Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Банковский менеджмент. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям
.pdf
Глава 5. Управление безопасностью коммерческого банка
151
емщиками своих обязательств по договорам займа (кредита), повышения защищенности кредиторов и заемщиков за счет общего
снижения кредитных рисков, повышения эффективности работы
кредитных организаций, микрофинансовых организаций и кредитных кооперативов.
С учетом международного опыта целесообразно создать федеральную систему раннего оповещения кредитных организаций о
новых формах мошенничества и способах легализации преступных
доходов, которая поддержана МВД РФ, ФСБ РФ, Генеральной
прокуратурой, а также Центральным банком РФ.
Неучет в планировании информации, имеющейся у служб
безопасности, и нарушение порядка ее реализации могут привести
к возникновению дополнительных рисков или потере определенной части прибыли.
5.2. Оценка кредитоспособности заемщика как метод
управления безопасностью банка
Банки в условиях рыночной экономики — главные звенья кредитной системы. Экономические (денежные) отношения, возникающие при банковском кредитовании, позволяют временно свободные денежные средства государства, юридических и физических
лиц, которые аккумулируют кредитные организации, предоставлять
юридическим и физическим лицам на условиях платности, срочности возвратности, обеспеченности. Процесс образования и деятельности банковских и небанковских кредитных организаций регулируется при помощи совокупности юридических норм, которые и
составляют банковское право.
Кредитный риск рассматривается как денежное выражение по-
терь, связанных с вероятной неспособностью или нежеланием заемщика выполнить свои обязательства перед банком. Это один из
видов риска, наиболее потенциально опасных для банка, поскольку
именно им обусловлено большинство банкротств коммерческих
банков.
При анализе внешних факторов кредитного риска, которые не мо-
гут быть объектом банковского менеджмента, учитывают состояние и
перспективы развития экономики страны, государственную денежнокредитную политику и возможные изменения в государственном регулировании. К внутренним факторам кредитного риска, поддаю-
щимся регулированию со стороны банка, относятся репутация, финансовое состояние и результаты хозяйственной деятельности заемщика, организация кредитной работы в банке, качество обеспечения
кредита.
152
Существование банковских рисков предполагает разработку
системы управления рисками, что в отношении кредитного риска
выражается в формировании банком своей кредитной политики.
Регулирование кредитного риска предполагает использование
специальных приемов управления банковским портфелем (выдача
синдицированных кредитов, страхование) и различных финансовых инструментов (кредитных деривативов). Эти направления определены Банком России как приоритетные в развитии механизмов распределения риска. Вместе с тем стратегией развития банковского сектора предусматривается, что банки должны обеспечивать постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективного
функционирования систем управления и внутреннего контроля,
исключать принятие непродуманных решений, связанных с проведением банковских операций и сделок.
Наращивание масштабов кредитных операций должно сопровождаться контролем финансового состояния заемщиков, объективной оценкой риска невыполнения ими обязательств и стоимости внесенного ими залога. Банки обязаны формировать в необходимых объемах резервы с учетом возможных потерь, активно использовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору и применяемые в международной банковской практике методы
управления рисками, включая в случае применимости экономикостатистические оценки вероятности неблагоприятных для банка
событий.
Таким образом, регулирование кредитного риска в современных условиях предполагает применение разнообразного финансового
инструментария. При этом кредитоспособность заемщика остается
основным методом снижения банковского кредитного риска и
способом обеспечения банковской безопасности.
Раздел I. Банковский менеджмент
Анализ кредитоспособности заемщика
Ïîä кредитоспособностью понимается присущее заемщику
умение, т.е. желание, соединенное с возможностью, оправдать
оказанное доверие, исправно выполнять принятый на себя долг,
своевременно погасить выданное обязательство.
Анализ кредитоспособности заемщика позволяет обеспечить
эффективное формирование и управление кредитным портфелем
банка.
От качества анализа кредитоспособности зависит качество
кредитного портфеля банка. Каждый из элементов управления
кредитным портфелем так или иначе связан с качеством анализа
кредитоспособности.
