- •Институт Юстиции (5 курс)
- •Типология налоговых систем.
- •Вопрос 2
- •2. Виды налогов и сборов, взимаемых в рф.
- •Вопрос 3
- •Вопрос 4
- •4. Ндс – налогоплательщики, освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по ндс.
- •Вопрос 5
- •4 Вида объекта налогообложения: 146 ст нк
- •Вопрос 6
- •Вопрос 7
- •Вопрос 8
- •Вопрос 9
- •Вопрос 10
- •Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
- •Вопрос 11
- •Вопрос 12
- •Вопрос 13
- •13. Акцизы: общая характеристика.
- •Вопрос 14
- •14. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.
- •Вопрос 15
- •15. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.
- •Вопрос 16
- •16. Акцизы: налоговая база (нб), порядок определения.
- •Вопрос 17
- •17. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период, налоговые льготы.
- •Вопрос 18
- •18. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.
- •Вопрос 19
- •19. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.
- •Вопрос 20
- •Вопрос 21
- •Вопрос 22
- •Вопрос 23
- •Вопрос 24
- •Вопрос 25
- •Вопрос 26
- •Вопрос 27
- •Вопрос 28
- •Вопрос 29
- •Вопрос 30
- •30. Ндфл: общая характеристика.
- •Вопрос 31
- •31. Ндфл: налогоплательщики и понятие фл – резидента рф.
- •Вопрос 32
- •32. Ндфл: объект налогообложения и налоговая база по ндфл. Порядок определения налоговой базы.
- •Вопрос 33
- •33. Ндфл: особенности определения нб по ндфл по некоторым категория доходов.
- •Вопрос 34
- •34. Ндфл: льготы по ндфл и система налоговых вычетов по данному налогу.
- •Вопрос 35
- •35. Налоговый вычет по ндфл: стандартные и социальные. Понятие, общая характеристика, основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 36
- •36. Налоговые вычеты по ндфл: профессиональные и имущественные. Ннятие, общая характеристика, основание и порядок предоставления.
- •Вопрос 37
- •37. Ндфл: налоговый период и отчетный периоды. Налоговые ставки.
- •Вопрос 38
- •38. Ндфл: порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 39
- •39. Ндфл: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.
- •Вопрос 40
- •40. Налоговые декларации по ндфл: основания и порядок предоставления.
- •Вопрос 41
- •Вопрос 42
- •Вопрос 43
- •Вопрос 44
- •Вопрос 45
- •Вопрос 46
- •Вопрос 47
- •47. Гос пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики гос пошлины. Объект обложения. Система ставок.
- •Вопрос 49
- •Вопрос 50
- •Вопрос 51
- •Вопрос 52 игорный бизнес:
- •Вопрос 53 транспортный
- •Вопрос 54
- •Вопрос 55
- •Вопрос 56
- •62. Общая характеристика местных налогов.
- •Вопрос 57
- •57. Налог на имущество фл: налогоплательщики, предметы, объекты налогообложения (и их налоговый учет). Налоговая база по данному налогу.
- •Вопрос 58
- •58. Налог на имущество фл: налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога.
- •Вопрос 59
- •65. Земельный налог: налогоплательщики, предмет и объект налогообложения.
- •Вопрос 60
- •60. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении зу, находящихся в общей собственности.
- •Вопрос 61
- •61. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу, порядок исчисления авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых.
- •Вопрос 62
- •62. Понятие специального режима: виды специальных налоговых режимов и основания для их классификации.
- •Вопрос 63
- •63. Система налогообложения для с/х товаропроизводителей (есн): общие условия применения системы налогообложения для с/х производителей, налогоплательщики.
- •Вопрос 64
- •64. Усн: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.
- •Вопрос 65
- •65. Усн: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.
- •Вопрос 66
- •66. Усн: налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках усн.
- •Вопрос 67
- •67. Усн: налоговый учет и налоговая декларация.
- •Вопрос 68
- •Вопрос 69
- •Вопрос 70
- •Вопрос 71
- •Вопрос 72
Вопрос 26
Доходы, не учитываемые при определении НБ:
1. поступления, которые по своей экономической природу не должны относится к доходам, но которые формально к ним относятся ввиду несовершенства подхода (напр, в НК, имущество, полученное в качестве залога. Данное имущество не улучшает экон состояние налогоплательщика, но формально оно ему в имущество поступило; напр, имущество, получаемое агентов в связи с исполнением поручения; взносы в уставный капитал).
2. исключении в целях избежания двойного налогообложения (напр, имущество в пределах первоначального взноса, полученное при выходе из общества. То, что он внес - доходом не является.) В случае реорганизации организаций не учитывается в составе доходов вновь созданных, реорганизуемых и реорганизованных организаций стоимость имущества, имущественных и неимущественных прав, имеющих денежную оценку, и обязательств, получаемых в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц, которые были приобретены реорганизуемыми организациями до даты завершения реорганизации.
налоговые льготы: *доходы в виде имущества, полученного в рамках целевого финансирования, *доходы в виде имущества, полученные бюджетными учреждениями по решению органов исполнительной власти.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения – ст 270 – перечень закрытый: в целях избежания двойного налогообложения, напр, сумма начисленных дивидендов, пени, штрафы, иные санкции, перечисляемые в бюджет, взносы в уставный капитал, суммы имущ-ва, переданного в качестве залога, суммы вознаграждений осуществляемых членам совета директоров и др
Вопрос 27
НБ представляет собой (гл 8 НК) – стоимостную физическую или иную характеристику объекта налогообложения, которая будучи исчисленной применительно к конкретному налогоплательщику явл-ся основой для применения ставки по данному налогу.
НБ - денежное выражение прибыли.
Налоговая база определяется с учетом классификации доходов и расходов на определенные группы. Налогоплательщик ведет раздельный учет доходов (расходов) по операциям.
Доходы, полученные в натуральной форме от реализации и внереализационные учитываются, исходя из цены сделки.
При определении НБ прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Если в отчетном периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами), то в этом отчетном периоде НБ = 0. Доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу не учитываются при определении НБ – по др налогу. Также и для организаций, перешедших на вмененку. Т.е. при переходе на спец налоговые режимы не учитывают доходы и расходы, относящиеся к этим режимам при определении НБ.
Напр, одна из особенностей, НБ по доходам от долевого участия в др организациях: если источник дохода иностр организация, сумма налога определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов. Иначе – налоговым агентом, если источник дохода организация РФ.
НБ по операциям с ценными бумагами определяется налогоплательщиком отдельно от операций с ценными бумагами не обращающимися на рынке ЦБ.