Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1920 / 2220 21 22 > Следующая >>>

нием Финуниверситета от14.05.2014г.№256; Положения о реферате, эссе, контрольной работе, домашнем творческом задании студента подисциплине (модулю), утвержденные приказом Финуниверситета от01.04.2014г.№611/о (см.сайт Финансового Университета: наглавной странице раздел «Наш университет»; далее «Единая правовая база Финуниверситета»; подраздел «Методическая работа»; «Распоряжения»/«Приказы Финуниверситета»), использовать методические рекомендации кафедры.

11. Перечень информационных технологий,

используемых при осуществлении образовательного

процесса подисциплине, включая перечень

необходимого программного обеспечения

иинформационных справочных систем (при

необходимости)

11.1. Комплект лицензионного программного обеспечения:

1. Компьютерные программы общего назначения

Windows, MicrosoftOfﬁce

2.Антивирус ESETEndpointSecurity

11.2. Современные профессиональные базы данных иинформационные справочные системы:

№

п/п

1 Правовая база данных «КонсультантПлюс» Темы 1−4 2 Справочно-правовая система «Гарант» Темы 1−4 3 www.skrin.ru— Система комплексного

4 Информационная система СПАРК. Темы 1−4 5 Информационная система Bloomberg. Темы 1−4 6 Информационная система Thomson

Название рекомендуемых технических

икомпьютерных средств обучения

раскрытия информации «СКРИН».

Reuters

Наименова-

ние разде-

лов итем

Темы 1−4

191

11.3. Сертифицированные программные иаппаратные средства защиты информации: непредусмотрены.

12. Описание материально-технической базы,

необходимой для осуществления образовательного

процесса подисциплине

Помещения для проведения лекций, семинарских занятий, групповых и индивидуальных консультаций, текущего контроля ипромежуточной аттестации, атакже помещения для самостоятельной работы.

Образовательные технологии

В процессе изучения дисциплины «Незаконные финансовые операции в финансово-кредитной сфере» предполагается:

− Сопровождение курса лекций наглядной презентацией, включающей практические примеры, схемы, графики, табличный материал;

− Рассмотрение на семинарских занятиях интерактивных ситуационных задач попроблематике антикоррупционного комплаенса иего роли вобеспечении экономической безопасности компаний;

− Деловые игры;

− Разбор конкретных ситуаций, коллективное обсуждение вопросов, связанных с имплементацией антикоррупционного комплаенса вдеятельности компаний;

− Виртуальное общение в течение срока изучения курса вцелях обеспечения лекций ипрактических занятий необходимым материалом, итакже контроля самостоятельной работы студентов.

Методические рекомендации пообучению лиц

сограниченными возможностями здоровья

Профессорско-педагогический состав знакомится спсихолого-физиологическими особенностями обучающихся инвалидов илиц сограниченными возможностями

192

здоровья. При необходимости осуществляется дополнительная поддержка преподавания тьюторами, психологами, социальными работниками, прошедшими подготовку ассистентами.

В соответствии с методическими рекомендациями Минобрнауки РФ (утв.8апреля 2014г.NАК-44/05вн) вкурсе предполагается использовать социально-активные ирефлексивные методы обучения, технологии социокультурной реабилитации сцелью оказания помощи вустановлении полноценных межличностных отношений сдругими студентами, создании комфортного психологического климата встуденческой группе. Подбор иразработка учебных материалов производятся сучетом предоставления материалав различных формах: аудиальной, визуальной, сиспользованием специальных технических средств иинформационных систем.

Освоение дисциплины лицами сОВЗ осуществляется сиспользованием средств обучения общего испециального назначения (персонального иколлективного использования). Материально-техническое обеспечение предусматривает приспособление аудиторий кнуждам лиц сОВЗ.

Форма проведения аттестации для студентов-инвалидов устанавливается сучетом индивидуальных психофизических особенностей. Для студентов с ОВЗ предусматривается доступная форма предоставления заданий оценочных средств, аименно:

− В печатной или электронной форме (для лиц

снарушениями опорно-двигательного аппарата);

− В печатной форме или электронной форме сувеличенным шрифтом иконтрастностью (для лиц снарушениями слуха, речи, зрения);

− Методом чтения ассистентом задания вслух (для лиц снарушениями зрения).

Студентам с инвалидностью увеличивается время на подготовку ответов на контрольные вопросы. Для таких студентов предусматривается доступная форма предоставления ответов назадания, аименно:

193

− письменно набумаге или набором ответов наком-

пьютере (для лиц снарушениями слуха, речи);

− выбором ответа извозможных вариантов сиспользованием услуг ассистента (для лиц с нарушениями опорно-двигательного аппарата);

− устно (для лиц снарушениями зрения, опорно-двигательного аппарата).

