Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 222 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

этом основной базой совершенствования форм иметодов финансового контроля выступают требования международных стандартов, рекомендаций, официальных документов, направленных наобеспечение противодействия незаконным финансовым операциям, разработанные международными организациями (ОЭСР, ФАТФ, Страсбургская конвенция «Оботмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности», группа Эгмонт, Вольфсбергские принципы идругие), атакже национального законодательства.

Конвенция ООН против коррупции. Конвенция ООН коррупцию рассматривает как основную угрозу социально-экономической стабильности общества, которая подрывает экономические иморальные устои общества, ведущая кдеградации политических иэкономических элит национальных государств. Такие категории как подкуп, хищение и нецелевое использование имущества, злоупотребление влиянием, незаконное обогащение, отмывание доходов, сокрытие ивоспрепятствование осуществлению правосудия подробно говорится встатьях 15–24 Конвенции[1]. Наосновании этого каждое государство-участник ООН обязано разрабатывать соответствующие меры попредупреждению отмывания денежных средств, совершению незаконных финансовых операций. Вкачестве первоочередных мер рекомендуется разрабатывать и утвердить соответствующие правила ведения бухгалтерского учета исоставление финансовой отчетности. Выполняя рекомендации ООН, Россия разработала ивнедрила впрактику корпоративного управления составление финансовой отчетности помеждународным правилам— федеральные стандарты бухгалтерского учета (ФСБУ). При этом устанавливается следующая иерархия стандартов:

международные стандарты финансовой отчетности;

федеральные и (или) отраслевые стандарты бухгалтерского учета;

рекомендации вобласти бухгалтерского учета.

Федеральные и(или) отраслевые стандарты бухгалтерского учета вкачестве мер попротиводействию незаконных финансовых операций рассматривают следующие процедуры:

анализ иоценку несуществующих расходов;

анализ и оценку искажений данных в финансовой отчетности. Особое внимание должно быть обращено натакую категорию как «существенность»;

проверка первичных документов надостоверность;

осуществление операций сфирмами-однодневками;

уничтожение финансовой документации ранее установленного срока сцелью ликвидации бумажного следа операций;

идентификация активов, выведенных на основании использования различных схем;

создание неофициальной отчетности сцелью придания положительного имиджа.

Порядок идентификации активов, похищенных в результате совершения подозрительных финансовых операций и сделок, наиболее подробно рассмотрен вработе ЗемсковаВ.В. иПрасолова В.И. [2].

Страсбургская конвенция «Об отмывании, выявлении, изъятии иконфискации доходов отпреступной деятельности»[3]. Конвенция вводит такую категорию

как «конфискация» доходов, имущества, полученных врезультате совершения преступлений. При этом порядок конфискации доходов иимущества должен быть установлен национальным государством назаконодательном уровне.

В уголовный кодекс России был дополнен статьей

104.1 «Конфискация имущества», где под конфискацией имущества понимается принудительное безвозмездное изъятие иобращение всобственность государства наосновании обвинительного приговора следующего имущества:

денег, ценностей и иного имущества, полученных врезультате совершения преступлений;

денег, ценностей и иного имущества, полученные в результате совершения хотя бы одного преступления;

денег, ценностей и иного имущества, используемых или предназначенных дляфинансирования терроризма, экстремистской деятельности, организованной группы, незаконного вооруженного формирования,преступного сообщества(преступной организации);

орудий, оборудованияили иных средств, используемых для совершения преступления;

транспортного средства, принадлежащего обвиняемому ииспользованного им при совершении преступления.

Согласно российскому законодательству, под орудиями иоборудованием понимаются любые предметы, являющимися вещественными доказательствами, которые служили для совершения преступления.

В России имеются существенные различия между правоприменительной практикой инормами закона вчасти конфискации доходов, имущества. Так, согласно статье 1 федерального закона «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, ииных лиц, их доходам» от03.12.2012 № 230-ФЗ, контроль осуществляется за соответствием расходов должностного лица, его супруга инесовершеннолетних детей, то есть, принимаются во внимание только супруг идети. Даже о родителях речи нет. Не говоря уже о друзьях изнакомых.

