5.Залучення коштів банками на поточні та вкладні рахунки юридичних осіб в національній валюті, режим роботи за ними. Облік операцій за цими рахунками.

Залучення банками коштів, на поточні рахунки юридичних осіб в національній валюті.

Поточний рахунок - рахунок, що відкривається Банком клієнту на договірній основі для зберігання грошей і здійснення розрахунково-касових операцій за допомогою платіжних інструментів відповідно до умов договору та вимог законодавства України.

Поточні рахунки відкривають підприємства всіх видів та форм власності, а також їх відокремлені під­розділи для зберігання грошових коштів та здійснення всіх видів операцій за цими рахунками відповідно до чинного законодавства України.

Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи: Заява для відкриття рахунку; Свідоцтва про державну реєстрацію в органі виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію; Належним чином зареєстрований статут (положення); Документ, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік; Картка із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підписання розрахункових документів; Довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; Довідка про внесення підприємства до ЄДРПОУ; Страхове свідоцтво, що підтверджує реєстрацію підприємства у Фонді соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України як платника соціальних страхових внесків.

Режим роботи за поточними рахунками

До взяття на податковий облік поточні рахунки працюють в тимчасовому режимі, відповідно до якого допускається лише зарахування коштів на поточний рахунок, але заборонено проводити будь-які видаткові операції за даним рахунком. Після отримання повідомлення від ДПА про взяття рахунку на облік можна проводити як операції зарахування так і списання коштів.

Платіжними документами, якими власник рахунку розпоряджається своїми коштами можуть будь-які документи, що передбачені Інструкцією про безготівкові розрахунки та Інструкцією про касові операції банків України.

Особові рахунки є основним документом аналітич­ного обліку. Виписки по рахунках видаються клієнтам із зазначенням номерів документів, дати, суми проведення за дебетом чи кредитом.

Без згоди юридичних та фізичних осіб- суб'єктів підприємницької діяльності списання (стягнення) коштів, що зберігаються на їх рахунках у банках, не допускається, за винятком випадків, установлених законами України, а також за рішеннями суду, арбітражного суду та виконавчими написами нотаріусів.

Безспірне стягнення може здійснюватись і за виснов­ком ревізійної служби, а також розпорядженнями підприємств за результатами розгляду претензій щодо арбітраж­ного врегулювання господарських спорів, коли боржник визнає претензію. У даний час безакцентне списання безспірне стягнення передбачено більш як двадцятьма нормативними документами. Безспірне стягнення коштів, залежно від конкретного випадку, стягувач оформляє платіжною вимогою.

Документи, які надійшли в банк для безспірного стягнення, зараховуються на позабалансовий рахунок № 9806 «Розрахункові документи щодо стягнення в безспірному порядку сум заборгованості».

Формування номера аналітичного рахунку.

Для відображення операцій за рахунками клієнтів в аналітичному обліку установи банків для кожного клієнта (контрагента) відкривають окремі особові рахунки і в базу даних вноситься інформація про опис параметрів клієнтів.

Сформуємо номери аналітичних рахунків за структурою 2600.к.х.хх.хххх/ххх, де: 2600 - номер балансового рахунку; к - ключ (формується автоматично); х - характеристика контрагента; хх - порядковий номер рахунку;хххх - код контрагента; /ххх - код валютного рахунку.

Вкладні (депозитні) рахунки юридичних осіб.

Вклад (депозит) - це грошові кошти в готівковій або безготівковій формі у валюті України або в іноземній валюті, або Банківські метали, які Банк прийняв від вкладника або які надійшли для вкладника на договірних засадах на визначений строк зберігання чи без зазначення такого строку (під процент або дохід в іншій формі) і підлягають виплаті вкладнику відповідно до законодавства України та умов договору.

Вкладами (депозитами) є всі залучені Банком (розміщені на міжбанківському ринку) кошти, які поділяються на: строкові – мають визначений строк зберігання; на вимогу (онкольні, on call) – повертаються на першу вимогу.

Строкові вклади (депозити) в свою чергу за строками залучення поділяються на: овернайт (на строк не більше 1 дня), короткострокові (на строк не більше одного року - до 365/366 днів включно), довгострокові (на строк більше одного року – більше 365/366 днів).

За категоріями депонентів вклади (депозити) поділяються на: вклади (депозити) Банків; вклади (депозити) суб'єктів господарювання; вклади (депозити) фізичних осіб.

Строкові вклади (депозити) обліковуються на відповідних рахунках з обліку таких коштів в залежності від строку їх залучення та категорії депонента. Вклади на вимогу обліковуються за відповідними рахунками

Для відкриття вкладного рахунку юр.ос. подає в Банк такі ж документ, як і для відкриття поточного рахунку.

Депозитні рахунки підприємствам, їх відокремленим підрозділам та банкам відкриваються на підставі укла­деного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк.

Нарахування %-ів починається з дня надходження суми депозиту на кор. рахунок банку або з дня списання цієї суми з поточного рахунку клієнта.

За письмовою вимогою клієнта банк може достроково повернути депозит повністю чи частково, відповіддно до укладеного депозитного договору.

Кошти на депозит рах-к перерах-ся лише безготівково, тобто клієнт оформляє плат доручення і з його поточ рах-ку в будь-якому банку кошти списуються на депозит рах-к за тим плат дорученням. Після закінчення строку договору кошти разом із доходами знову безготівково перерах-ся на поточ рах-к.

Нарах-я % за вкладними рах-ми, здій-ся на таких умовах, які закладені в договорах, але найчастіше нарах-я є щомісячними: виплата % може бути щомісячною або вкінці терміну договору разом із сумою депозиту. При нарах-і % за вкладними рах-ми можуть викор-ти 2 схеми: схема простих % і схема складних %.

При викор-ні простих % заг сума:

За схемою викор-ня складних %:

,де п- період р- річна % ставка К- к-ть днів в періоді Сп- початкова сума

Операції за депозитними рахунками, їх облік.

Депозити юр осіб в Плані рахунків обліковуються за рахунками 2 – го класу розділу «Кошти клієнтів банку». Згідно з названими ознаками депозити на вимогу юр осіб обліковуються за таким рахунком:

260 Кошти на вимогу СГ 2600 АП Кошти на вимогу СГ. 261 Строкові кошти СГ 2610 П Короткострокові депозити СГ. 2615 П Довгострокові вклади СГ.

Загальні правила обліку депозитів:

1. облік депоз опер-ій здій-ся відповідно до умов договору; 2. розрахунки за депозитами СГ проводиться тільки безготівковим шляхом; 3. сума депозиту перераховується на депоз рах-к платіж дорученням.

До типових опер-ій відносяться опер-ії з відкриття та повернення депозиту і нарах-я процентів:

1) відкриття депоз рахунку: Дт 1200 Кт 2600

2) облік процентів: а) нарах-я процентів до настання строку їх сплати: Дт 7020 Кт 2608 б) якщо дати нарах-я і сплати процентів збігаються: Д т 7020 Кт 2600

3) у разі сплати процентів на дату погашення депозиту: Дт 2608 Дт 2600 Кт 1200

4) сплата процентів періодично після дати нарах-я: Дт 2608 Кт 1200

5) погашення депозиту: Дт 2600 Кт 1200