Глава 5. Управление безопасностью коммерческого банка
153
1. При анализе кредитоспособности необходимо помнить, что
кредитный портфель банка должен быть диверсифицирован по
клиентам, группам клиентов, их отраслевой принадлежности и
географическим зонам.
2. В кредитной политике банка должны быть отражены все приоритеты банка в сфере кредитования, которыми следует руководствоваться при оценке кредитоспособности.
3. Необходимо соблюдать процедуру принятия решения о выдаче кредита, которая в качестве одного из элементов включает
анализ кредитоспособности клиента.
4. Качество содержания кредитного досье зависит от тщательности и квалифицированности оценки кредитоспособности потенциального заемщика.
5. Предполагается постоянный мониторинг финансового состояния заемщика как одного из элементов его кредитоспособности.
6. Система управления кредитным риском должна соизмерять
кредитный риск с доходностью операции, что невозможно без оценки кредитоспособности, которая позволяет оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска.
7. Должны быть созданы необходимые условия для эффективной работы службы, занимающейся невозвратами кредитов.
Банкротство клиента и невозврат кредита не всегда можно предсказать на момент выдачи кредита, однако своевременное проведение анализа кредитоспособности позволяет выявить тревожные сигналы на самых ранних этапах (осуществлять управление по «слабым»
сигналам) и начать работу с проблемными ссудами.
При оценке банковских рисков также необходима оценка кредитоспособности. Однако анализ и оценка кредитоспособности
сопряжены со значительными трудностями. Во-первых, кредитоспособность заемщика зависит от множества факторов, что само
по себе усложняет анализ и оценку, так как каждый фактор должен быть выявлен и количественно измерен. Во-вторых, необходимо определить относительный вес каждого фактора в обобщенной итоговой оценке, что также непросто. Еще сложнее оценить
перспективы изменений тех факторов, которые будут определять
кредитоспособность заемщика в предстоящий период. Способность заемщика погасить ссуду имеет значение для кредитора
лишь в том случае, если она относится к будущему периоду. Между тем показатели кредитоспособности, применяемые на практике,
рассчитываются по данным за истекший период, т.е. обращены в
прошлое.
Дополнительные сложности при оценке кредитоспособности
возникают в связи с существованием таких факторов, которые не-
154
возможно измерить количественно. К ним, например, относятся
моральный облик, репутация заемщика, уровень квалификации
руководящего звена. И наконец, значительно усложняют расчеты
инфляция, которая искажает показатели, характеризующие способность заемщика погасить задолженность (оборачиваемость капитала и активов), несоизмеримая динамика объемов оборота (допустим, из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценка остатков (основных средств, запасов). При этом,
как следствие, возникает проблема сравнимости расчетных показателей за различные отчетные периоды.
Перечисленные сложности находят свое отражение в разнообразии методологических и методических подходов к оценке
кредитоспособности и преодолеваются в существующих методиках анализа кредитоспособности с большим или меньшим успехом. Однако единую, синтетическую оценку кредитоспособности
заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных получить затруднительно.
Раздел I. Банковский менеджмент
Оценка кредитоспособности
В рыночной экономике банковская система выступает своего
рода генератором, аккумулирующим и снабжающим государство и
всех членов общества финансовыми средствами. Неотъемлемым
элементом рыночной экономики, а следовательно, и банковской
системы являются расчетные и кредитные правоотношения, составляющие значительный объем отношений между предпринимателями — физическими и юридическими лицами. При этом ведущей
формой кредитных отношений выступает банковский кредит —
один из способов движения ссудного капитала.
Оценка кредитоспособности заемщика может быть качественной
è количественной, которые в совокупности дополняют друг друга.