Теперь посмотрим направоприменительную практику. Решением Красногорского городского суда от08.04.2019 поделу №2−3150/2019сбывшего главы Серпуховского района Шестун А.В. совместно «друзья и знакомые» — четырнадцать физических и двадцать юридических лиц взыскано вдоход государства имущество на сумму до десяти млрд рублей. Судебные акты небыли опубликованы.

Решением Клинского городского суда от15.05.2019 поделу №2-1916/2019сбывшего главы Клинского рай-

она совместно «друзья изнакомые»— двенадцать юридических идвенадцать физических лиц взыскано вдоход государства имущество насумму несколько миллиардов рублей. Судебные акты небыли опубликованы.

Как видим, впоследние годы вРоссии правоприменительная практика вчасти применения мер принудительного взыскания имущества, полученного в результате совершения преступлений, коррелируется смеждународной практикой.

Международная группа по разработке финансовых мер поборьбе сотмыванием денег (ФАТФ). Огром-

ную роль в противодействии незаконным финансовым операциям играют стандарты группы ФАТФ. При этом, согласно стандартам, отмывание денежных средств признается уголовно наказуемым деянием.

Группа ФАТФ рекомендует оценивать национальные риски ивнедрить впрактику риск-ориентированный подход, процедуры конфискации имущества упреступников, определяет полномочия правоохранительных органов иподразделений финансовой разведки ит.д.

Согласно Национальной оценке рисков высокой зоной рисков являются следующие сферы[4]:

кредитно-финансовая сфера;

сфера бюджетных отношений (включая налоговую сферу);

область коррупционных правонарушений;

сфера незаконного оборота наркотиков.

Кратко рассмотрим каждую сферу. К правонарушениям вфинансово-кредитной сфере относятся незаконное присвоение денежных средств, драгоценных металлов, незаконное получение кредита либо льготы, предоставленные для его получения, злостное уклонение отпогашения кредиторской задолженности, злоупотребления при эмиссии ценных бумаг, неправомерное использование инсайдерской информации, изготовление, хранение, перевозка или сбыт поддельных денег или ценных бумаг иряд других.

В настоящее время основным видом экономических правонарушений является незаконное получение кредита либо льготы, предоставленные для его получения, несоответствуют действительности (фальшивые гарантийные письма, сокрытие сведений обимуществе, отданном взалог, ит.п.). Вцелях противодействия этим правонарушениям эффективно используется система скоринговой оценки кредитоспособности заемщика, бюро кредитных историй, анализ реестра недобросовестных заемщиков, учет которого ведет ЦБ страны.

Кроме того, отмывание денежных средств является существенной проблемой для финансовой системы любого государства. Процедура отмывания имеет несколько форм и этапов, но во всех случаях свидетельствует об одном — люди получают деньги противозаконным способом иуклоняются отответственности. Существуют схемы, позволяющие отмыть через финансовую систему преступные доходы, например, через офшоры, через биткоины, через структурирование капитала идр. Наибольшей популярностью упреступников пользуются так называемые зеркальные сделки. Суть зеркальной сделки заключается в следующем. Имеются две организации, одна отечественная, другая находится вофшоре. Фирмы совершают сделки набирже. Российская компания через уполномоченный банк приобретает определённый пакет бумаг зарубли. Офшорная фирма продаёт через тот же банк равноценный пакет задоллары. Пофакту эта сделка неимеет смысла, она непринесет никакой выгоды владельцу. Наоборот, при больших колебаниях курсов можно потерять деньги. Однако ее цель состоит в другом — скрыть деньги иоперации отгосударства.

