Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Развитие взаимоотношений Банка России с некредитными финансовыми организациями в области ПОДФТ. Монография.pdf
переводится через банк на специальный брокерский счет. Затем
брокер получает запрос от клиента на приобретение пакета
ликвидных ценных бумаг, после чего клиент обращается с просьбой о
финансовой поддержке с целью покупки дополнительных акций на ту
же сумму, за которую был приобретен предыдущий пакет акций.
Финансовая поддержка оказывается брокером в виде суммы,
которая зачисляется на специальный брокерский счет. Такую
поддержку также называет «плечом». После этого клиент дает заказ
на приобретение пакета ликвидных ценных бумаг, и через некоторое
время возвращает это «плечо» брокеру наличными денежными
средствами.
Далее по поручению клиента брокер продает часть ценных
бумаг и затем от клиента поступает поручение о выводе полученного
дохода от продажи ценных бумаг на расчетный счет его фирмы, с
которого осуществляется возврат банковского кредита.
В результате данных действий, владелец преступных доходов,
переводя денежные средства в ценные бумаги, становится их
законным владельцем.
При такой схеме характерными чертами отмывания преступных
доходов будут служить использование банковского кредита, оплата
услуг брокера наличными денежными средствами, а также
заинтересованность клиента в финансовых результатах его
деятельности на рынке ценных бумаг.
Огромную роль в анализе используемых схем по отмыванию
доходов играют подразделения финансовой разведки различных
стран. В 2013 году FATF выпустил отчет, где обобщил информацию
различных стран по основным легализационным схемам с участием
рынка ценных бумаг.
Рассмотрим подробнее некоторые из них.
1. Индия. Биржевые махинации при первичном публичном
размещении акций (IPO).
Данная схема была обнаружена через постоянный мониторинг и
исследования операций с акциями, размещенными посредством IPO
(Initial Public Offering). Это процедура публичного размещения акций
компании для неограниченного круга инвесторов, то есть ее переход
из частной компании в публичную
50
Что такое IPO и SPO и можно ли на этом заработать? // Forbes URL:
http://www.forbes.ru/finansy-i-investicii/339075-chto-takoe-ipo-i-spo-i-mozhno-li-na-etomzarabotat (дата обращения: 26.04.2018).
50
. В результате наблюдений были
111
идентифицированы крупномасштабные внебиржевые сделки сразу же
после размещения акций на фондовой бирже и до включения их в
список ценных бумаг, допущенных к торгам (листинг).
Предварительное изучение данной ситуации выявило, что
определенными подставными лицами были выкуплены акции,
размещаемые на рынке ценных бумаг, которые были
зарезервированные для реальных розничных покупателей. После
скупки данных акций эти фиктивные получатели переводили их
организаторам схемы, от лица которых они действовали, а те, в свою
очередь передавали акции лицам, финансировавшим мошенническую
сделку. В итоге, конечные получатели акций, продавали большую их
часть в первый день листинга, тем самым получая огромную прибыль
в результате разницы между ценой размещения и ценой на бирже.
Наиболее подробный план реализации данной схемы, приведен
ниже:
1. В рамках проверки клиентов, проводимой перед открытием
дематериализованных счетов, участники депозита должны проверять
оригиналы документов, удостоверяющих личность, а также
документов, подтверждающих адрес владельца счета. Для того чтобы
обойти эту проверку, счета в банке открываются на имена фиктивных
лиц, действующих в чужих интересах. В качестве удостоверений
личности и подтверждения адреса мошенники использовали
банковскую расчетную книжку или кредитную карточку клиента
банка. В результате такой операции были открыты тысячи
банковских счетов, а затем от имени фиктивных лиц были поданы
заявки на участие в IPO.
2. До начала включения акций в список ценных бумаг,
допущенных к торгам, они, полученные путем IPO, были переведены
на счета определенных лиц через внебиржевые переводы. Далее эти
акции были переданы на счета лиц, которые финансировали
осуществление данной мошеннической схемы.
