К теме 11. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Резерв по сомнительным долгам

ПРИМЕРЫ РЕШЕНИЯ

Задача 1

Завхоз организации получила из кассы под отчет 1000 руб. для приобретения канцелярских товаров. Канцелярские товары были приобретены у физического лица по закупочному акту на сумму 820 руб. Согласно предоставленному авансовому отчету, остаток неиспользованных денежных средств в сумме 180 руб. сдан подотчетным лицом в кассу организации.

ЗАДАНИЕ

На основании приведенных данных произвести расчеты с подотчетным лицом, составить необходимые бухгалтерские проводки.

РЕШЕНИЕ

№пп	Содержание	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Получено из кассы под отчет	71	50	1000
2	Авансовый отчет	23	71	820
3	Остаток неиспользованных денежных средств	50	71	180

Задача 2

Инженером МТС ОАО «Сила» 06.08.04г. получены из кассы денежные средства в сумме 6000 руб. на приобретение запасных частей для текущего ремонта технологического оборудования сроком на 2 дня.

Необходимые запасные части приобретены инженером 07.08.04 г. у предпринимателя без образования юридического лица за 4800 руб., в том числе НДС 18%. В тот же день представлен авансовый отчет. Остаток подотчетной суммы в размере 1200 руб. по приходному кассовому ордеру внесен в кассу организации.

ЗАДАНИЕ

На основании приведенных данных произвести расчеты с подотчетным лицом, составить необходимые бухгалтерские проводки.

РЕШЕНИЕ

№пп	Содержание	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Получено из кассы под отчет	71	50	6000
2	приобретение запасных частей	10	71	4067,80
3	в том числе НДС	19	71	732,20
4	Остаток неиспользованных денежных средств	50	71	1200

Товароведу организации 28.03.05т было выдано из кассы в подотчет 20000 руб. для приобретения товаров. Товары были закуплены в этот же день на сумму 18240 руб., в том числе НДС 18% и сданы по приходному ордеру на склад организации. Утвержденный авансовый отчет на сумму 18240 руб. был передан в бухгалтерию организации.

В погашение задолженности по авансовому отчету по приходному кассовому ордеру 01.04.05г. товаровед внесла в кассу 1000 руб. 11.04.05г. подотчетная сумма в размере 760 руб. не погашенная товароведом в срок была удержана из ее заработной платы.

ЗАДАНИЕ

На основании приведенных данных произвести расчеты с подотчетным лицом, составить необходимые бухгалтерские проводки.

РЕШЕНИЕ

№пп	Содержание	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Получено из кассы под отчет	71	50	20000
2	Закуплены товары	41	71	15457,63
3	в том числе НДС	19	71	2782,37
4	Остаток неиспользованных ДС внесла в кассу	50	71	1000
5	Остаток неиспользованных ДС удержан из зарплаты.	70	71	760

Задача 3

1 марта 200_г. ОАО «Вектор» предоставило своему работнику Смирнову К.И. беспроцентный заем наличными в сумме 20000 руб. сроком на один месяц.

Ставка рефинансирования ЦБ на дату получения займа, согласно телеграмме Центрального банка РФ от 14.02.200_ г. № 1250-У, составляла 18%.Сумма процентов за пользование займом в течение месяца рассчитана исходя из 3/4 ставки рефинансирования. В установленный договором срок Смирнов К.И. вернул заем, внеся деньги в кассу.

ЗАДАНИЕ

На основании исходных данных хозяйственной ситуации отразить бухгалтерскими проводками расчеты с персоналом по предоставленным займам.

РЕШЕНИЕ

18% : 4*3= 13,5%-годовых

13,5 : 12 = 1,13 % за месяц

20000 * 1,13 = 226 руб.

№пп	Содержание	Дт	Кт	Сумма, руб.
1	Предоставлен беспроцентный заем	50	66	20000
2	Выдан заем	73	50	20000
3	Возврат заема	50	73	20000

ЗАДАНИЯ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО РЕШЕНИЯ

Задача 1

В организации в течение отчетного месяца совершены расчетные операции:

1. Получен счет поставщика-подрядчика на сумму 100 000 руб., согласно которому принятые работы в сумме 20 000 руб. отнесены на затраты основного производства. 30000 руб. — вспомогательного производства, на 50 000 руб. оприходовано материалов, учтен уплаченный по принятым работам и полученным материалам НДС.

2. Перечислено поставщику с аккредитива 70 000 руб., и зачтен ранее выданный аванс в сумме 30 000 руб.

3. Оплачено подрядчику за счет предоставленного краткосрочного кредита банка 80 000 руб.

4. Предъявлены покупателю расчетные документы на сумму 390 000 руб., в том числе за отгруженную продукцию - 300 000 руб., за основные средства - 90 000 руб.

5. Начислены налоги и сборы в бюджет: НДС от реализации продукции - 50 000 руб., НДС от реализации основных средств - ? руб., налог на прибыль организаций - 29 860 руб., транспортный налог - 2103 руб., налог на имущество - 5600 руб., пени за просрочку налоговых платежей- 1 560 руб.

6. Начислен учредителям доход от участия в организации в сумме 100 000 руб., при этом на балансе имеется только 90 000 руб. нераспределенной прибыли.

7. Начислен страховой платеж по обязательному страхованию имущества в сумме 5 000 руб. и добровольному страхованию персонала на сумму 3 000 руб.

8. Получено страховое возмещение от страховых организаций на расчетный счет в сумме 90 000 руб.

9. Получено на расчетный счет в качестве удовлетворения претензии, предъявленной поставщику 2 000 руб.

ЗАДАНИЕ

Произвести необходимые расчеты и составить необходимые бухгалтерские проводки.

Задача 2

Приказом по ОАО «Зебра» от 01.03.05 г. №367 инженер транспортного цеха Володин Б.П. командирован в г. Москву на ОАО «Автосельмаш» для заключения договора на поставку материальных ценностей сроком на дней с 14.03.05 г. по 18.03.05 г.

При выбытии в командировку по предварительному расчету бухгалтерии ОАО Володину Б.П. выдано из кассы по расходному кассовому ордеру 15000 руб.

21.03.04 г. Володиным Б.П. представлен в бухгалтерию ОАО «Зебра» утвержденный авансовый отчет о выполнении задания по командировке с приложением оправдательных документов и заявление с резолюцией директора об оплате расходов, сверх утвержденных норм, согласно прилагаемым документам:

1. Авиабилет Ростов-на-Дону - Москва, время вылета 23-00, 14.03.05 г. 4800 руб., в том числе НДС.

2. Страховой полис - 100 руб.

3. Авиабилет Москва - Ростов-на-Дону, время вылета 18-00, 18.03.05 г. 4840 руб., в том числе НДС.

4. Автобусный билет Москва - Внуково 15 руб.

5. Счет гостиницы «Салют», в котором указаны статьи расходов:

бронь - 40 руб.;

проживание с 15.03.05 г. по 17.03.04 г.-4500 руб.;

завтраки - 300 руб.;

телефонные переговоры - 1500 руб.

6. Суточные - 100 руб.

Бухгалтерией ОАО «Зебра» произведен расчет с подотчетным лицом.

ЗАДАНИЕ

1. На основании данных произвести полный расчет с подотчетным лицом по командировочным расходам и составить необходимые бухгалтерские проводки.