- •Міністерство освіти і науки україни
- •Содержание
- •2. Необходимость и содержание финансов, их назначение и основные признаки
- •3. Объекты и субъекты финансовых отношений
- •4. Денежные фонды – материальные носители финансовых отношений
- •Лекция № 2
- •5. Функции финансов
- •6. Роль финансов в экономической системе государства
- •7. Финансовые ресурсы, сущность, состав и методы формирования
- •8. Создание резервов финансовых ресурсов
- •Лекция № 3
- •Тема 2. Финансовая система
- •1. Понятия финансовой системы, ее структурное построение
- •Лекция № 4
- •2. Характеристика финансовой системы Украины
- •3. Назначение и специфические признаки сфер и звеньев финансовой системы
- •Лекция № 5
- •Тема 3. Финансовая политика и финансовый механизм
- •1. Финансовая политика, ее сущность, цели и задача
- •2. Факторы, влияющие на финансовую политику и этапы ее реализации
- •3.Финансовая политика Украины на современном этапе
- •Лекция № 6
- •4. Определение и содержание финансового механизма
- •5. Методы финансового механизма
- •6. Структура финансового механизма
- •Лекция № 7 Тема 4. Управление финансами и финансовый контроль
- •1. Организационно-правовые основы управления финансами
- •2. Органы управления финансами
- •Лекция № 8
- •3. Управление в области бюджетной деятельности
- •4. Управление системой налогообложения
- •5. Управление в сфере кредитования и страхования
- •Лекция № 9
- •6. Управление денежным обращением и системой валютного регулирования
- •7. Финансовый контроль
- •Принципы финансового контроля:
- •Лекция № 10
- •Тема 5. Бюджет и бюджетная система
- •1. Экономическое содержание и сущность бюджета
- •2. Функции бюджета
- •Лекция № 11
- •3. Доходы государственного бюджета и их классификация
- •4. Функциональная и экономическая классификация расходов бюджета
- •5. Бюджетная система и принципы ее построения
- •Лекция № 12
- •6. Бюджетный процесс
- •7. Бюджетное планирование и его задача. Бюджетное право.
- •8. Бюджетная политика и бюджетный механизм
- •Лекция № 13
- •Тема 6. Налоговая система
- •1. Социально-экономическая сущность и функции налогов
- •2. Классификация налогов по отдельным признакам. Элементы налога
- •Лекция № 14
- •3. Налоговая система, принципы ее построения
- •4. Налоги – основной источник доходов бюджета
- •Лекция № 15
- •Тема 7. Государственные целевые фонды
- •1. Общая характеристика целевых фондов
- •2. Пенсионный фонд.
- •2.1. Пенсионная реформа
- •Лекция № 16
- •3. Фонд социального страхования:
- •Тема 8. Державний борг. Обслуговування та управління
- •1. Державний борг та його види.
- •2. Державний борг України.
- •3. Боргові парадокси і орієнтири державних запозичень.
- •Тема 9. Сущность, функции и виды денег
- •1. Деньги: их необходимость и происхождение
- •2. Функции денег
- •3. Виды денег
- •Тема 9. Денежное обращение и денежная система
- •Понятие денежного обращения. Наличное и безналичное обращение
- •Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег
- •Денежная система и ее элементы
- •Тема 10. Ипотечное кредитование
- •1. Сущность и особенности ипотечного кредита
- •2. Механизм ипотечного кредитования
- •3. Ипотечное кредитование жилищного строительства
- •4. Перспективы развития ипотечного кредита в Украине
4. Налоги – основной источник доходов бюджета
В Украине устанавлены общегосударственные и местные налоги и сборы.
К общегосударственным относятся налоги и сборы, установленные Налоговым Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Украины.
К местным относятся налоги и сборы, установленные в соответствии с перечнем и в пределах граничных размеров ставок, определенных Кодексом, решениями сельских, поселковых и городских советов в пределах их полномочий, и обязательны к уплате на территории соответствующих территориальных единий.