3. Кроме того, по результатам нескольких операций на рынке
ценных бумаг было идентифицировано, что лица, финансировавшие
мошенничество, продали большую часть акций в первый день
листинга, в результате чего из-за разницы между ценой первичного
размещения и ценной на бирже получили огромную прибыль.
4. Таким образом, для осуществления операций на рынке
ценных бумаг и конвертации этих средств в законные деньги,
владельцы акций использовали средства, источники которых
112
неизвестны. Приобретенные ценные бумаги использовались для
получения кредитов.
В результате анализа данной схемы можно выявить следующие
признаки подозрительных сделок.
Во-первых, для открытия большинства фиктивных счетов,
открытых от имени других лиц, был использован один адрес,
принадлежавший лицам, финансирующим данную мошенническую
схему.
Во-вторых, большая часть переводов была сделана до
включения акций в список ценных бумаг, допущенных к торгам.
2. Индия. Формирование фиктивной прибыли посредством
синхронизированной торговли, на основе отчета о подозрительных
транзакциях.
Суть этой схемы заключается в том, что мошеннические
операции совершались на огромные суммы, а затем по ценам,
которые значительно отличались от цены первоначальных сделок,
совершались обратные сделки. Стоимость ценных бумаг не понесла
каких-либо существенных изменений ни во время осуществления
первой транзакции, ни во время обратной сделки. Транзакции были
синхронизированы, несмотря на то, что одна из сторон на момент
закрытия сделки имела доход, а другая сторона – убыток. Такие
транзакции являлись важной частью общего объема торгов по
данному активу в течение дня. Сделки осуществлялись без
определенных экономических причин и целей.
В данной мошеннической схеме по легализации доходов было
выявлено несколько характерных признаков.
Прежде всего, такие сделки с ценными бумагами составляли
значительную долю от общего объема торгов в течение дня, а также,
совершение сделок без определенных экономических причин и целей.
Рассмотрим еще одну схему отмывания доходов посредством
синхронизированной торговли, отличную от схемы, описанной выше.
Мошенником был открыт торговый счет, где в качестве сферы
деятельности была указана бизнес деятельность с доходом от 0,5 до 1
миллионов рупий в год. Данный бизнес был зарегистрирован
мошенником для проведения интернет-трейдинга. На определенную
дату был проведен ряд операций по заключению сделок с
опционными контрактами на ценные бумаги банка. Расследование
показало, что мошенник заключили сделку по продаже опционного
113
контракта в размере 24 рупий (бонус от данной сделки составлял 1,6
рупий за транзакцию).
Однако рекомендованная стоимость ценных бумаг была между
26,07 и 28,02 рупий. Обратные сделки были проведены по цене, что
была значительно выше цены первой сделки. Изменение цены
базового актива и опциона составляло менее 2 рупий в день, а
разница между выплаченной клиентом цены, и цены, полученной,
составила более 22 рупий.
Это вызвало подозрение, в частности, то, что клиент
осуществлял синхронные транзакции для получения чрезмерно
завышенных доходов. Отчеты о денежных транзакциях, имеющихся в
базе данных показали, что мошенником были осуществлены крупные
операции с денежными средствами по другим банковским счетам.
Признаки подозрительных транзакций в данной схеме это, в
первую очередь то, что, при осуществлении обратных сделок цена
намного превышала цену первой сделки. Также, наблюдалась
существенная разница в движении цен на основные и производные
активы, а также разница между полученной и заплаченной
стоимостью.
3. Россия. Вывод ликвидных активов банков посредством
использования поддельных контрактов на покупку ценных бумаг.
Данная схема была раскрыта в результате анализа информации о
совершенных финансовых сделках, полученной от Центрального
Банка России и кредитных организаций. Анализ информации показал,
что мошенники приобрели ряд банков, а затем обанкротили их,
используя фиктивные договоры о покупке ценных бумаг.
Мошенники действовали следующим образом: сначала они
приобретали коммерческий банк деньги, на покупку которого были
взяты в кредит у инвестиционной компании. Однако приобретаемый
банк занимался финансированием данной инвестиционной компании
по договору, связанному с фиктивными ценными бумагами. В
результате чего, бывшие владельцы банка получили деньги в обмен
на акции и фиктивные ценные бумаги.