Анализ зарубежного и российского опыта показывает отличия
зарубежных банковских методологических и методических подходов к проблеме оценки кредитоспособности по сравнению с их
российскими аналогами. Характерная черта отечественных подходов — приоритетность количественных оценок, в основу которых
положен расчет системы финансовых показателей. Коренное отличие зарубежной методологии заключается в применении качественного подхода, когда экономический анализ заемщика выступает как один из элементов оценки кредитоспособности наряду со
многими другими. Несмотря на бо´льшую глубину и разработанность методологии оценки кредитоспособности клиента в зарубежной теории банковского дела, методические решения, предлагаемые
Глава 5. Управление безопасностью коммерческого банка
155
международной практикой, более компактны и просты в применении, чем российские. Другим отличием является доступность для
зарубежных банков источников исходной информации о клиентах
для анализа их кредитоспособности: архивные материалы, отраслевые справочники, отчеты информационных агентств, данные других
кредитных организаций, сведения поставщиков и конкурентов, а
главное, строго унифицированные картотеки информации о потенциальных заемщиках.
Методология управления кредитным риском должна использовать комплексный научно обоснованный подход к оценке кредитоспособности российского предприятия на основе расчета системы финансовых коэффициентов. Модель практической реализации методики оценки кредитоспособности предприятия, которая
позволяет провести оперативный экспресс-анализ кредитоспособности с получением относительно точного результата, может быть
представлена в виде автоматизированной компьютерной программы в Excel.
Процедура оценки кредитоспособности предприятия при выдаче краткосрочной ссуды может базироваться на следующих положениях.
1. Теоретическая обоснованность выбора критериев оценки и ог-
раниченность их количества. Система финансовых коэффициентов
может включать по крайней мере три показателя:
общий коэффициент покрытия,
коэффициент соотношения заемных и собственных средств,
коэффициент обеспечения запасов собственными оборотны-
ми средствами.
2. Методическое решение проблемы эталона сравнения через рас-
чет индивидуальных показателей для конкретного предприятия.
Обычно на практике проводится сравнение рассчитанных финансовых показателей с общеизвестными нормативными значениями. За
нормативное значение при этом принимается некая постоянная для
всех предприятий величина. Иногда производится дифференцирование нормативных значений финансовых коэффициентов в зависимости от отраслевой и географической принадлежности предприятия. Особенностью новых методических подходов к оценке кредитоспособности ссудозаемщика является сравнение фактических
значений показателей с их индивидуальным уровнем, определенным конкретно для рассматриваемого предприятия.
3. Расчет экономической эффективности при принятии решения о
кредитовании. В основу оценки кредитоспособности должны быть
положены принцип экономической целесообразности предоставления
кредита тому или иному заемщику и принцип рационального исполь-
156
зования им привлеченных заемных средств. С этой целью применяется
концепция эффекта финансового рычага. Расчет эффекта финансового рычага позволяет вынести окончательное суждение о кредитоспособности заемщика.
Эффект финансового рычага выражает прирост или уменьшение рентабельности собственного капитала заемщика вследствие
использования кредита с учетом выплаты процентов за кредит.
С увеличением доли заемных источников финансирования рентабельность собственных средств предприятия растет, пока проценты за кредит после выплаты налогов и сборов не превысят прибыль и соответственно рентабельность активов.
Эффект финансового рычага позволяет судить о том, имеет
ли смысл привлекать (а с точки зрения банка — выдавать) кредит, оправданно ли это с позиций экономической эффективности и сумеет ли предприятие отработать посленалоговую плату за
заемные ресурсы.
В заключение следует сказать, что адекватность оценки кредитоспособности заемщика зависит от самого банка, квалификации
и опыта его персонала, умения менеджеров предвидеть развитие
ситуации и на основе полученных сведений и проведенных расчетов принимать адекватные решения.
Раздел I. Банковский менеджмент
5.3. Безопасность банковской
системы России
Формы и виды криминальной деятельности в российской кредитно-финансовой сфере не являются принципиально новыми. Многие современные правонарушения во многом сходны с теми, которые
были присущи банковской системе в конце XIX — начале ХX в.
