Основные принципы управления денежными потоками:

1. Принцип информативной достоверности.

2. Принцип обеспечения сбалансированности.

3. Принцип обеспечения эффективности.

4. Принцип обеспечения ликвидности.

Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств и их синхронизации во времени.

Оценка движения денежных средств предприятия за отчетный период, а также планирование денежных потоков на перспективу является важнейшим дополнением анализа финансового состояния предприятия и выполняет следующие задачи:

- определение объема и источников, поступивших на предприятие денежных средств;

- выявление основных направлений использования денежных средств;

-оценка достаточности собственных средств предприятия для осуществления  инвестиционной деятельности;

- определение причин расхождения между величиной полученной прибыли и фактическим наличием денежных средств.

Основными методами расчета величины денежных потоков являются прямой и косвенный.

Прямой метод расчета. Расчет прямым методом ведется посредством отражения итогов операций по счетам денежных средств за период. При этом операции группируются по трем видам деятельности: операционной, инвестиционной и финансовой.

Расчет денежного потока прямым методом дает возможность оценить платежеспособность предприятия, а также контролировать поступление и расходование денежных средств. Он позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств, дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам, устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.

В Российской Федерации прямой метод положен в основу формы №4 «Отчет о движении денежных средств».

Косвенный метод предпочтителен с аналитической точки зрения, так как позволяет определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств.

Косвенный метод состоит в том, что финансовый результат (чистую прибыль или убыток), трансформируют в финансовый результат, рассчитанный по кассовому методу (денежный поток).

Для трансформации прибыли в денежный поток применяют ряд корректировок, устраняющих влияние так называемых неденежных факторов.

4. Методы оценки финансовых активов.

Финансовые активы характеризуют имущественные ценности предприятия в форме наличных денежных средств, денежных и финансовых инструментов, принадлежащих предприятию.

К основным финансовым активам предприятия относятся:

- денежные активы в национальной валюте;

- денежные активы в иностранной валюте;

- дебиторская задолженность во всех её формах;

- краткосрочные финансовые вложения;

- долгосрочные финансовые вложения.

Принципы управления финансовыми активами:

- обеспечение интеграции системы управления активами с общей системой управления предприятием;

- обеспечение гибкости и многовариантности управления активами;

- обеспечение высокого динамизма управления;

- обеспечение системного подхода при формировании управленческих решений;

- ориентация на стратегические цели предприятия.

Оценка стоимости активов в своем прямом виде проводится уже после предварительных мероприятий по сбору информации, анализе рынка, экспертизе прав, изучении финансовой отчетности и прогноза развития бизнеса.