Наличие правонарушений в бюджетной сфере вызвано пробелами действующих законодательств вобласти государственных имуниципальных закупок, государственного оборонного заказа, антимонопольного законодательства, конкуренции. Контрольно-надзорными органами отмечаются, что существующая внастоящее

время контрактная система государственных закупок не отвечает современным вызовам и угрозам, требующим решения вминимизации потерь бюджетных средств иликвидации потенциальных возможностей всовершении коррупционных деяний. Нево все бизнес-процессы внедрены контрольно-ревизионные процедуры и интегрированы эти процедуры вобщую систему управления процессом закупки ипринятия управленческих решений. Вцелях экономии бюджетных средств при проведении закупочных процедур и противодействию коррупционных преступлений, необходимо совершенствовать методы испособы ведомственного контроля:

разработка и утверждение стандарта заказчика по установлению общих требований и перечень контрольно-ревизионных процедур;

порядок проведения неконкурентных закупок;

методика проверки конкурсной документации участников торгов (процедура формирования членов аукционной комиссии ипредъявляемые кним требования; проверка соответствия аукционной заявки требованиям технических заданий, установленных заказчиком; система внутренней отчетности, формируемая порезультатам торгов);

рассмотрение иреализация результатов проведения торгов, вчастности, определение победителя торгов.

Основным бичом для экономики страны является область коррупционных правонарушений, врезультате которой в бюджет страны не поступает часть налогов из-за незаконной налоговой оптимизации хозяйствующими субъектами при бездействии части сотрудников налоговых органов, атакже получение незаконных вознаграждений при расходовании бюджетных икорпоративных финансов.

Незаконный оборот наркотиков является видом деятельности, приносящим огромную прибыль владельцам наркопритонов. Действующее законодательство выделяет два направления противоправных действий, которые связаны соборотом наркотиков:

правонарушения, совершенные под воздействием наркосодержащих средств или с целью добыть деньги наих покупку;

их изготовление, транспортировка, хранение ираспространение.

В целях привлечения кответственности занезаконный оборот наркотиков, постановлением Правительства РФ утвержден перечень запрещенных веществ (с установлением размера незаконного оборота: значительный, крупный иособо крупный)[5].

Таким образом, вцелях противодействия экономическим правонарушениям, необходимо принимать соответствующие комплексные меры, как нагосударственном уровне, так ина микроуровне.

Для эффективной борьбы сэтими явлениями финансовые организации обязаны разрабатывать и внедрить программу противодействия отмыванию денежных средств. Программа противодействия отмыванию денежных средств может включать следующие составляющие:

проверка контрагента надобросовестность;

проверка наличия признаков фирм-однодневок;

проверка наличия бенефициарных владельцев;

выявление признаков подозрительных операций;

налоговый комплаенс-контроль;

порядок сбора и хранения информации о клиентах ибенефициариях;

проверка наличия экономической цели посовершаемым операциям;

профилактические мероприятия.

Евразийская группа попротиводействию легализации преступных доходов ифинансированию терроризма

(ЕАГ) была образована 6октября 2004года наУчредительной конференции вМоскве сучастием шести государствучредителей: Беларуси, Казахстана, Китая, Кыргызстана, России иТаджикистана. Сегодня ЕАГ объединяет девять государств-участников. Помимо указанных выше государств, участниками ЕАГ также стали Узбекистан—

в2005году иТуркменистан, Индия— в2010году. Статус наблюдателя вЕАГ имеют шестнадцать государств и шестнадцать международных региональных организаций. Авторы Земсков В.В., Безденежных В.М., Прасолов В.И. деятельность данной группы рассмотрели вработе[6].

Деятельность ЕАГ направлена наоказание содействия государствам региона всоздании надлежащих правовых иинституциональных основ противодействия отмыванию денег ифинансированию терроризма, соответствующих стандартам ФАТФ.

