Институт Юстиции (5 курс)

Примерный перечень вопросов к экзамену по курсу «Налоговое право»

1. Понятие налога и сбора по законодательству РФ

2. Классификация налогов: прямые, косвенные, целевые, рентные.

3. Добросовестность и злоупотребление правом в сфере налогообложения

4. Правовой режим страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование

5. Понятие и общая характеристика системы налогов и сборов в РФ. Принципы построения системы налогов и сборов.

6. НДФЛ: объект налогообложения, виды и формы дохода, налоговая база. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида дохода.

7. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные и социальные. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

8. НДФЛ: налоговый период и отчетные периоды. Налоговые ставки.

9. НДФЛ: налогоплательщики, понятие физического лица-резидента и нерезидента, различия между ними.

10. НДФЛ: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога, обязанности налогового агента и налогоплательщика и ответственность за их неисполнение.

11. Налоговые вычеты по НДФЛ: профессиональные вычеты Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

12. Налоговые вычеты по НДФЛ: имущественные вычеты. Понятие, виды, общая характеристика, основание и порядок предоставления.

13. НДФЛ: порядок исчисления и порядок уплаты данного налога.

14. Налоговые декларации по НДФЛ: основания и порядок предоставления.

15. Избежание двойного налогообложения по НДФЛ: основные принципы и способы.

16. НДС: Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей по уплате НДС.

17. НДС: объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг.

18. НДС: налоговые вычеты, основание и порядок применения.

19. НДС: момент определения налоговой базы.

20. НДС: налоговый период и налоговые ставки.

21. НДС: счет-фактура и налоговые декларации по налогу.

22. НДС: налоговая база. Порядок определения налоговой базы по НДС. Восстановление НДС.

23. НДС: участие налоговых агентов в исчислении и уплате данного налога.

24. НДС при экспортно-импортных операциях в Таможенном союзе ЕврАзЭС: основные принципы и порядок налогообложения.

25. Акцизы: налогоплательщики и порядок их учета.

26. Акцизы: объект налогообложения, подакцизные товары.

27. Акцизы: налоговые ставки, налоговый период.

28. Акцизы: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

29. Акцизы: налоговые вычеты, понятие и порядок применения.

30. Акцизы: налоговая база, порядок определения.

31. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли по НК РФ.

32. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Порядок и особенности определения налоговой базы.

33. Налог на прибыль: понятие налогооблагаемых доходов и их классификация.

34. Расходы по налогу на прибыль организаций. Понятие, общая характеристика и классификация расходов.

35. Налог на прибыль: порядок исчисления и уплаты. Налоговая декларация.

36. Расходы и доходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организаций.

37. Налог на прибыль и правовой режим амортизации.

38. Налог на прибыль: налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды.

39. Государственная пошлина: понятие и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения.

40. Государственная пошлина: порядок и сроки уплаты.

41. Основания и порядок зачета и (или) возврата государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

42. Специальные налоговые режимы: понятие, виды.

43. УСН: налогоплательщики, общие условия применения, объект налогообложения.

44. УСН: налоговая база, порядок определения доходов и расходов.

45. УСН: налоговый учет и налоговая декларация

46. УСН: налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога в рамках УСН.

47. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: общая характеристика и порядок введения.

48. ЕНВД: объекты налогообложения и налоговая база.

49. ЕНВД: налоговые ставки, налоговый период, порядок и сроки уплаты единого налога при ЕНВД.

50. ЕНВД: налогоплательщики и условия применения.

51. Транспортный налог: налогоплательщики, объекты обложения, порядок определения налоговой базы, налоговый период и система ставок (на примере Свердловской области).

52. Транспортный налог: порядок исчисления, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы (на примере Свердловской области).

53. Налог на имущество организаций: налоговый период и ставка по данному налогу (на примере Свердловской области).

54. Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.

55. Налог на имущество организаций: виды налоговой базы, порядок определения налоговой базы.

56. Налог на имущество организаций: порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты (на примере Свердловской области).

57. Земельный налог: налогоплательщики и объект налогообложения.

58. Земельный налог: порядок исчисления налога и авансовых платежей. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

59. Земельный налог: налоговые льготы, налоговый период и ставки по данному налогу (на примере МО «г. Екатеринбург»).

60. Земельный налог: порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.

61. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база.

62. Налог на имущество физических лиц: налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления и уплаты данного налога (на примере МО «г. Екатеринбург»).

63. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объекты налогообложения, налоговый период и ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты данного налога.

64. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: общая характеристика.

65. Правовая природа платежей за загрязнение окружающей природной среды.

66. Налоговые льготы. Понятие, классификация льгот, примеры льгот по федеральным, региональным и местным налогам и сборам.

Вопрос 1

Общая характеристика российской налоговой системы.

Налоговая система – взаимосвязанная совокупность действующих в государстве существенных условий налогообложения.

Налоговая система явл-ся более широким понятием налогового права и не ограничивается перечислением налогов и сборов, а включает в себя и др. элементы.

Элементы налоговой системы:

- экономическая хар-ка самой налоговой системы

- налоговая политика гос-ва, текущие перспективные направления

- система и принципы налогового законодательства

- система налоговых и иных фискальных органов

- условия взаимодействия бюджетных и налоговых систем

- порядок распределения налогов по бюджетам

- формы и методы налогового контроля

- порядок и условия налогового производства

- ответственность субъектов налоговых правоотношений

- способы защиты прав и интересов налогоплательщиков

И т.д.

Налоговая система РФ базируется на системе принципов налогообложения, она включает:

1)Принцип единства налоговой системы – взаимосвязанность правовой базы налогообложения, ведение бухгалтерского и налогового учета, единой валюты, в которой уплачиваются налоги и сборы, органов, осуществляющих налоговый контроль и обеспечивающих налоговую безопасность, санкции за нарушение законодательства о налогах и сборах.

2)принцип справедливости налогообложения – при установлении налогов должна учитываться способность налогоплательщика к уплате налогов.

3)принцип эластичности налоговой системы – способность е гибко учитывать перемены социально-экономического характера в стране с учетом изменений в составе налогоплательщиков, их налоговую способность и отношение к налоговым обязанностям.

4)стабильность налоговой системы предполагает, что ее реформирование должно чередоваться с периодами относительной неизменности налогообложения. И др.

5) исчерпывающий перечень налогов