53.Налоги, их виды и принципы налогообложения. Кривая Лаффера.

Налоги представляют собой обязательные сборы, взимаемые государством с хозяйствующих субъектов и с граждан по ставке, установленной в законодательном порядке. Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. В современном цивилизованном обществе налоги - основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство, его динамику и структуру, на развитие научно-технического прогресса.

Налоги выполняют одновременно 5 основных функций: фискальную, регулирующую, стимулирующую, распределительную и контролирующую.

1. Фискальная функция — основная функция налогообложения. Благодаря данной функции реализуется главное предназначение налогов: формирование и мобилизация финансовых ресурсов государства.

2. Распределительная (социальная) функция налогов состоит в перераспределении общественных доходов.(происходит передача средств в пользу более слабых и незащищенных категорий граждан за счет возложения налогового бремени на более сильные категории населения).

3. Регулирующая функция направлена на достижение посредством налоговых механизмов тех или иных задач налоговой политики государства.

4. Стимулирующая подфункция направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот и освобождений. Нынешняя система налогообложения предоставляет широкий набор налоговых льгот малым предприятиям, предприятиям инвалидов, сельскохозяйственным производителям, организациям, осуществляющим капитальные вложения в производство и благотворительную деятельность, и т.д.

5. . Контролирующая функция позволяет установить соотношение между налоговыми

поступлениями и потребностями государства в финансовых ресурсах, определить направления эффективного использования и контролировать движение ресурсов, внося изменения в действующую налоговую систему.

Виды налогов:

Прямые налоги непосредственно уплачиваются конкретным плательщиком.

Косвенные налоги – это обязательные платежи, включенные в цену товара или услуги.

Классификация налогов по территориальному признаку согласно Налоговому кодексу

  К федеральным налогам и сборам относятся: налог на добавленную стоимость (НДС); акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; налог на добычу полезных ископаемых; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; государственная пошлина.

К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес;

транспортный налог.

К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц. Адам Смит сформулировал четыре основополагающих, ставших классическими, принципа налогообложения, желательных любой системе экономики: 1) Подданные государства должны участвовать в содержании правительства соответственно доходу, каким они пользуются под покровительством и защитой государства. Соблюдение этого положения или пренебрежение им приводит к так называемому равенству или неравенству налогообложения. 2) Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо должен быть точно определен (срок уплаты, способ платежа, сумма платежа). 3) Каждый налог должен взиматься тем способом или в то время, когда плательщику удобнее всего оплатить его. 4) Каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из кармана народа как можно меньше сверх того, что он приносит казне государства.

Налоги и сборы, носящие налоговый характер, в отличие от заемных средств изымаются государством у налогоплательщика без каких-либо обязательств перед ними. Поэтому налоги носят принудительный характер. Принцип получаемых благ. Физические и юридические лица обязаны регулярно выплачивать налоги, они должны быть пропорциональны тем полезностям и выгодам, которые дают объекты налогообложения. Принцип платежеспособности. Размер налога должен соответствовать уровню дохода облагаемых лиц, т.е. обеспеченные слои должны платить относительно более высокие налоги.

Кривая Лаффера.

А. Лаффер доказал, что снижение налоговых ставок до предельной оптимальной величины способствует подъёму производства и росту доходов. Согласно его рассуждениям, чрезмерное повышение налоговых ставок на доходы корпораций снижает у них стимулы, замедляет экономический рост. По оси ординат – налоговые ставки R, по оси абсцисс – поступления в бюджет V. При увеличении ставок налога R доход государства V увеличивается. Оптимальный размер ставки R1 обеспечивает максимальные поступления в госбюджет V1. При дальнейшем повышении налогов стимулы к труду падают, а при 100% налогообложении доход государства равен нулю, так как никто не хочет работать, не получая дохода.