Основными задачами ЕАГ являются:

содействие враспространении международных стандартов всфере ПОД/ФТ вевразийском регионе иво внедрении государствами — членами ЕАГ Рекомендаций ФАТФ;

разработка и проведение совместных обучающих мероприятий вобласти ПОД/ФТ впределах компетенции подразделений финансовой разведки;

осуществление программ взаимной оценки государств— членов ЕАГ набазе Рекомендаций ФАТФ, включая изучение эффективности законодательных ииных мер;

координация программ сотрудничества с международными организациями, рабочими группами изаинтересованными государствами;

анализ типологий всфере легализации преступных доходов ифинансирования терроризма иобмен опытом противодействия таким преступлениям сучетом особенностей региона;

оказание технического содействия государствам — членам ЕАГ.

Центральный банк РФ. Основным регулятором вфинансово-кредитной сфере является ЦБ РФ. С1июля 2022 внесены изменения федеральный закон №115-ФЗ, суть которых заключается втом, что теперь кредитным организациям рекомендуется присваивать своим клиентам уровни риска согласно данным ЦБ РФ наоснове

платформы «Знай своего клиента». Для кредитных организаций использование данной платформы всвоей деятельности является добровольной, те кредитные организации, которые не используют данную платформу, по-прежнему будут продолжать оценивать уровень риска клиентов всоответствии сосвоими правилами внутреннего контроля.

Платформа «Знай своего клиента» поуровни риска выделяет три уровня:

зеленый индикатор присваивается благонадежным клиентам;

желтый — тем, у которых есть сомнительные или подозрительные операции вдеятельности;

красный— клиентам, которые проводят незаконные операции.

По благонадежным клиентам, с низким уровнем риска, обновление идентификационных данных будет производиться раз втри года.

Клиенты сжелтым индикатором могут столкнуться струдностями при проведении расчетно-кассовых операций. Вэтом случае укредитной организации имеется два варианта действий:

продолжать обслуживать клиента— все риски обслуживания клиента берет насебя;

отказать впроведении платежа. Вэтом случае клиент обязан предпринять соответствующие меры поснижению уровня риска сцелью продолжения своей деятельности.

Клиенты скрасным индикатором несмогут вполной мере осуществлять свою деятельность. Такие клиенты несмогут совершать такие финансовые операции, как:

снятие наличных сосчета, вклада идепозита;

перевод денежных средств с помощью интернетбанка, включая систему быстрых платежей (СБП);

снятие остатка денежных средств при расторжении договора.

Для таких клиентов устанавливается ограниченный круг финансовых операций:

платить налоги, алименты, таможенные платежи, страховые взносы;

выплачивать зарплату работникам, начисленную дополучения индикатора высокого риска, приусловии, чторазмер выплат работникам равен фонду оплаты труда запредыдущий месяц;

снять 30тысяч рублей вмесяц нажизнь;

оплачивать банковские услуги;

оплачивать услуги побанкротству, проведение ликвидации;

погашать кредиторскую задолженность и долги поисполнительным листам.

В случае, если клиент не сможет снизить уровень риска с красного индикатора до желтого или зеленого, то потребованию ЦБ РФ клиент подлежит исключению изЕГРЮЛ.

Вольфсбергские принципы содержат приоритетные направления политики банков и основные элементы механизмов попредотвращению использования банковской системы для легализации доходов, полученных преступным путем, вчастности:

банк может устанавливать отношения только стеми клиентами, вотношении источников доходов или финансирования которых может быть в разумных пределах подтверждено их законное происхождение. При этом конкретные механизмы противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, определяются поусмотрению самого банка;

банк должен ответственно подойти кпроверке личности своих клиентов ибенефициаров иработать склиентами только втом случае, если проверка проведена полностью;

банк должен проявлять повышенное внимание кклиентам ибенефициарам, являющимся резидентами иполучающим средства из стран, о которых из достоверных источников известно, что они не соблюдают общепринятых стандартов вборьбе сотмыванием капиталов или являются странами сповышенным уровнем преступности икоррупции;

<<< < Предыдущая 12 / 222 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]