Общегосударственные налоги и сборы:
налог на прибыль предприятий;
налог на доходы физических лиц;
налог на добавленную стоимость;
акцизный налог;
сбор за первую регистрацию транспортного средства;
экологический налог;
рентная плата за транспортировку нефти и нефтепродуктов по магистральным нефтепроводам и нефтепродуктопроводам, транзитную транспортировку трубопроводами природного газа и аммиака по территории Украины;
рентная плата за нефть, природный газ и газовый конденсат, добываемые в Украине;
плата за пользование недрами;
плата за землю;
сбор за пользование радиочастотным ресурсом Украины;
сбор за специальное использование воды;
сбор за специальное использование лесных ресурсов;
фиксированный сельскохозяйственный налог;
сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства;
пошлина;
сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на электрическую и тепловую энергию, кроме электроэнергии, произведенной квалифицированными когенерационными установками;
сбор в виде целевой надбавки к действующему тарифу на природный газ для потребителей всех форм собственности.
Зачисления общегосударственных налогов и сборов в государственный и местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины, устанавливаются Верховной Радой Украины и взимаются на всей территории Украины.
Порядок начисления обязательных платежей в Государственный бюджет, бюджет АР Крым, местные бюджеты и государственные целевые фонды определяется в соответствии с законодательством Украины.
К местным налогам относятся:
налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка;
единый налог.
К местным сборам относятся:
сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;
сбор за места для парковки транспортных средств;
туристический сбор.
Механизм взимания и порядок уплаты местных налогов и сборов устанавливается решениями местных советов на основании законодательных актов Украины «о системе налогообложения» и «о местных налогах и сборах», и взимаются на территории той административной единицы, на которой они утверждены. Зачисление местных налогов и сборов в соответствующие местные бюджеты осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Украины.
В новом Налоговом Кодексе перечень местных налогов и сборов подвергся существенным изменениям.
Местным налогам посвящен раздел XII Налогового кодекса, статьи 265-268. Вместо 14 налогов и сборов, которые предусматривались предыдущим нормативно-правовым документом – Декретом КМУ «О местных налогах и сборах», в Налоговом кодексе предусмотрено всего пять: налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, единый налог, сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, сбор за места для парковки транспортных средств и туристический сбор.
Среди них «старым» можно назвать единый налог, который пока регулируются Указом Президента 1998 г. «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства», и сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности, который раньше назывался плата за торговый патент. Хорошо забытым старым является новый туристический сбор, который, по сути, представляет собой отмененый в 2004 г. гостиничный сбор.
И совершенно новыми можно назвать сбор со старым названием за места для парковки транспорта, но с совершенно новым механизмом (рассчитывается не за время парковку, а за площадь стоянки) и налог на недвижимое имущество (вводится с 1 января 2012 г.).
Налоговые поступления являются основным источником доходов бюджетов всех уровней.
Соотношение между отдельными налогами, благодаря которому наполняется бюджет, изменения их влияния на состояние экономики в целом, применение анализа системы налогообложения через его структуру позволяет глубже понять сущность налоговой системы, ее организацию, задачи, закономерности развития, оптимальные пути и методы управления.
Налогам принадлежит ведущая роль в обеспечении выполнения государством своих функций относительно регулирования экономических процессов в обществе.
Система налогообложения служит основой экономической жизни каждой страны. Она обеспечивает финансовую базу государства и одновременно является главным инструментом реализации его экономической политики.
Составной частью экономической и финансовой политики является налоговая политика. Она представляет собой деятельность органов государственной власти в сфере налогов и выражается в разработке и реализации системы мероприятий в области налогообложения.
По мнению специалистов, сегодня в налоговой сфере следует максимально использовать имеющиеся возможности усовершенствования налоговой политики. С этой целью необходимо, с одной стороны, создать ряд предпосылок для достижения эффективности налоговых реформ, а с другой – осуществить ряд конкретных мероприятий, направленных на усовершенствование собственно налоговой системы.
К решающим задачам, которые стоят перед концепцией налоговых реформ, также следует отнести гармонизацию общегосударственных интересов и интересов налогоплательщиков. Именно степень владения механизмом согласования интересов сторон налоговых отношений в результате определяет эффективность налогообложения и его направленность на социальное развитие.
Жизнеспособность налоговой системы зависит также от уровня организации налоговой службы государства.
Налоговая служба – это совокупность государственных органов, которые организуют и контролируют поступление налогов и налоговых платежей. В Украине функции налоговой службы выполняет Государственная налоговая администрация. Ее статус, задачи, функции и правовые основы деятельности определены в Законе Украины «О Государственной налоговой службе в Украине».