8.2. Формы и виды кредита

Классификацию кредита осуществляют по нескольким базовым признакам, к которым относятся категории кредитора и заемщика, а также форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого можно выделить пять самостоятельных форм кредита, каждая из которых распадается на несколько разновидностей.

1. Банковский кредит. Одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду непосредственно денежных средств. Предоставляется специализированными кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального банка. В роли заемщика могут выступать только юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор. Доход по этой форме кредита поступает в виде банковского процента. Классифицируется по следующим признакам:

1.1. В зависимости от срока погашения

• Онкольные ссуды, подлежащие возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора.

• Краткосрочные ссуды, предоставляемые на срок не превышающий одного года.

• Среднесрочные ссуды, предоставляемые на срок от одного года до трех лет.

• Долгосрочные ссуды, предоставляемые на срок от трех лет и более.

1.2. В зависимости от способа погашения

• Ссуды, погашаемые единовременным платежом со стороны заемщика.

• Ссуды, погашаемые в рассрочку в течение всего срока действия кредитного договора. При этом конкретные условия возврата определяются договором.

1.3. В зависимости от способа взимания банковского процента

• Ссуды, процент по которым выплачивается в момент ее общего погашения.

• Ссуды, процент по которым выплачивается равномерными взносами заемщика в течение всего срока действия кредитного договора.

• Ссуды, процент по которым удерживается банком в момент непосредственной выдачи их заемщику.

1.4. В зависимости от наличия обеспечения

• Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения возврата которых является кредитный договор. Применяются в ограниченном объеме зарубежными банками в процессе кредитования постоянных клиентов, пользующихся их полным доверием.

• Обеспеченные ссуды. В роли обеспечения может выступать любое имущество, принадлежащее заемщику на правах собственности. При нарушении заемщиком своих обязательств это имущество переходит в собственность банка, который в процессе реализации возмещает понесенные убытки. Размер выдаваемой ссуды, как правило, меньше среднерыночной стоимости предложенного обеспечения.

• Ссуды под финансовые гарантии третьих лиц, реальным выражением которых служит юридически оформленное обязательство со стороны гаранта возместить фактически нанесенный банку ущерб при нарушении непосредственным заемщиком условий кредитного договора.

1.5. По целевому назначению выделяют

• Ссуды общего характера, используемые заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.

• Целевые ссуды, предполагающие необходимость для заемщика использовать выделенные банком ресурсы исключительно для решения задач, определенных условиями кредитного договора.

2. Коммерческий кредит одна из первых форм кредитных отношений в экономике, породившая вексельное обращение и способствовавшая развитию безналичного денежного оборота. Эта форма находит практическое выражение в финансово-хозяйственных отношениях между юридическими лицами в форме реализации продукции с отсрочкой платежа. Основная цель данной формы – ускорение процесса реализации товаров.

Инструментом коммерческого кредита является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору.

Коммерческий кредит принципиально отличается от банковского:

- в роли кредитора выступают не специализированные кредитно-финансовые организации, а любые юридические лица, связанные с производством и реализацией продукции;

- предоставляется исключительно в товарной форме;

- средняя стоимость коммерческого кредита всегда ниже средней ставки банковского процента;

- при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара.

В современных условиях на практике применяются три разновидности коммерческого кредита:

• кредит с фиксированным сроком погашения;

• кредит с возвратом лишь после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров;

• кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.

3. Потребительский кредит. В роли кредиторов могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для приобретения недвижимости, оплаты лечения и т.п., а товарной – в процессе розничной продажи товаров с отсрочкой платежа.

4. Государственный кредит. Основной признак этой формы кредита – непременное участие государства в лице органов исполнительной власти разных уровней. Осуществляя функции кредитора, государство через центральный банк производит кредитование:

• конкретных отраслей или регионов, испытывающих особую потребность в финансовых ресурсах

• коммерческих банков в процессе аукционной или прямой продажи кредитных ресурсов на рынке межбанковских кредитов.

В роли заемщика государство выступает в процессе размещения государственных займов или при осуществлении операций на рынках государственных ценных бумаг.

5. Международный кредит рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых выступают межнациональные финансово-кредитные институты, правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица.

В конце ХХ века в России значительное развитие получили новые виды кредитов – лизинг, ипотека, факторинг и др.

В соответствии с Законом «О лизинге» от 29.10.1998 г. № 164-ФЗ лизинг представляет собой инвестиционную деятельность по приобретению имущества и передачу его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором с правом выкупа имущества лизингополучателя. Кроме того, в статье 8 Закона определен сублизинг как вид лизинга, предусматривающий передачу лизингополучателем своего права пользоваться предметом лизинга другому лицу с согласия лизингодателя.

