Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Практическое пособие по экономике для предпринимателей
.pdf
А. С. ПАЛАМАРЧУК
есть в кластер, значительно не только повышает конкурентные возможности отдельных предприятий, но и обеспечивает конкурентные
преимущества всей группы индустриального комплекса на отраслевом и региональном уровнях. При этом крайне важным является
тот факт, что кластерная система позволяет развивать различные
отрасли производства, входящие в кластер, то есть способствует
диверсификации поставщиков различных видов сырья и материалов и потребителей, обеспечивает объем, стимулирует к научным
исследованиям и решению технологических проблем, обеспечивает разносторонний обмен информацией.
Одним из важнейших этапов экономической работы предприятия (предпринимателя) является анализ цен и товаров конкурентов.
Поскольку вопросы ценообразования – это коммерческая тайна,
проводить этот анализ сложно, но очень важно уметь определить
так называемую «цену безразличия». Это цена, при которой покупателю безразлично, чей товар покупать, поскольку качество,
дизайн, упаковки, цены товаров, а также обслуживание одинаковые. Определив это, предприниматель должен решить, что и как
сделать, чтобы покупатель преодолел это безразличие, чем можно
заинтересовать покупателя, чтобы он купил именно его товар: повысить качество (надежность, долговечность) улучшить дизайн и
упаковку; расширить сервис обслуживания; удлинить срок гарантийного ремонта; изменить условия платежа, ввести такой вид обслуживания, как доставка груза, и т. п.
Ведущая роль в решении локальных задач конкуренции любого предприятия принадлежит сбору информации о конкурентах.
Весьма желательно, чтобы этим занимались не первые лица, а менеджеры среднего и даже низового управляющего звена (руководители цехов, участков, сотрудники сбытовых служб, инженеры и
экономисты, а также рабочие). Информация об уровне конкурентоспособности отдельных видов производственной деятельности,
отдельных цехов и рабочих мест, отдельных видов продукции позволит предприятию успешно вести конкурентную борьбу. Для
этих целей предприятия должны сформировать информационностатистическую базу конкурентов. В эту базу включается добытая
Вами информация о наилучших и наихудших показателях работы
61
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЭКОНОМИКЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(технических, финансово-экономических, сбытовых и других) конкурентов. Ознакомьте своих сотрудников с этой информацией.
Разработайте план по внедрению лучших результатов на своем
предприятии. В качестве таких результатов могут использоваться
целевые нормативы расхода сырья, материалов, электроэнергии;
трудоемкость выполнения отдельных операций в процессе изготовления товара; издержки производства, рентабельность, прибыль
и другие показатели, которые являются обязательными для всех
исполнителей. Желательно, чтобы к реализации этого плана привлекались хорошо подготовленные работники и передовики производства (работники высшей квалификации, разряда).
6. РИСКИ И НЕОПРЕДЕЛЕННОСТИ
Предпринимательская деятельность, как указывается в статье
2 ГК РФ, – это самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая на свой риск и под свою материальную ответственность. Современную предпринимательскую деятельность, практически как и любую человеческую деятельность,
невозможно представить без риска5.
В условиях рыночных отношений, конкуренции, быстрого изменения экономической ситуации проблемы оценки и учета экономических рисков приобретают самостоятельное прикладное
назначение как важная часть практической предпринимательской
деятельности, то есть риск – это, по сути, оборотная сторона свободы предпринимательства.
В настоящее время предприниматель должен рассчитывать
риск как вероятность потери части своих ресурсов, появление дополнительных расходов и недополучение ожидаемой прибыли в результате производственной и финансово-экономической деятельности. Вот почему необходима ежедневная количественная оценка
возможных потерь в отношении различных клиентов, заказов, договоров, подразделений и направлений бизнеса.
5 Риск – греческое – утес, скала; итальянское – опасность, угроза, лавиро-
вание между скал.
