Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

1 / 221 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

1919

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ)

В.В.Земсков, В.И.Прасолов

ТЕОРИЯ ИПРАКТИКА

ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

НЕЗАКОННЫМ

ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Учебник

Под общей редакцией В.В.Земскова

Для студентов, обучающихся

понаправлению подготовки 38.03.01

«Экономика», профиль «Финансовая

разведка»

МОСКВА

2023

УДК 343(073) ББК 67.408.122

З 55

Синявский Н.Г., доктор экономических наук, доцент, профессор департамента экономической безопасности иуправления рисками Финансового университета;

Межох З.П., доктор экономических наук, профессор, заведующий кафедрой «Финансы икредит» Института экономики ифинансов Российского университета транспорта (МИИТ);

Голоскоков Л.В., доктор юридических наук, доцент, майор юстиции, ведущий научный сотрудник научно-исследовательского отдела факультета подготовки научно-педагогических кадров иорганизации научно-исследовательской работы Московской академии Следственного комитета Российской Федерации

Рецензенты:

Земсков В.В.

З 55

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям: Учебник / В.В. Земсков, В.И. Прасолов; под общ. ред. В.В. Земскова.— М.: Прометей, 2023— 212 с.

ISBN 978-5-00172-462-9

учебнике рассматриваются нормативно-правовые

В основы противодействия незаконным финансовым операциям в финансово-кредитной сфере. Анализируются условия ифакторы развития финансово-кредитной сферы экономики России. Приводится типология незаконных операций вфинансово-кредитной сфере, атакже основные направления профилактики противодействия незаконным финансовым операциям.

понаправлению подготовки «Экономика», профиль «Финансовая разведка», а также для преподавателей, аспирантов и практических работников, занимающихся проблемами противодействия незаконным финансовым операциям.

ебник предназначен для студентов, обучающихся

Уч

ISBN 978-5-00172-462-9

ОГЛАВЛЕНИЕ

Принятые сокращения ................................................................. 5

Введение ......................................................................................... 6

Раздел I.

Методологические основы противодействия

незаконным финансовым операциям

Глава 1. Правовое регулирование противодействия

незаконным финансовым операциям вэкономике страны .... 10

1.1. Нормативно-правовые основы противодействия

незаконным операциям вэкономике страны .............10

1.2. Основные задачи, объект, субъекты

противодействия ипредмет дисциплины .................. 21

1.3. Понятие «незаконные финансовые операции». Классификация незаконных финансовых операций ... 25

1.4. Система органов финансового контроля иих роль

впротиводействии незаконным операциям ...............41

Вопросы для самопроверки ..........................................46

Темы для подготовки эссе ...........................................48

Литература .............................................................. 49

Глава 2. Особенности развития финансово-кредитной

сферы экономики России ........................................................... 52

2.1. Факторы иусловия, способствующие развитию

преступности вфинансово-кредитной сфере ............. 52

2.2. Особенности современных экономических

преступлений вфинансово-кредитной сфере ............. 57

2.3. Объекты исубъекты группы преступлений

вфинансово-кредитной сфере ................................. 67

Вопросы для самопроверки ..........................................69

Темы для подготовки эссе ...........................................71

Литература .............................................................. 72

Глава 3. Типологии незаконных операций вфинансово-

кредитной сфере .......................................................................... 74

3.1. Понятие «типология». Типологии незаконных финансовых операций, осуществляемых

кредитными организациями ................................... 74

3.2. Типологии незаконных финансовых операций, осуществляемых парабанковскими организациями ...85

3.3. Основные направления профилактики противодействия незаконным финансовым

операциям ......................................................... 102

Вопросы для самопроверки ........................................ 111

Темы для подготовки эссе ......................................... 113

Литература ............................................................ 113

Раздел II.

Организационно-практические аспекты организации

системы внутреннего контроля вфинансово-

кредитной сфере ......................................................... 115

Глава 4. Система внутреннего контроля

впротиводействии незаконным финансовым операциям ....116

4.1. Анализ подходов кформированию иреализации

системы внутреннего контроля ............................. 116

4.2. Противодействие обналичиванию денежных средств 128

4.3. Противодействие незаконному выводу

банковских активов ............................................ 132

4.4. Противодействие криминальному банкротству ....... 140

Заключение ............................................................. 149

Вопросы для самопроверки ........................................ 151

Темы для подготовки эссе ......................................... 153

Литература ............................................................ 153

Приложение 1. Рабочая программа дисциплины ................ 156

Приложение 2. Способы уклонения уплаты налоговых

платежей ..................................................................... 195

Приложение3. Перечень проверочных листов (чеклистов) побизнес-процессу «Управление рисками,

внутренний контроль ивнутренний аудит» ....................... 201

ПРИНЯТЫЕ СОКРАЩЕНИЯ

АТГ — Азиатско-Тихоокеанская группа по борьбе

сотмыванием денег

ВС РФ— Верховный Суд Российской Федерации ГК РФ— Гражданский кодекс Российской Федерации

ЕАГ — Евразийская группа по противодействию легализации преступных доходов ифинансированию терроризма

ЕГРЮЛ— единый государственный реестр юридических лиц

КоАП РФ— Кодекс РФ обадминистративных правонарушениях

МВФ— Международный валютный фонд

Модель COSO — Интегрированная концепция внутреннего контроля

ФССП— Федеральная служба судебных приставов

ФНС— Федеральная налоговая служба

ФМС— Федеральная миграционная служба

ФСБУ — Федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ)