В экономическом смысле лизинг – это кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю в форме передаваемого в пользование имущества. Участниками лизинговых отношений, т.е. субъектами лизинга, являются:

- лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет в качестве предмета лизинга лизингополучателю во временное владение с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;

- лизингополучатель – юридическое или физическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок во временное владение;

- поставщик (производитель) – юридическое лицо, которое передает лизингополучателю или лизингодателю на основании договора купли-продажи предмет лизинга.

Схема осуществления лизинговой операции достаточно проста. Предприятие обращается в лизинговую компанию или банк с заказом на получение необходимого оборудования. В соответствии с потупившим заказом компания приобретает оборудование у поставщика и передает его заказчику-потребителю в пользование, оставаясь при этом юридическим собственником имущества. Потребитель эксплуатирует полученное оборудование и из полученных доходов выплачивает лизинговой компании его стоимость в виде амортизационных отчислений и лизинговый процент, включающий в себя налог на имущество. Потребитель имеет возможность получить оборудование и начать производство без крупных единовременных затрат.

Все лизинговые операции делятся на два типа: оперативный лизинг с неполной окупаемостью вложений; фи­нансовый лизинг с полной окупаемостью.

К оперативному лизингу относятся все сделки, в которых за­траты арендодателя (лизингодателя), связанные с приобретением сдаваемого в аренду имущества, окупаются частично в течение первоначального срока аренды. Оперативный лизинг имеет сле­дующие особенности:

• арендодатель не рассчитывает покрыть все свои затраты за счет поступлений от одного арендатора (лизингополучателя);

• сроки аренды не охватывают полного физического износа имущества;

• риск от порчи или утери имущества лежит главным образом на арендодателе;

• по окончании установленного срока имущество возвращается арендодателю, который продает его или сдает в аренду другому клиенту.

В состав оперативного лизинга включаются: рейтинг — крат­косрочная аренда имущества от одного дня до одного года; хайринг - среднесрочная аренда от одного года до трех лет. Указан­ные операции предполагают многократную передачу стандартно­го оборудования от одного арендатора к другому.

Финансовый лизинг предусматривает выплату в течение срока аренды твердо установленной суммы арендной платы, достаточ­ной для полной амортизации машин и оборудования и способ­ной обеспечить лизингодателю фиксированную прибыль.

С открытием кредитной линии связано кредитование посредством кредитных карточек, которые базируются на применении вычислительной техники. При кредитной линии выдача кредитов производится в пределах установленного общего максимального размера выдачи кредитов. Кроме того, обязательно необходимо устанавливать предел лимита задолженности в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии. Кредитная линия может быть возобновляемой, невозобновляемой и рамочной. Возобновляемая – заемщик использует лимит, исходя из своего платежного календаря, т.е. когда имеется необходимость получения ресурсов, он их заказывает в банке по кредитной линии, а когда появляется избыток ресурсов, направляет их на погашение задолженности по кредитной линии. Невозобновляемая – заемщик получает кредит до установленного лимита, после погашения, даже частичного, погашенная сумма не может быть вновь взята по кредитной линии. Рамочная – открывается заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта либо кредитования целевых программ заемщика. Кредитная карточка – это прежде всего форма свидетельства банка о его гарантии предоставить кредит владельцу карточки.

Кредитные карточки – это именной платежно-расчетный документ, содержащий номер, имя владельца, образцы его подписи, срок действия. Они выпускаются банковскими учреждениями, удостоверяют наличие счета и дают право на приобретение товаров и услуг в розничной торговой сети без оплаты наличными деньгами.

Наибольшее распространение получили следующие виды кредитных карточек:

- массовые образцы – расчеты по ним производятся на базе открытого учреждениями-эмитентами револьверного кредита. Револьверный кредит – это возобновляемый кредит, который автоматически предоставляется в пределах установленного лимита задолженности и сроков погашения, т.е. не требуется дополнительных согласований условий кредитной сделки;

- кредитные карточки дорожного типа, для которых характерен принцип кредитования при расширенной сфере применения и ограниченном круге держателей;

- дебетовые карточки, платежи по которым осуществляются в пределах остатков средств на текущих счетах клиентов.

Ипотека – древняя форма обеспечения исполнения обязательств, предполагавшая залог недвижимого имущества с целью получения денежного кредита. В России ипотечное кредитование имеет некоторые особенности:

- это кредит под строго определенный залог, в случае невозврата кредита заложенная недвижимость продается, а из вырученной суммы погашается задолженность кредитору;

- большинство ипотечные кредиты имеют строго целевое назначение – они используются для постройки жилых и производственных помещений. Главным достоинством ипотечного кредита является то, что залогом для его предоставления может служить именно та недвижимость, на покупку которой он берется;

- ипотечные кредиты представляют собой достаточно большую сумму и предоставляются на длительный срок.

Из выше приведенной классификации видно, что на рынке реализуется большое разнообразие видов кредита, которые отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой функционирования.