Инкассовое поручение

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:

• в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

• для взыскания по исполнительным документам;

• в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на соответствующий закон (с указанием его номера, даты принятия).

При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.

Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.

Синтетический учет операций по расчетному счету ведется на активном счете 51 «Расчетный счет»

При использовании журнально-ордерной формы учет операций на расчетном счете ведется в журнале-ордере № 2 и в прилагаемой к нему ведомости № 2. При этом в журнале-ордере отражают обороты по кредиту счета 51 «Расчетный счет», в дебет других счетов, а в ведомости – обороты по дебету счета 51 с кредита других счетов. Формы этого журнала – ордера и ведомости полностью совпадают с формами, использованными по счету 50 «Касса». Записи в журнал-ордер № 2 и ведомости № 2 проводят итогами за день на основании банковских выписок по расчетному счету с приложением к ним оправдательных (первичных) документов.

Рассмотрим пример учета движения денежных средств по счету 51 «Расчетный счет».

Операция по счету 51 «Расчетный счет»

№	Наименование операции	Дебет	Кредит	Сумма (руб.)
1	Полечено на командировку	50	51	4 000
2	Перечислен в бюджет налог на прибыль	68	51	3 000
3	Выручка из кассы внесена на расчетный счет	51	50	3 000
4	Оплачен счет поставщика за материалы	60	51	6 000
5	Получено от покупателей за реализованную продукцию	51	62	8 000

Журнал-ордер № 2 Ведомость № 2 С-до начальное = 18000

Кредит счета 51					Дебет счета 51
В дебет счетов					В кредит счетов
Дата док.	50	68	60	Итого	Дата док.	50	62	Итого
	4000			4000		3000		3000
		3000		3000			8000	8000
			6000	6000
Итого	4000	3000	6000	13000	Итого	3000	8000	11000

С-до конечное = 16000