Банк был приобретен с последующим выводом ликвидных
активов:
1. Денежные средства в размере 982 миллиона рублей были
перечислены на счета инвестиционной компании от банка по
договору на основании фиктивных ценных бумаг,
114
зарегистрированных по счету депо в депозитарии инвестиционной
компании.
2. Конечные владельцы банка продали 89,8% акций на сумму 1
миллиард рублей, которые потом были перечислены на счета
мошенников, приобретающих банк, в качестве кредитов от
инвестиционной компании со счетов, открытых в банке «Х».
3. Далее денежные средства были перечислены предыдущим
владельцам банка в обмен на его пакет акций.
4. За несколько дней до отзыва лицензии на осуществление
банковских операций у банка «Х», продаваемый банк выдал кредиты
на сумму 1,9 миллиард рублей фиктивным юридическим лицам, не
являвшихся клиентами банка и имевших признаки фирм-однодневок.
Впоследствии у банка «Х» была отозвана лицензия, после чего
денежные средства были переданы покупателям банка.
5. С момента отмены лицензии у банка «Х» новые акционеры
передали на хранение в приобретенный банк 1,2 миллиарда рублей с
целью досрочного погашения кредита, полученного от
инвестиционной компании. В тот же день инвестиционная компания
приобрела у банка ценные бумаги за 982 миллиона рублей.
По итогу, при заполнении баланса банка эти кредиты были
оценены, как невозвратные, и создание на эти кредиты резервов в
размере 100% их объема, привело к полной потере капитала и
нехватке активов для полного погашения кредиторской
задолженности.
4. Следующая схема была осуществлена на Украине и
заключалась в проведении финансовых сделок с мусорными ценными
бумагами.
Мусорные ценные бумаги или мусорные облигации – это
высокодоходные ценные бумаги с низким кредитным рейтингом. В
отличие от акций с высокими оценками это очень рискованный вид
вложений, хоть и имеет большую отдачу
51
.
Эта схема была реализована следующим образом: после смены
руководства некоторых хозяйствующих субъектов, скажем, «A», «B»,
«C» -был осуществлен ряд сделок с мусорными ценными бумагами.
Компания «М» подписала соглашение с дилером о покупке
пакета акций банка, после чего дилер осуществил выкуп мусорных
ценных бумаг у компаний «A», «B», «C». Затем дилер, по
51
Мусорные облигации // Сеть Финансовых Сайтов «БетаФинанс.ру» URL:
http://betafinance.ru/glossary/musornye-obligacii.html (дата обращения: 29.04.2018).
115
доверенности, перепродал эти ценные бумаги другому юридическому
лицу - компании.
Рассмотрим еще одну схему, произошедшую в Украине и
связанную с легализацией денежных средств, полученных
преступным путем.
Схема заключалась в том, что группа компаний передавала
дилеру денежные средства для оплаты векселей по ценным бумагам,
с целью их последующего незаконного обналичивания. Дилер в свою
очередь перечислял эти средства некому лицу в оплату акций,
которые выпускались строительной компанией «А». Обычно средства
зачислялись на счет в тот же или на следующий день.
Ценные бумаги, для которых дилер предоставил кредитные
средства для физического лица, были векселями, а не акциями.
Акции, выпущенные компанией «А», были фиктивными, вследствие
чего, цена одной акции составила 4,3 гривен и превысила их
номинальную стоимость более чем в 4 раза. Общая стоимость всех
акций, выпущенных компанией «А», составила 1 миллиард 160
миллионов гривен. Однако, учитывая стагнацию строительного
рынка Украины, а также отсутствие информации о деятельности
компании «А», было очевидно, что стоимость акций сильно
завышена.
