тенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

2. Резиденты и нерезиденты несут ответственность за:

• отсутствие учета валютных операций;

• ведение учета валютных операций с нарушением уста­новленного порядка;

• непредставление или несвоевременное представление органам и агентам валютного контроля документов и инфор­мации в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б) была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке.

При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и нерезиденты несут ответственность в виде:

• взыскания в доход государства, сумм, указанных в п. 1 ст. 14 Закона, а также штрафов в пределах пятикратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным банком РФ в соответствии с законами РФ;

• приостановления действия или лишения резидентов, включая уполномоченные банки, или нерезидентов выданных органами валютного контроля лицензий и разрешений;

• других санкций, установленных законодательством Рос­сийской Федерации.

3. Должностные лица юридических лиц-резидентов, в том числе уполномоченных банков, и юридических лиц-нерези­дентов, а также физические лица, виновные в нарушении ва­лютного законодательства, несут уголовную, административ­ную и гражданско-правовую ответственность.

3. Взыскание штрафов и иных санкций производится ор­ганами валютного контроля: с юридических лиц - в бесспорном порядке; с физических лиц - в судебном порядке.

Вопросы для самопроверки

14.1. Каким законом регулируются отношения валютного контроля?

14.2. Какой орган является основным в реализации валютного контроля?

14.3. Кто является агентом валютного контроля?

14.4. Что определяют органы валютного контроля?

14.5. Каким органом осуществляются функции контроля за валютным перемещением через границу?

14.6. Кто несет ответственность за нарушения валютного законодательства?

14.7. Какие меры ответственности применяются к резидентам и нерезидентам?

14.8. Каким органом осуществляется взыскание штрафов и иные санкции?

14.9. Каким образом взыскиваются санкции органами валютного контроля?

14.10. Каким органом проводится анализ валютного и экспортного контроля?

Контрольные вопросы

14.1. Целевые особенности валютного контроля.

14.2. Классификация направлений валютного контроля.

14.3. Характеристика субъектов валютного контроля.

14.4. Классификация органов и агентов валютного контроля.

14.5. Полномочия органов и агентов валютного контроля.

14.6. Полномочия Центрального Банка РФ и Федеральной службы по валютному и экспортному контролю.

14.7. Полномочия Государственного таможенного комитета.

14.8. Виды и нормы ответственности за нарушение валютного законодательства.

14.9. Общая характеристика ответственности должностных лиц.

14.10. Порядок и условия взыскания штрафов и иных санкций.