К наиболее распространенным правонарушениям следует отнести:
злоупотребления в сфере кредитования и вексельного об-
ращения;
злоупотребления, обусловленные совмещением государст-
венной службы с участием в акционерных компаниях;
ложные банкротства.
Можно выделить по меньшей мере четыре основных этапа в
развитии преступности в кредитно-финансовой сфере России.
Первый этап (1992—1993) характеризуется крупными хищениями денежных средств банков с использованием фиктивных
платежных документов (авизо, чеки «Россия»). Похищенные
суммы обналичивались в 900 банках и 1500 предприятий в 68
регионах. Наибольшее количество подобных преступлений было
зарегистрировано в Москве, Санкт-Петербурге, Республике Даге-
Глава 5. Управление безопасностью коммерческого банка
157
стан, Ставропольском и Краснодарском краях, Московской и
Томской областях.
Äëÿ второго этапа (1993—1994) характерны преступления с использованием трастовых и финансовых компаний — «финансовых
пирамид» типа «МММ», которыми было присвоено около 20 трлн
руб. Количество пострадавших граждан, по разным оценкам, составляет от 3 до 10 млн человек. При совершении преступлений
наиболее часто использовались заведомо невыполнимые договоры
займа, траста, страхования, продажа акций и суррогатов ценных
бумаг без достаточного денежного обеспечения.
Íà третьем этапе (1994—1996) наиболее типичным преступлением стало хищение кредитных ресурсов коммерческих банков.
Äëÿ четвертого этапа (1996 г. — настоящее время) основной
тенденцией криминальной практики является увеличение преступлений, совершаемых с использованием электронных средств доступа (кардинг), компьютерная преступность, активное использование в криминальных целях ресурсов глобальной сети Интернет.
Современный этап характеризуется также ростом правонарушений
в сфере вексельного обращения и страхования.
Банковский сектор с социально-экономической точки зрения —
это сектор повышенного риска. Наряду с ростом количества рисков
меняется и их содержание. Риски модернизируются по мере появления новых реалий нашей жизни.
Вопросы для самоконтроля
1. Что следует понимать под безопасностью коммерческого банка?
2. Каковы основные принципы управления безопасностью коммер-
ческого банка?
3. Каким образом осуществляется государственное регулирование
безопасности банковской деятельности?
4. Какое место занимает анализ рисков в системе управления безопасностью банка?
5. Какое значение имеет классификация угроз безопасности банковской деятельности?
6. Какое место занимает анализ кредитоспособности заемщика в
системе управления безопасностью банка?
7. Проанализируйте отдельные виды оценки кредитоспособности.
8. Чем вызвана необходимость обеспечения безопасности банков-
ской системы России?
ГЛАВА 6
БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ
В РОССИИ
Ключевые слова: банковский менеджмент, планирование, анализ
деятельности банка, регулирование, контроль,
В результате изучения данной главы обучающиеся должны
знать:
сферы реализации банковской политики
основное содержание банковского менеджмента
основные сферы банковского менеджмента
уметь:
оценивать окружающую среду банковского менеджмента и отсле-
живать ее воздействие на качественные характеристики банковских продуктов
определять структуру и параметры элементов банковской политики
определять целевые установки банковского менеджмента
владеть:
методами и инструментами оценки деятельности кредитных орга-
низаций
навыками принятия управленческих решений в системе риск-
менеджмента
элементами системы мотивации персонала банка
мотивация
6.1. Особенности организации
банковского менеджмента в России
Современная банковская система Российской Федерации,
сформировавшаяся в условиях перехода к рыночной экономике,
действует сравнительно короткое время (с начала 1990-х годов).
В настоящее время продолжается процесс ее формирования. Поэтому система банковского менеджмента российских банков отличается от устоявшейся системы мировой банковской практики,
хотя многие элементы управления банками совпадают.
Глава 6. Банковский менеджмент в России
159
Основное содержание
банковского менеджмента
Основное содержание банковского менеджмента в России составляют четыре элемента: планирование, анализ деятельности
банка, регулирование, контроль.