На организованный рынок ценных бумаг допускаются только
профессиональные участники, имеющие специальные лицензии и,
которым, как правило, не разрешается проводить сделки в наличной
форме. Однако в России такие сделки не запрещены, но о них
обязательно нужно сообщать в Федеральную службу по финансовому
мониторингу, для того чтобы убедиться, что сделка легальна. Как
отмечают эксперты FATF, криминальные средства в наличной форме,
сначала вводятся в финансовую систему, прежде чем они будут
использованы на фондовых рынках, поэтому рынок ценных бумаг для
отмывания денег чаще всего становится лишь частью «цепочки» в
схеме отмывания.
На основе всего вышеперечисленного, можно говорить о том,
что современное функционирование системы регулирования и
контроля на рынке ценных бумаг не является полностью
совершенным и устойчивым в связи с наличием определенных
рисков, а также чрезмерной централизации регулирующих
полномочий.
116
2.3.2. Несовершенства существующей системы взаимоотношений Банка России и страховых организаций в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма
Сектор страхования в России представлен тремя его основными
субъектами: страховыми организациями, страховыми брокерами, а
также обществами взаимного страхования. Значительную
количественную долю рынка занимают страховые организации,
услуги которых в свою очередь являются все более популярным
инструментом легализации (на первом месте банковские услуги, на
втором – услуги рынка микрофинансирования, на третьем –
страховые организации).
Стоит отметить, что по структуре премий в данном сегменте
абсолютным лидером является страхование жизни с участием
страхователя в инвестиционном доходе страховщика (63,4%);
страхование жизни заемщика находится на втором месте (12,8%).
Типичной схемой легализации в страховании жизни является
использование договоров дожития. Процесс схематично можно
представить следующим образом:
Рисунок 11. Типичная схема легализации в страховании жизни
Источник: разработано авторами
Согласно данной схеме физическое лицо с заведомо
преступными доходами приобретает типичный страховой продукт
дожития до определенного возраста (например, год). В случае, если
человек проживает этот год, то все деньги ему возвращаются уже на
законных основаниях с накопленными процентами. В случае смерти,
деньги возвращаются выгодополучателю по страховому договору.
Преимуществом оформления таких договоров для ССД является
быстрое привлечение средств. Таким образом, можно считать такой
вид страхования специфическим аналогом сбережения средств.
С вопросом инвестирования денежных средств в полисы
страхования жизни так же связана другая типичная схема –
117
использование единичных премиальных полисов. В данном случае
преступник, при помощи использования договоров страхования
жизни с накопительной системой, «смешивает» доходы от разных
таких полисов. Самым сложным и решающим этапом в данной схеме
является первичное размещение средств в компанию, у которой
присвоение уровня риска в системе идентификации происходит
наиболее лояльно и формально. После чего, выведенные деньги с
накопленными процентами могут быть инвестированы в другую
компанию, где порог определения риска клиента более строгий.
Таким образом, преступник в конечном итоге полностью легализует
денежные средства в компании с наиболее высокой репутацией, а
далее может вывести средства за рубеж. Кроме того, вариацией
данной схемы является также разделение и «смешивание» чистых и
грязных денег одновременно по разным страховым компаниям при
использовании типичного страхового продукта с элементом
накопления.
Помимо этого, проблемной зоной в данном типе страхования
является возможность застрахованного лица в течение 5-ти рабочих
дней расторгнуть договор страхования с минимальными (или вообще
без них) потерями денежных средств. Таким образом, легализация
может происходить гораздо быстрее. В таких случаях имеет место
быть досрочные выплаты по полюсу с явными экономически
невыгодными условиями, либо слишком раннее погашение.
Преступник в таких случаях, получает деньги «чистыми», так как
большинство страховых компаний рассчитываются по страховым
выплатам с клиентами безналичным переводом из фондов
организаций. В результате, за короткий срок преступник может
получить законное обоснование появившейся у него крупной суммы
денег.
Типичной схемой легализации доходов через инструмент
перестрахования является вывод в определенный момент средств за
рубеж, в страны, где надзорная и контрольная деятельность в
страховом секторе недостаточна и где денежные средства могут
«раствориться». Ключевой проблемной зоной данной схемы является
ее неоднозначная идентификация по секторам (клиентскому или
страховому), так как при проведении данной схемы определенным
звеном цепочки перестрахования должна выступать подставная
компания, которая будет способствовать выводу средств за рубеж.
