- •Налоговый учет
- •Раздел 1 Сущность и принципы налогового учета
- •1. Понятие налогового учета
- •2. Этапы учетного процесса
- •3. Требования к первичным документам
- •4. Система налогового учета
- •5. Цель налогового учета
- •6. Пользователи информации по налоговому учету
- •7. Задачи налогового учета
- •8. Объекты налогового учета
- •9. Принципы налогового учета
- •1.Сравнительная характеристика правил бухгалтерского и налогового
- •2.Сравнительная характеристика правил оценки имущества в
- •3.Модели налогового учета
- •Раздел 2. Налоговый учет доходов
- •1.Доходы от реализации
- •2.Выручка от реализации
- •3.Порядок ведения налогового учета доходов от реализации
- •4.Формирование налоговых регистров
- •5.Порядок признания доходов методом начисления
- •6.Порядок признания доходов кассовым методом
- •7.Товарный кредит
- •4.1 Учет доходов от долевого участия в других организациях План
- •1. Источники выплаты доходов
- •2. Получение доходов от иностранных организаций
- •3. Выплата доходов российской организацией – налоговым агентом
- •4. Признание доходов для целей налогообложения
- •5. Расчет суммы налога с дивидендов
- •6. Организация налогового учета
- •4.2 Учет доходов в виде процентов, полученных от долговых обязательств План
- •1. Понятие долгового обязательства
- •2.Порядок признания доходов при использовании кассового метода
- •3. Порядок признания доходов при методе начисления
- •4.Правила ведения налогового учета долговых обязательств
- •5. Порядок определения процентов по договору займа
- •6. Процентные и дисконтные облигации
- •7. Долговые ценные бумаги
- •8. Договор банковского вклада (займа)
- •4.3 Учет доходов от безвозмездно полученного имущества План
- •1. Момент признания доходов в виде безвозмездно полученного имущества
- •2.Оценка безвозмездно полученного амортизируемого имущества
- •3. Порядок определения рыночных цен
- •4.Отражение безвозмездно полученного имущества в составе
- •Вопросы для контроля:
- •4.4 Учет доходов, полученных участниками простого товарищества План
- •1. Договор простого товарищества
- •2.Особенности определения налоговой базы и ведения налогового учета по доходам, полученным участниками простого товарищества
- •3. Порядок ведения учета
- •4. Порядок отражения в учете передачи имущества в качестве
- •5. Учет финансовых результатов от деятельности простого
- •6. Порядок распределения доходов
- •7.Отражение убытков в учете организацией-товарищем
- •Раздел 3. Налоговый учет расходов
- •1. Понятие расходов с позиции налогового законодательства
- •2. Обоснованные расходы
- •3. Условия признания затрат в качестве расходов
- •4. Признание расходов при методе начисления и кассовом методе
- •1. Состав материальных расходов
- •2. Критерии признания материальных расходов для целей
- •3. Формирование стоимости приобретенных материально-
- •4. Понятие возвратных отходов
- •5. Оценка возвратных отходов
- •6. Естественная убыль товарно-материальных ценностей
- •1. Понятие расходов на оплату труда, условия включения расходов на оплату труда в уменьшение налогооблагаемой базы
- •2. Классификация расходов на оплату труда
- •3. Порядок создания резерва на оплату отпусков
- •4. Корректировка резерва по данным налогового периода
- •1. Понятие амортизируемого имущества с позиции налогового
- •2. Условия включения имущества в состав амортизируемого
- •3. Амортизационные группы
- •4.Методы начисления амортизации: линейный и нелинейный
- •5.Состав нематериальных активов
- •1. Особенности создания резерва на ремонт основных средств
- •2. Порядок признания расходов на ремонт основных средств
- •3. Формирование резерва на ремонт основных средств
- •1. Расходы на обязательное и добровольное страхование работников
- •2. Условия включения платежей по договорам на добровольное
- •3. Предельный размер расходов по договорам добровольного
- •4. Состав расходов на обязательное и добровольное страхование
- •5. Нормативная база обязательного страхования имущества
- •6. Порядок и условия включения в состав расходов затраты на
- •Лекция 11 Учет расходов на ниокр План
- •1. Понятие расходов на ниокр
- •2. Порядок признания расходов на научные исследования и опытно-
- •3. Определение расходов на изобретательство
- •4. Критерии отнесения расходов на ниокр в состав прочих расходов
- •Лекция 12 Учет расходов на гарантийный ремонт и обслуживание План
- •1. Включение расходов на гарантийный ремонт и обслуживание в состав
- •2. Порядок формирования резерва расходов на гарантийный ремонт и
- •3. Корректировка размера созданного резерва
- •4. Налоговые регистры по учету расходов на гарантийный ремонт и
- •1.Расходы, принимаемые для целей налогообложения в пределах норм и нормативов
- •2. Расходы, принимаемые для целей налогообложения, исходя из
- •3. Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено
- •4. Расходы, при признании которых учитываются требования
- •1. Понятие внереализационных расходов
- •2. Порядок признания внереализационных расходов при методе
- •3. Виды внереализационных расходов и дата их признания
- •4. Убытки, приравненные к внереализационным расходам
- •1. Понятие сомнительного долга
- •2. Ограничения на создание и формирование резерва
- •3. Понятие безнадежного долга
- •4. Инвентаризация сомнительных и безнадежных долгов
- •5. Формирование налоговых регистров по созданию и использованию
- •Заключение
5. Формирование налоговых регистров по созданию и использованию
резерва
Налоговый учет ведется на следующих аналитических регистрах:
- регистр учета операций по движению дебиторской задолженности;
- регистр учета сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату;
- регистр-расчет резерва сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода;
- регистр движения резерва по сомнительным долгам.