62
А. С. ПАЛАМАРЧУК
Следует отметить, что единой или общепризнанной классификации предпринимательских рисков не существует. Тем не менее
каждый предприниматель в своей повседневной деятельности
должен учитывать отдельные виды рисков, которые можно количественно определить, учесть и принять меры по их устранению или
снижению их воздействия. Прежде всего рекомендуется учитывать
внутренние и внешние риски. К внутренним рискам относятся:
• операционный риск – риск того, что потери могут возникнуть из-за ошибок или пропусков при обработке документов,
в расчетах;
• технико-производственные риски связаны с использованием
новых технологий, возникновением проектных ошибок, чрезвычайных ситуаций (аварий, пожаров и т. п.);
• коммерческие риски связаны с возможностью невыполнения
контрагентами своих обязательств, непредсказуемостью поведения партнеров, недостатком информации и т. п.
По мере освоения новых технологических процессов неопреде-
ленности и риски снижаются
К внешним рискам относятся общеэкономические, политические, финансовые, природно-естественные риски. Предприниматель практически не может оказывать влияние на эти виды
рисков, но он должен их учитывать и увязывать с внутренними
рисками.
Особую группу внешних рисков составляют финансовые риски,
которые условно можно подразделить на следующие группы:
• кредитный риск, или риск потерь, связан с невыполнением
условий кредитного соглашения контрагентами по причинам
различного рода;
• рыночный риск связан с неблагоприятными колебаниями обменных курсов валют и процентных ставок, нестабильностью
финансово-экономической ситуации, ликвидностью и т. п.;
• операционный риск – это риск не только возможных потерь
из-за ошибок или пропусков при обработке документов, но
и риск возможного мошенничества, риск, который связан
с техникой отчетов, аудитом, надежностью современных
платежных систем;
63
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЭКОНОМИКЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
• риск ликвидности обусловлен невыполнением предпринимателем (предприятием) своих текущих обязательств по платежам.
В условиях нестабильности нормативной правовой базы могут
иметь место и юридические риски, которые связаны с возможностью изменения законодательных документов в период прохождения договора, обусловлены юридически некорректно составленной
документацией и другими причинами.
Следует отметить, что в штате большинства западных, а также
многих отечественных предприятий появилась особая должность –
менеджер по риску, в обязанности которого входит обеспечение
снижения всех видов риска. Практика подтверждает, что только
лишь профессиональная квалификация, опыт, информированность,
личные качества, интуиция не позволяют принять правильное решение о снижении риска. Риском можно и необходимо управлять.
Управление рисками – это совокупность методов, приемов и
мероприятий, позволяющих прогнозировать наступление рисковых ситуаций, и принятие мер по снижению отрицательных последствий. Управление рисками включает:
• сбор, обработку и обобщение первичной информации;
• качественный и количественный анализ данных;
• выявление причин и зон риска;
• оценку возможности снижения риска;
• выбор методов и вариантов снижения риска;
• выбор мер по снижению риска.
Механизм управления рисками в значительной степени зависит
от отраслевой специфики региона и многих других факторов, но
тем не менее в большинстве случаев используются унифицированные механизмы управления, а именно:
• страхование или резервирование;
• диверсификация;
• избежание;
• хеджирование.
В настоящее время основной инструмент управления рисками –
страхование и резервирование. Предприниматель чаще всего страхует имущество, автомобили, поставку продукции, а другие виды
64
А. С. ПАЛАМАРЧУК
страхования крайне ограничены, как и страхование отдельных
предпринимателей, и малый бизнес в целом. Основные причины –
отсутствие собственных средств и сложность получения кредитов.
Таким образом, предприниматели и малые предприятия рискуют
больше других.
При резервировании создаются обособленные фонды возмещения убытков за счет части собственных оборотных средств. Можно
использовать и метод лимитирования, когда предприятие в целом
или отдельные бизнес-единицы ограничены жесткими нормами использования различного рода ресурсов, что способствует снижению степени риска.
Важно, чтобы предприниматель выполнил расчеты по определению необходимых сумм к погашению краткосрочного кредита
до обращения в кредитную организацию. Это позволит обосновать
экономические возможности предпринимателя по возврату полученного кредита.
Расчеты выполняются по следующей формуле:
ККР ПК
р
⎛⎞
1,
=+
⎜⎟
⎝⎠
СК
Т
где Кр – сумма средств для погашения кредита, р.;
КР – сумма полученного кредита, р.;
ПК – годовая ставка процента за кредит, в долях единицы;
СК – срок кредитования;
Т – количество дней в году.
Пример
Имеются следующие данные:
КР – 50 тыс. р.;
ПК – 20%;
СК – 35 дней.
