Тема 7. Аналіз наявності та ефективності використання дебіторської заборгованості
Таблиця 8.37
Аналіз частки дебіторської
Статті активів |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхилення |
||||
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
% |
тис. грн. |
|
||
1 |
Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
2 |
Матеріальні оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
3 |
Дебіторська заборгованість |
|
|
|
|
|
|
4 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
|
|
|
|
|
|
5 |
Витрати майбутніх періодів |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 8.38
Аналіз стану дебіторської заборгованості, тис, грн.
Статті дебіторської заборгованості |
Усього на кінець звітного періоду |
В тому числі за часом виникнення |
||||
До одного місяця |
Від одного до трьох місяців |
Від трьох до шести місяців |
Від шести місяців до року |
Понад один рік |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 8.39
Покупець (замовник) |
Дата утворення |
Заборгованість на початок періоду |
Відвантажено |
Сплачено |
Заборгованість на кінець періоду |
|||
дата |
сума |
в т.ч. ПДВ |
дата |
сума |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
б |
7 |
8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблиця 8.40
Аналіз дебіторської заборгованості
Показники |
Минулий період |
Звітний період |
Зміна |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Обіговість дебіторської заборгованості, кількість разів |
|
|
|
2 |
Період погашення дебіторської заборгованості, дні |
|
|
|
3 |
Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів, % |
|
|
|
4 |
Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виручки від реалізації, % |
|
|
|
5 |
Частка сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості, % |
|
|
|
Методичні вказівки до складання таблиці 8.40. Для розрахунку показників таблиці 40 необхідно використовувати наступні формули:
Обіговість дебіторської
заборгованості =
(8.2)
кількість оборотів (в разах)
Середня дебіторська заборгованість = (8.3)
В тому випадку, коли протягом року величина дебіторської заборгованості значно змінювалась за місяцями, то застосовують більш точний спосіб розрахунку середньої її величини, заснований на щомісячних даних:
Кредитування
дебіторської заборгованості =
(8.4)
де п - кількість місяців періоду;
ВДЗп - величина дебіторської заборгованості на кінець п-го місяця;
П
еріод
погашення дебіторської
заборгованості у днях = (8.5)
Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів:
Дебіторська заборгованість / Поточні активи * 100 (8.6)
Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виручки від реалізації:
Середня дебіторська заборгованість / Виручка від реалізації (8.7)
Частка сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості, %:
Сумнівна дебіторська заборгованість / Дебіторська заборгованість * 100 (8.8)
Таблиця 8.41
Порівняльний аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості, тис.грн.
Показники |
Дебіторська заборгованість |
Кредиторська заборгованість |
Перевищення заборгованості |
||
дебіторської |
кредиторської |
||||
1 |
Заборгованість за товари, роботи, послуги |
|
|
|
|
2 |
За розрахунками з бюджетом |
|
|
|
|
3 |
За розрахунками з авансами |
|
|
|
|
4 |
За розрахунками з позабюджетними платежами |
|
|
|
|
5 |
За розрахунками з оплати праці |
|
|
|
|
6 |
За розрахунками з учасниками |
|
|
|
|
7 |
За розрахунками зі страхування |
|
|
|
|
8 |
Інші види заборгованості |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|