Лекция № 4

2. Характеристика финансовой системы Украины

Главной сферой финансовой системы являются государственные финансы, которые обеспечивают финансирование всех общегосударственных потребностей общества.

Государственные финансы – это денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов государства и его предприятий с использованием государственных средств на затраты, а также с расширением производства, удовлетворением социально-культурных потребностей общества, потребностей обороны и управления.

По своей структуре – это сложное и многоплановое звено финансовой системы. Государственные финансы охватывают: государственный и местные бюджеты, централизованные и децентрализованные фонды целевого назначения, финансы предприятий и организаций государственной и коммунальной форм собственности, государственный кредит (рис. 2).

Рис. 2. Структура финансовой системы Украины

Ведущим звеном государственных финансов и всей финансовой системы Украины является государственный бюджет. В нем аккумулируется наибольшая часть финансовых ресурсов государства.

Одним из главных звеньев финансовой системы является государственный бюджет. С его помощью правительство концентрирует в своих руках значительную часть национального дохода, перераспределяемого финансовыми методами. В этом звене сосредотачиваются крупнейшие доходы и наиболее важные в политическом и экономическом отношении расходы. Бюджет тесно связан с другими звеньями финансовой системы, выступает координирующим центром и оказывает им необходимую помощь в форме бюджетных дотаций, субсидий, гарантий, обеспечивая тем самым нормальное функционирование остальных звеньев финансовой системы.

Еще одним важным звеном являются местные финансы, роль, и влияние которых повышается. Центральную роль в этом звене играют местные бюджеты, которые не входят в состав государственного бюджета и имеют определенную самостоятельность. Местные бюджеты служат проводником социальной политики центральных властей. Наиболее распространенными источниками их формирования являются налоги, отчисления из бюджета, специальные взносы.

В состав государственных финансов входят целевые фонды общегосударственного и регионального значения, которые являются совокупностью финансовых средств, имеющие целевое назначение, находятся в распоряжении центральных или местных органов власти и используются для удовлетворения экономических и социальных потребностей государства, предпринимательских структур и отдельных граждан.

Пенсионный фонд – фонд целевого назначения, в котором аккумулируются средства, предназначенные для пенсионного обеспечения работников, начисления и выплаты пенсий, различных видов помощи, реализации государственных и региональных программ социальной поддержки пенсионеров и других категорий граждан, которые требуют помощи. Средства этого фонда не входят в государственный бюджет, расходуются в соответствии с целевым назначением и не могут быть использованы на другие цели, кроме выплаты пенсий и помощи. Источником формирования средств Пенсионного фонда является начисления на фонд оплаты труда работников предприятий, отчисления из заработной платы физических лиц, целевые поступления из бюджета, добровольные взносы.

Фонды социального страхования. Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности выполняет функции государственного финансового обеспечения социальных потребностей населения через систему обязательного социального страхования.

Средства этого фонда предназначены для материального обеспечения работников в случае временной нетрудоспособности для проведения оздоровительных мероприятий, выплаты помощи по уходу за больным ребенком, финансирование санаторно-курортного лечения и отдыха.

Составной частью социального страхования является страхование на случай безработицы – система прав, обязанностей и гарантий, которая предусматривает материальное обеспечение на случай безработицы и предоставления социальных услуг за счет средств соответствующего фонда.

Источником формирования средств фондов социального страхования является начисления на фонд оплаты труда сотрудников предприятий и организаций, отчисления с заработной платы физических лиц, поступления платы за путевки на санаторно-курортное лечение и отдых.

К целевым общегосударственным фондам относится Фонд общеобязательного государственного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Задачей страхования от несчастных случаев является осуществление социальной защиты, охраны жизни и здоровья граждан в процессе их трудовой деятельности. Источником формирования средств этого фонда является начисление на фонд оплаты труда работников предприятий и организаций по страховым тарифам, установленным в зависимости от профессионального риска производства.

Важным инструментом перераспределения финансовых ресурсов в государстве является система государственного кредита. Экономические отношения, которые можно назвать государственным кредитом, возникают тогда, когда государство в лице государственного органа на каждом уровне является или заемщиком, или кредитором, или гарантом соглашения. Участниками таких отношений могут быть физические и юридические лица, то есть граждане, фирмы, частные банки, национальные и международные кредитно-финансовые учреждения.

Рост долга приводит к:

1) росту заимствований (в результате вытесняется частный капитал с рынка ссудного капитала);

2) непроизводительный характер использования полученных средств;

3) увеличивается нагрузка на государственный бюджет посредством роста величины процентов по кредитам.

Совокупность действий государства, связанных с перечисленными последствиями, называется управление государственным долгом.

Управление государственным долгом:

• государственный долг должен быть вовремя погашен;

• выплата процентов;

• проведение конверсии, консолидации, унификации займов;

• выпуск новых займов;

• проведение денежно-кредитной политики;

• прочее.

Международный кредит связан с государственным долгом. Источниками международного кредита являются:

– специальные правительственные фонды;

– бюджетные средства государства;

– специальные банки (например, экспортно-импортный банк США);

– специальные международные кредитные институты (национальные, региональные, международные).

Основу системы финансов составляют финансы предприятий. Они являются системой экономических отношений, которые возникают в связи с формированием и использованием денежных фондов предприятий и организаций. В процессе своей деятельности предприятие вступает во взаимоотношения с государством, с физическими и юридическими лицами, банками, страховыми фирмами и т.п. Внутри предприятия происходит создание и использование денежных средств целевого назначения.