При этом в российском банковском менеджменте используются следующие основные подходы:
концепция развития банка (цели, задачи, стратегия);
совершенствование организационной структуры;
использование зарубежного опыта;
организация аналитической работы в области кредитоспо-
собности клиентов;
организация маркетинговых исследований (анализ конку-
рентоспособности, ликвидности, положения банка на рынке);
совершенствование управления персоналом.
1. Планирование. Система планирования банка дает возможность прогнозировать его будущее развитие, определять цели, сферу, масштабы и приблизительные результаты деятельности в соответствии с источниками финансовых ресурсов и затратами.
Как правило, планирование включает составление текущих
планов и перспективных планов-прогнозов. Основной смысл планирования заключается в том, чтобы определить общие цели и
задачи, разработать стратегию их реализации, а также обеспечить
процесс достижения стратегических целей достаточным объемом
ресурсов. Система планирования позволяет банку определить приоритеты и границы, в рамках которых будут действовать банк и
его персонал, увязать все сферы деятельности банка через показатели банковской деятельности, соотнести достижение финансовых
результатов с интересами персонала через систему материального
стимулирования труда, а также осуществить поиск новых рынков
в условиях растущей конкуренции.
Планирование банковской деятельности — сложный и многоступенчатый процесс, который охватывает все структурные подразделения банка, включая его филиалы, отделения и агентства.
Исходным результатом планирования является составление êîì-
плексного плана развития банка (бизнес-плана), а также оперативных планов по отдельным направлениям (кредитная, инвестиционная,
маркетинговая, процентная, кадровая политика). По существу, в
бизнес-плане и оперативных планах банка отражаются цели, задачи, стратегия, политика и методы их реализации, включая ресурсное, материально-техническое и информационное обеспечение.
160
Прежде чем приступать к разработке бизнес-плана, банк должен
провести анализ своей деятельности в целом и по отдельным направлениям.
Процесс планирования, как правило, включает три этапа.
Ýòàï 1. Разработка общего финансового плана банка. Это этап
стратегического планирования, на котором определяются приоритетные цели, задачи и пути их достижения, а также миссия и
стратегии, отличающие данный банк от банков-конкурентов.
Стратегическое планирование включает:
стратегический анализ (ситуационный анализ);
уточнение миссии банка;
определение стратегических целей банка;
разработку стратегии маркетинга;
выбор оптимальной стратегии управления банком;
разработку организационной структуры и выбор стратегии
управления персоналом;
разработку плана действий.
Ýòàï 2. Подробное изложение целей стратегии, тактики и финансовых ресурсов для достижения стратегических целей.
Ýòàï 3. Определение финансовых показателей для конкретизации целей, стратегий и заданий плана. Роль данного этапа в
процессе управления деятельностью банка чрезвычайно велика.
Он позволяет оценить, насколько разработанный план действий
обеспечен ресурсами и внутренними возможностями банка, и заранее отказаться от проектов, реализовать которые не позволяет
накопленный потенциал банка. И здесь необходимо составить
план на случай антикризисного управления с учетом всех возможных рисков и непредвиденных ситуаций.
2. Анализ деятельности банка. Он позволяет оценить финансовые результаты, выявить позитивные и негативные аспекты в деятельности банка, неиспользованные возможности, недостатки прошлого планирования и принятых ранее решений.
Анализ деятельности банка, как правило, основывается на ана-
лизе финансовой отчетности.
В российской банковской системе анализ проводится по сле-
дующим основным направлениям.
Анализ динамики показателей деятельности банка включает оценку пассивов, активов, собственного капитала, кредитного портфеля,
объема прибыли, уровня рентабельности в сопоставлении с аналогичными показателями прошлых периодов и показателями деятельности других банков. Сравнительный анализ позволяет определить
место данного банка в банковской системе страны. Анализ динамики
показателей дает возможность разработать стратегию банка.
Раздел I. Банковский менеджмент
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]