118
Типичной схемой легализации доходов с использованием
инструмента имущественного страхования является покупка полиса и
страхование имущества, а затем либо расторжение договора и возврат
средств, либо повреждение (уничтожение) имущества (имитация
страхового случая). Ключевой проблемной зоной в данной группе,
делающей её не такой популярной среди преступников, является
обязательное условие в виде порчи имущества, что влечет за собой
дополнительные затраты на имитацию страхового случая, а,
следовательно, преступные доходы можно легализовать с некими
нежелательными «издержками».
Одной из общих схем легализации является следствием
ненадлежащей проверки бенефициариев клиентов при заключении
контрактов страхования. В результате чего, страховщик до конца не
удостоверился в источниках финансирования того владельца счета,
который будет его пополнять. Другими словами, за
непосредственного клиента страховые взносы выплачивает третье
лицо, о котором страховой организации мало что известно.
Также глобальной схемой легализации денежных средств, с
использованием страхового сектора является проведение
международных сделок по предоставлению финансовых услуг.
Существует множество конфигураций проведения международных
транзакций: довольно простой шаблон — это выплата премий с
иностранного банковского счета или оплата полиса в иностранную
юрисдикцию. Данные продукты используют в основном те клиенты,
которые имеют опыт пользования транснациональными услугами, а
страны, в которые (или из которых) делаются переводы, зачастую
находятся в списках с повышенным уровнем риска ОД/ФТ. Кроме
того, преступники могут обращаться в страны, у которых более
сложные переводы денег через банковские счета или у которых чеки
проходят через разные юрисдикции, что усложняет контроль
(юридический) за источником средств со стороны страховой
компании. Другими формами являются иностранные клиенты и
клиенты, проживающие за рубежом, которые ищут страховые полисы
через внутренних или иностранных посредников. Оплата полиса
обычно относится к иностранной юрисдикции.
Митигирование риска использования ССД в целях отмывания
доходов, и как следствие, митигирование репутационных рисков
остро поднимает вопрос создания эффективной системы внутреннего
контроля. Банк России обязывает ССД выполнять требования к
119
правилам внутреннего контроля, которые были разработаны на
основе мирового законодательства. Тем не менее, многие «слабые
стороны» законодательства могут быть использованы
преступниками:
• Недостаточность компетенций страховых брокеров в части
выявления криминальных операций. Главная цель брокера –
продажи, в виду этого вопросы с законностью платежей уходят на
второй план.
• Игнорирования платежных инструкций страховыми
брокерами (ввиду материальной заинтересованности исключительно
в продажах).
• Недостаточность инструментария, находящегося у
страховых компаний по выявлению сомнительных операций,
проходящих через «третьих лиц».
• Популярность использования страховыми компаниями
доверительного управления или совместной деятельности. Сложность
в выявлении источника пополнения таких фондов.
• Недостаточность инструментария страховых компаний по
выявлению сложных схем брокерства и субброкерства, а также
контроля за агентами.
Таким образом, анализ практики применения схем отмывания
доходов с использованием страховых компаний показывает, что
наиболее уязвимым звеном является страхование жизни. Основной
причиной этому служит возможность получение денежных средств
без ущерба для страхуемого объекта (при имущественном
страховании обязательно должна произойти какая-то физическая
порча имущества). В виду этого необходимо грамотное правовое
урегулирование деятельности страховщиков, а также принятие
активных действий со стороны самих страховых компаний (или
брокеров) по данному вопросу.
2.3.3. Несовершенства существующей системы взаимоотношений Банка России и ломбардов в сфере противодействия отмыванию доходов и финансирования терроризма
Как ранее было указано в исследовании, с июня 2014 года
ломбарды стали подконтрольны Банку России, именно поэтому в
настоящее время идет активная работа, направления на выстраивание
отношений регулятора с данными субъектами некредитных
финансовых организаций. Действительно, в силу актуальности для
120