Кр = 50 × (1 + 0,20 × 35 / 365) = 57 534 тыс. р.
Итак, получив кредит в сумме 50 тысяч рублей под 20 процентов
годовых на срок 35 дней, предприниматель должен будет вернуть
57 534 рубля.
65
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЭКОНОМИКЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Диверсификация – это метод, направленный на снижение риска,
когда предприятие использует свои средства в различных сферах
деятельности, чтобы в случае потери в одной сфере компенсировать свою прибыль в другой. При этом диверсификация может
быть как внутренней, то есть меняются виды деятельности, номенклатура продукции, характер оказываемых услуг и т. п. на самом
предприятии, так и внешней, когда предприятие направляет средства в другую отрасль деятельности. Такое развитие производства
обеспечивает лучшее использование финансовых и материальных
ресурсов, позволяет организовать малоотходное или безотходное
производство, расширяет рынки сбыта и клиентскую сеть потребителей, что в конечном счете снижает и минимизирует риск. Практически диверсификация может рассматриваться как конгломерат,
состоящий из различных направлений деятельности, когда риск
распределяется между несколькими рискованными товарами, видами деятельности, которые непосредственно не связаны между
собой.
Избежание – один из простейших способов снижения риска.
В этом случае надо просто отказаться от исполнения работ, проектов, связанных с повышенным уровнем риска, а также попытаться
распределить риск между участниками таким образом, чтобы возможные потери каждого из них были относительно невелики.
Хеджирование. В широком смысле этот механизм отождествляется с понятием страхования риска разными методами, включая
кредитные и внешнеторговые операции, валютные сделки, изменение торговой или кредитной сделки, а также создание резервов
для покрытия возможных убытков в результате изменения валютных курсов.
На практике квалифицированные риск-менеджеры применяют
различные методы управления рисками, в частности:
• уклонение – отказ от рискованных работ, проектов; поиск
грантов; страхование хозяйственных рисков;
• диссипация – распределение ответственности между участниками работ, проекта; распределение риска во времени;
диверсификация сбыта продукции, поставок и инвестиций,
а также видов деятельности;
66
А. С. ПАЛАМАРЧУК
• компенсация – создание системы резервов, стратегическое
планирование деятельности, анализ нормативной правовой и
социально-экономической среды;
• локализация – создание и выполнение рисковых операций в
специальных структурных подразделениях (участок, цех).
Практика подтверждает, что нередки случаи, когда предприятия
создают специальные структурные подразделения для выполнения
рискованных проектов. Такой метод управления рисками позволяет
снизить рискованность предприятия в целом.
Следует иметь в виду, что только комплексное применение различных методов снижения риска обеспечивает положительный
результат. Практически риску подвержены все финансовые операции, поэтому управление рисками становится основным средством
контроля за активами и пассивами предприятия. Каждая финансовая служба предприятия или отдельный предприниматель должны
работать так, чтобы смягчить (амортизировать) шок рыночных колебаний. А этого можно достичь за счет постоянного контроля и выполнения расчетов показателей рискованной деятельности: доходность предприятия, степень его уязвимости и размер или уровень
взятых рисков.
С помощью определенных наборов экономико-математических
методов рассчитывается величина риска. Для учета факторов неопределенности и риска при оценке эффективности инвестиционного проекта используются три метода6.
1. Метод проверки устойчивости предусматривает разработку раз-
личных вариантов реализации плана в наиболее вероятных или наиболее «опасных» для каких-либо участников условиях. Для каждого
варианта определяется, как будет действовать предприятие, какие
методы будут положительными или отрицательными, если изменится объем производства (реализации), цена реализации, закупочные
цены на сырье, материалы и прочее, издержки производства и т. п.
6 См. Методические рекомендации по оценке эффективности инвести-
ционных проектов и их отбору для финансирования : утверждены Государственным комитетом по строительству, архитектуре и жилищной
политике ; Министерством экономики Российской Федерации от 21 июня
1999 года № ВК-477.
67
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЭКОНОМИКЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
План (проект) считается устойчивым и эффективным, если во
всех рассмотренных вариантах интересы участников соблюдаются,
а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет
созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами.