Вопросы для контроля:
Дайте определение сомнительных и безнадежных долгов.
Условия включения в резерв расчеты с использованием векселя.
Условия признания задолженности как сомнительной.
Дайте понятие сделки и критерии ее признания.
Назовите неформальные критерии признания задолженности сомнительной.
Условия включения задолженности в резерв.
Корректировка не использованного резерва.
Налоговый учет расходов на создание и использование резерва.
Заключение
Налоговый учет имеет свои специфические особенности, которые должен знать бухгалтер коммерческого предприятия. К таким особенностям можно отнести различия между методами ведения бухгалтерского учета. В частности это относится к распределению по видам деятельности, учету амортизируемого имущества, учету страхования работников и имущества организации и иных участков учета.
Бухгалтер предприятия должен знать нормативные документы, регулирующие порядок ведения налогового учета и особенности заполнения первичных учетных документов и налоговых регистров.
Именно поэтому изучение курса «Налоговый учет» является частью общей программы подготовки студентов специальности 080109.65 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Курс лекций раскрывает специфические особенности налогового учета, отражение практических ситуаций на счетах бухгалтерского учета, приведены контрольные вопросы по каждой теме.
Библиографический список
Основная литература
1.Бодрова, Т. В. Налоговый учет на предприятиях и в организациях [Текст] / Т. В. Бодрова. - М. : Дашков и К, 2008. - 304 с.
2.Бодрова, Т.В.Налоговый учет и отчетность [Текст] / Т. В. Бодрова. - М. : Дашков и К°, 2010. - 480 с.
3.Малис, Н. И.Налоговый учет [Текст] / Н. И. Малис, А. В. Толкушкин ; кад. бюджета и казначейства м-ва финансов РФ. - М. : Магистр, 2009. - 573 с.
4.Нестеров, Г. Г. Налоговый контроль [Текст] / Г. Г. Нестеров, Н. А. Попонова, А. В. Терзиди. - М. : Эксмо, 2009. - 384 с.
5.Сердюков, А. Э. Налоги и налогообложение [Текст] / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. – СПб. Питер, 2008. - 702 с.
6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч.1,2[Электронная версия] // Консультант плюс
Дополнительная литература
1.Брыкова, Н. В. Учет капитала, резервов и прибыли [Текст] / Н. В. Брыкова. - М. : Академия, 2010. - 64 с.
2.Ланина, И. Б. Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете [Текст] / И. Б. Ланина. - М. : Омега-Л, 2008. - 224 с.
3.Майбуров, И.А. Налоговая политика. Теория и практика [Текст] / И. А. Майбуров . - М. : ЮНИТИ, 2010. - 519 с.
4.Пантелеев, А. С. Филиалы, представительства, обособленные подразделения, организации: бухгалтерский и налоговый учет [Текст] / А. С. Пантелеев, А. Л. Звездин. - М. : Омега-Л, 2009. - 117 с.
5. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» [Текст]: утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002.№114н. – Новосибирск: РИПЭЛ плюс, 2008. – С. 137-145
6. Журнал «Новая бухгалтерия»
7.Журнал «Главбух»
8.Журнал «Налоговый вестник»
9.Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь»
10.Газета «Финансовая газета. Региональный выпуск»
11.Журнал «Экономико-правовой бюллетень»
Программное обеспечение, Интернет-ресурсы, электронные ресурсы
http://www.consultant.ru/
http://www.garant.ru/doc/
http://www.nalog.ru/
http://www1.minfin.ru/ru/
http://www.finbook.biz/
http://www.aup.ru/
Маргарита Анатольевна Байкоданова
Марина Александровна Стрельцова
Налоговый учет
Курс лекций для студентов
специальности 080109.65 очной, очной сокращенной, заочной,
заочной сокращенной и очно-заочной формы обучения
Отв.редактор И.М.Шестакова
Редактор С.Н.Цыбенко
Техн.редактор Т.П.Попова
Подписано в печать Сдано в производство
Формат Бумага типографская
Усл.печ.л. Тираж экз.
Изд.№ Заказ№
Лицензия
Редакционно-издательский отдел СибГТУ
660049, г.Красноярск, пр.Мира,82, тип.СибГТУ