ФТС— Федеральная таможенная служба

НК РФ— Налоговый кодекс Российской Федерации

ООН— Организация Объединенных Наций

ОЭСР — Организация экономического сотрудничества иразвития

ПОД/ФТ — противодействие отмыванию доходов ифинансирование терроризма

Росфинмониторинг— Федеральная служба пофинансовому мониторингу

СБП— система быстрых платежей

ФАТФ (FATF)— Международная группа по разработке финансовых мер поборьбе сотмыванием денег

ВВЕДЕНИЕ

Согласно стратегии экономической безопасности России до2030года, принятой в2017году, финансово-экономическая стабильность государства является одним изважнейших приоритетов всего общества, втоже время данная проблема требует ответственного подхода кпринятию государственных решений вобласти минимизации финансовых рисков, которые при определенном стечении обстоятельств смогут стать дестабилизирующими факторами для всей экономики. Одним изстолпов национальной безопасности ифинансовой стабильности государства является надзор ирегулирование финансово-кредитных организаций. Всовременных условиях постоянно растущего ассортимента финансовых операций, увеличения конкуренции на рынке в связи с различными кризисными явлениями в экономике страны, особенно актуально обеспечение противодействия незаконным финансовым операциям в финансово-кредитной сфере, втом числе в банковской и парабанковской сферах. В прикладной экономической литературе под парабанковской сферой понимаются различные финансовые институты, получающие экономические выгоды отосуществления узкого вида деятельности. К парабанковским финансовым институтам относятся:

лизинговые организации;

факторинговые компании;

страховые организации;

негосударственные пенсионные фонды;

ломбарды;

кредитные общества;

трастовые компании;

инвестиционные организации идр.

В современном мире финансовая сфера экономики плавно превратилась в инновационную среду, которая обеспечивает кругооборот денежных средств с целью достижения конечного результата (для одних это— полу-

чение кредитных средств, других — вложения в инвестиции). Вместе стем в любой сфере экономики, втой или иной степени, есть место для совершения злоупотреблений, втом числе незаконных финансовых операций состороны должностных лиц, имеющие соответствующие полномочия поавторизации этих операций.

Не зря Национальная оценка рисков кредитно-финансовую сферу относит кнаиболее повышенному риску, т.к. большие финансовые потоки, как показывает практика, сопровождаются коррупцией идругими злоупотреблениями. Кроме того, сама посебе финансово-кредитная сфера предполагает сосредоточение крупных объемов финансовых средств, материальных ценностей, высокотехнологичного оборудования, принятых в залог в качестве обеспечительных мер, контроль закоторыми, зачастую, достаточно затруднителен. Поэтому деятельность правоохранительных органов, органов финансового контроля, субъектов внутреннего контроля по предупреждению ипресечению незаконных финансовых операций, атакже раскрытию преступлений вданной сфере, имеет важное научно-практическое иприкладное значение.

Важное значение приобретает проблема анализа ивыявление путей незаконного получения доходов засчет совершения финансовых операций, так как она напрямую влияет наконъюнктуру рынка исостояние экономики вцелом. Втекущих реалиях актуальность проблемы анализа ивыявление путей незаконного получения доходов приобрела характер мирового масштаба, так как глобализация затрагивает все сферы жизни общества, в том числе и криминальную. Именно поэтому, проблема анализа ивыявления путей незаконного получения доходов, становится все более и более важной для всего мирового сообщества. В таких условиях неизбежно возникает необходимость вусовершенствовании существующих исоздании новых инструментов борьбы снезаконными финансовыми операциями.

Следует отметить, что незаконные финансовые операции могут совершаться, как при операционной, так

ифинансово-инвестиционной деятельности, втом числе ив сфере ПОД/ФТ.Вэтом случае хозяйствующим субъектам необходимо будет разрабатывать внутренние нормативные документы, регулирующие порядок противодействия незаконным финансовым операциям, идоведения их досведения всех работников.

В результате освоения данной дисциплины обучающийся должен овладеть следующей компетенцией:

способностью подготавливать аналитические записки и отчетные документы об эффективности системы внутреннего контроля ворганизации ив подразделениях контроля вцелях ПОД/ФТ.

Раздел I.

МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ НЕЗАКОННЫМ

ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Незаконные финансовые операции негативно влияют на экономические процессы, происходящие в экономике страны и хозяйствующих субъектов, на достижение стратегических и тактических целей. Результатом незаконной операции может являться вывод денежных средств и активов в иностранные юрисдикции, уклонение от уплаты налогов, а также получение личных экономических выгод. В данном разделе рассматриваются нормативно-правовые основы противодействия незаконным финансовым операциям, приводится понятие «незаконные финансовые операции», их классификация, факторы и условия, способствующие развитию преступности в финансово-кредитной сфере.

Глава 1.

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ

НЕЗАКОННЫМ ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ

ВЭКОНОМИКЕ СТРАНЫ

1.1. Нормативно-правовые основы противодействия незаконным операциям вэкономике страны

В условиях усиления кризисных явлений вэкономике страны, санкционного давления состороны коллективного запада иСША насоциально-экономическую стабильность негативно влияет рост экономических правонарушений икорыстных преступлений, которые совершаются исключительно в целях получения незаконного дохода спомощью использования различных финансовых инструментов. Основными причинами, побуждающими юридическим лицам и их должностным лицам совершать незаконные финансовые операции, являются, во-первых, нехватка источников финансирования на модернизацию и реконструкцию производства, навыполнение социальных мероприятий, во-вторых, неудовлетворенность уровнем заработной платы, в-третьих, снижение или неадекватный уровень финансового контроля, как государственного, так икорпоративного. Поэтому применяемые формы иметоды финансового контроля задвижением денежных потоков иактивов, совершаемых между государством и хозяйствующими субъектами, между самими субъектами, между хозяйствующими субъектами и физическими лицами, неустанно должны совершенствоваться. При

1 / 221 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]