8. Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии.

Дебиторская задолженность – средства, причитающиеся фирме, но еще ею не полученные.

В составе оборотных активов отражается дебиторская задолженность, срок погашения которой не превышает одного года.

Управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объема реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной ее инкассации.

Эффективное управление дебиторской задолженностью важно для компании, так как предполагает прежде всего контроль за оборачиваемостью средств в расчетах, т.к. ускорение оборачиваемости является положительной тенденцией экономической деятельности предприятия. Оно может быть достигнуто за счет следующих средств:

1. Отбор потенциальных покупателей

2. Определение условий оплаты

3. Контроль за сроками погашения ДЗ

4. Воздействие на дебиторов

5. Проведение сравнительного анализа величины ДЗ с величиной КЗ (нужно, чтобы ДЗ<=КЗ)

6. Создание резервов по сомнительным долгам

7. Анализ фактических потерь, связанных с непогашением ДЗ.

Процесс разработки политики управления ДЗ включает этапы:

1. Анализ структуры и величины ДЗ предприятия в предшествующем периоде

2. Формирование принципов кредитной политики по отношению к покупателям

3. Определение допустимой величины финансовых средств, иммобилизованных в ДЗ по товарному(коммерческому) и потребительскому кредиту

4. Формирование системы кредитных условий

5. Формирование стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита

6. Формирование процедуры инкассации ДЗ

7. Обеспечение использования на предприятии современных форм рефинансирования ДЗ

8. Построение эффективных систем контроля за движением и своевременной инкассацией ДЗ.

9. Содержание и стратегические цели долгосрочной финансовой политики.

Финансовую политику предприятия можно еще охарактеризовать как определенный алгоритм действий для достижения главной цели предприятия, который предполагает реализацию последовательных этапов и включает различные инструменты и механизмы.

Содержание финансовой политики многогранно и имеет следующие этапы:

1. Определение стратегических направлений развития.

2. Планирование:

- стратегическое;

- оперативное;

- бюджетное.

3. Разработка оптимальной концепции управления:

- капиталом;

- активами;

- денежными потоками;

- ценами;

- издержками.

4. Контроль:

- проверка выполнения планов;

- сравнительный анализ;

- ревизии;

- аудит.

Этапы финансовой политики делят на долгосрочные и краткосрочные. Наиболее существенное различие состоит во временных характеристиках денежных потоков.

Долгосрочная финансовая политика призвана принимать решения, влияющие на деятельность предприятия в течение длительного промежутка времени, как правило, больше года.

Любые решения долгосрочного финансового характера всегда принимают в три этапа:

1.) выявляют потребности в финансировании;

2.) определяют возможности в мобилизации источников финансирования;

3.) выбирают наиболее оптимальные источники финансирования.

Источники финансирования представляют собой денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления затрат по расширенному воспроизводству, экономическому стимулированию, выполнению обязательств перед государством, финансированию прочих расходов.

Система финансирования включает источники финансирования и организационные формы финансирования.

Классификация источников финансирования:

- по отношениям собственности выделяют собственные и заемные источники финансирования;

- по видам собственников выделяют государственные ресурсы, средства юридических и физических лиц и зарубежные источники;

- по временным характеристикам источники финансирования разделяют на краткосрочные, долгосрочные и бессрочные.