Важнейшим показателем выбора варианта является точка безубыточности ТБУ, под которой понимают такие объемы производства
(продаж), которые обеспечивают окупаемость валовых издержек
производства и покрытие всех затрат. При этом обеспечиваются
нулевая рентабельность и нулевая прибыль. В тех случаях, когда
объемы производства (продаж) превышают точку безубыточности,
предприятие получает прибыль, работает рентабельно. Безубыточность – это такое состояние предприятия, когда производственнохозяйственная деятельность не приносит прибыли и не терпит
убытков. Сравнивая объемы выручки, точки безубыточности и фактические объемы, менеджеры предприятия могут заранее оценить,
насколько близко находится предприятие от опасной зоны оказаться в убытке, и выработать меры для выхода из создавшегося положения. ТБУ рассчитывается различными способами:
1) для определения безубыточного объема продаж в стоимост-
ном выражении:
ТБУ = З
пос
/ Кп;
2) для одного вида продукции безубыточный объем продаж
определяется следующим образом:
З
ТБУ ,
пос
=
ЦЗ–
пер
где Кп – коэффициент покрытия;
З
– постоянные затраты на весь объем производства;
пос
Ц – цена единицы продукции;
З
– переменные затраты на единицу продукции.
пер
В условиях многономенклатурного производства ТБУ можно
рассчитать по следующей формуле:
68
А. С. ПАЛАМАРЧУК
З
ТБУ
=
ЦЗD ЦЗD Ц ЗD
– – ... –
()( ) ( )
111 2 22
, Ц2, Цn – цена единицы продукции n-го изделия;
где Ц
1
+++
пос
,
nnn
З1, З2, Зn – переменные затраты n-го изделия;
D1, D2, Dn – удельный вес (или доля) n-го объема реализации про-
дукции в общем объеме реализации,
D1 + D2 + ... + Dn = 100%, или 1.
Если необходимо определить объем реализации продукции для
получения определенной суммы прибыли, то ТБУ рассчитывается
по формуле:
ЗП
+
=
пос ож
ЦЗ–
пер
ТБУ ,
где Пож – желаемая (ожидаемая) сумма прибыли.
Если ставится задача определить критический объем реализации в процентах к максимальному объему, который принимается за
100 процентов, то ТБУ определяется так:
З
ТБУ
пос
МД
100,=×
где МД – маржинальный доход.
Пример
Имеются следующие данные:
З
– 10 млн р.;
пос
МД – 20 млн р.
ТБУ = (10 / 20) × 100 = 50%.
Для расчета минимального объема производства (продаж) в денежном выражении с позиций самоокупаемости (ТБУ
) использу-
min
ется формула:
69
ПРАКТИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО ЭКОНОМИКЕ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
З
1=−
пос
З
.
пер
Ц
ТБУ
min
Именно абсолютная минимальная величина и определяет преимущества того или иного варианта.
Пример
Предприятие начало выпуск новой продукции по цене 400 рублей за единицу. Годовые постоянные затраты составляют 9 360
тысяч рублей. Уровень переменных затрат на единицу – 205,6 рубля.
тыс. р
ТБУ тыс. р
9 360 . 9 360
===
1 205,6 400 . 0,486
−
р. р
19 259 .
Предприятию необходимо произвести продукции на сумму
19 259 тысяч рублей, чтобы покрыть свои постоянные расходы,
а в натуральном выражении следует выпустить 48 148 единиц
(19 259 / 400) продукции. То есть, продав в течение года 48 148 единиц продукции по цене 400 рублей, предприятие только возместит
свои издержки, а прибыль будет равна нулю.
Расчет точки безубыточности позволяет предприятию:
• более обоснованно определять объемы производства (продаж) и заранее знать минимально допустимые объемы, обеспечивающие безубыточность производства;
• более аргументировано формировать цену на продукцию (товары, услуги) с тем, чтобы сохранить позиции в конкурентной
борьбе;
• оценить допустимые снижения объема производства (продаж) без опасения оказаться в убытке путем сравнения планового объема и точки безубыточности;
• обосновать бизнес-план и принимаемые управленческие решения, оценить деятельность и выявить, могут ли экономисты, бухгалтеры и менеджеры определять и анализировать
различные производственные ситуации.
Следует сравнивать фактический объем производства (продаж)
с объемом, который соответствует точке безубыточности, еще на
70
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]