Финансы домохозяйств – это система экономических отношений, в результате действия которой возникает возможность создания фондов денежных ресурсов в отдельно взятом домохозяйстве. Основой создания таких фондов являются средства населения.

Финансы домохозяйств отображают уровень жизни и финансового обеспечения населения. В социально ориентированной рыночной экономике, к которой направляется Украина, состояние развития и организации финансов домохозяйств отображает эффективность функционирования финансовой системы в целом.

Доходы домохозяйств формируются, в основном, из следующих источников: заработная плата работающих членов; социальная помощь и пенсии; доходы от подсобных хозяйств и приусадебных участков; доходы от собственного бизнеса; дивиденды и проценты от ценных бумаг; проценты от банковских вкладов и тому подобное.

Основную часть расходов домохозяйств в Украине составляют расходы на жилье, питание, одежду и вещи бытового употребления, что свидетельствует о низком уровне жизни. Ограниченность финансовых ресурсов домохозяйств не дает возможность реализовать социально-культурные и потребности каждого человека, получить качественное медицинское обслуживание и тому подобное.

Международные финансовые отношения характеризуют денежные потоки между субъектами различных стран. Особенностью таких отношений является то, что оценка товаров и услуг проводится по валютному курсу.

Международные финансы отображают деятельность международных организаций и финансовых институтов. Одной из наиболее известных финансовых организаций является Международный валютный фонд. Украина – член МВФ с 1992 года.

Финансовый рынок – это обобщающее название рынков, где проявляется спрос и предложение на разные финансовые услуги. Финансовый рынок является системой самостоятельных отдельных рынков (рынок финансовых услуг, рынок капиталов, денежный рынок).

Страхование – отделенное звено финансовой системы по поводу формирования и использования коллективных страховых фондов.

Организационная структура финансовой системы характеризуется совокупностью финансовых органов и институтов, которые отображают систему управления финансами.

В организационную структуру финансовой системы Украины входят:

І. Органы управления:

1. Министерство финансов;

2. Государственная налоговая служба;

3. Государственная контрольно-ревизионная служба;

1. Государственное казначейство;

4. Счетная палата;

5. Аудиторская палата;

6. Пенсионный фонд;

7. Комитет по надзору за страховой деятельностью;

8. Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку.

II. Финансовые институты:

1. Национальный банк;

2. Коммерческие банки;

3. Небанковские кредитные учреждения;

4. Страховые компании;

1. Межбанковская валютная биржа и фондовая биржа.

Каждая структурная единица финансовой системы имеет свои специфические организационные формы. Органы управления выполняют не только функции управления на микро- и макроуровнях, но и осуществляют контроль.

Сегодня финансовая система Украины находится в стадии формирования. Поэтому она, прежде всего, должна отвечать определенной степени переходного периода и отображать его особенности. Бесспорно, ее структура еще будет изменяться соответственно новым этапам развития.

Главным заданием построения национальной финансовой системы является обеспечение максимальной мобилизации имеющихся в обществе финансовых ресурсов и привлечения при обоснованных потребностях их извне, установка предпосылок для их эффективного использования и максимизации на этой основе производства ВВП. Движение денежных потоков через звенья и сферы финансовой системы должен способствовать формированию у каждого субъекта доходов, которые отображают его производительность и с достаточным для обеспечения потребностей его деятельности.

Финансовые органы и институции	Звенья финансовой системы	Направления деятельности
Министерство Финансов	Бюджет государства	Составление и выполнение
	Государственный кредит	Выпуск займов, погашение долгов
	Международные финансовые отношения	Взаимоотношения с правительствами других стран и международными институциями
	Финансы предприятий	Организационное регулирование финансовой деятельности
	Страхование	Выдача лицензий на страховую деятельность
Государственное казначейство	Бюджет государства	Выполнение Государственного бюджету
Государственная контрольно-ревизионная служба	Бюджет страны	Ревизии составления и выполнения бюджетов.
	Финансы государственного сектора	Контроль за финансовой деятельностью
Государственная налоговая администрация	Бюджет государства	Учет налогоплательщиков, налогов и обязательных платежей, контроль за соблюдением налогового законодательства
	Общегосударственные целевые фонды
Счетная палата	Государственный бюджет	Контроль за составлением и выполнением бюджета
	Государственный кредит
Страховые кампании	Страхование	Осуществление страховых операций
Аудиторская палата	Финансы предприятий	Выдача лицензий аудиторским фирмам
Аудиторские фирмы	Финансы предприятий	Проведение независимого финансового контроля
Национальный банк	Кредитная система	Регистрация банков
	Государственный кредит	Размещение ценных бумаг
	Бюджет государства	Организация кассового выполнения
	Международные финансовые отношение	Международные расчеты
	Валютный рынок	Регулирование валютного курса
Коммерческие банки	Банковская система	Осуществление банковских операций
Межбанковская валютная биржа	Валютный рынок	Организация торговли валютой
Государственная комиссия ценных бумаг и фондового рынку	Рынок ценных бумаг	Регистрация выпуска ценных бумаг, надзор за деятельности субъектов ринка
Фондовая биржа	Рынок ценных бумаг	Функционирование ринка
Институциональные инвесторы	Рынок ценных бумаг	Мобилизация финансовых ресурсов
Пенсионный фонд	Фонд целевого назначения на пенсионное обеспечение	Аккумуляция средств фонда, начисления и выплата пенсий.