При необходимости для обучающихся синвалидностью процедура оценивания результатов обучения может проводиться внесколько этапов.

Приложение 2

Способы уклонения уплаты налоговых платежей

№

п/п

Уклонения отуплаты налогов, связанные ссокрытием

выручки или дохода

1. Сокрытие выручки отреализации продукции (например, отражение ее как аванса отзаказчика), работ иуслуг, хотя вналичии имеются акты выполненных работ

2. Сокрытие выручки отрозничной торговли путем подмены или уничтожения накладных идругих документов после продажи товара

3. Сокрытие дохода отналогообложения путем заключения договора опредоставлении кредита (заемные средства необлагаются налогом), когда кредитор нетребует возврата кредита, апредприятие, взявшее кредит, самоликвидируется или уничтожает договор через определенное время

4. Бесфактурный отпуск товарно-материальных ценностей для сокрытия фактического объема выручки, полученной отреализации

5. Неоприходование наличной выручки запродукцию, реализованную через доверенных лиц

Занижение (сокрытие) выручки отреализации продукции

6. Занижение цены реализуемой продукции

7. Занижение объема реализованной (взятой нахранение) продукции

8. Занижение полученной выручки путем перечисления ее насчета других организаций, валютные счета или счета физических лиц без зачисления нарасчетный счет

9. Неучет курсовой разницы при расчете налога

10. Отражение выручки вкачестве аванса

Содержание

195

Продолжение таблицы

№

п/п

Содержание

Сокрытие факта финансово-хозяйственной деятельности

11. Ведение финансово-хозяйственной деятельности сиспользованием легально зарегистрированных предприятий или документов индивидуальных предпринимателей наподставных лиц (подставные фирмы)

12. Ведение финансово-хозяйственной деятельности без необходимой лицензии

13. Ведение финансово-хозяйственной деятельности без постановки научет вналоговых органах поместу проведения деятельности (неинформирование осмене фактического местонахождения)

14. Неотражение финансово-хозяйственных сделок вбухгалтерской отчетности (налоговой декларации) путем:

15. Уничтожения бухгалтерских документов после совершения сделки

16. Ведения финансово-хозяйственной деятельности через счета других организаций или структурных подразделений без проводки всвоем бухгалтерском учете

17. Ведения финансово-хозяйственной деятельности через незарегистрированные счета

18. Сокрытия внереализационных доходов

19. Неоприходования товарно-материальных ценностей впроцессе проведения бартерных операций или взаимозачетов

20. Неоприходования наличной выручки запродукцию, реализованную через доверенных лиц

Проведение одного вида деятельности под видом другого

сцелью применения пониженных ставок налогов или пред-

усмотренных льгот (оформление фиктивных сделок сцелью

сокрытия реальной сделки)

21. Фиктивный экспорт

22. Сокрытие сделки путем оформления договора осовместной деятельности

196

Продолжение таблицы

№

п/п

Содержание

23. Оформление сделки продажи под видом договора дарения

24. Заключение договора займа спокупателем продукции

25. Ведение посреднической деятельности под видом торговой

Сокрытие средств отуплаты налогов при наличии недоимки

поналогам или сцелью неуплаты текущих налогов

Создание искусственной дебиторской задолженности путем:

26. Отпуска товаров без предоплаты, втом числе нареализацию, снамерением невозвращать выручку насчета предприятия

27. Получения выручки насчета зависимых структур без уполномочивания их поуплате соответствующих налогов

28. Перечисления средств воплату полученной отюридических лиц продукции наличные счета вбанках физическим лицам

29. Замены дебитора (отнесение дебиторской задолженности накоммерческую организацию, скоторой упредприятия заключен договор осодействии впогашении дебиторской задолженности)

Умышленный невозврат валютных средств или непоступление товара отнерезидентов свыше 180 дней путем:

30. Заключения дополнительного соглашения синостранным партнером обоставлении выручки отсделки наего или другом зарубежном счете

31. Заключения фиктивных сделок наимпорт товаров сцелью перевода валютных средств заграницу

Незаконное обналичивание денежных средств путем:

32. Заключения фиктивных сделок

33. Обналичивания посредством векселей

197

Продолжение таблицы

№

п/п

Содержание

34. Выдачи заведомо безвозвратных кредитов, материальной помощи или инвестиционной деятельности (покупка акций других предприятий, создание новых предприятий) при наличии недоимки поналогам

Сокрытие имущества незаконно ликвидируемого

предприятия, накоторое может быть наложен арест всчет

погашения недоимки путем:

35. Создания новых предприятий свключением вуставный фонд имущества ликвидируемого предприятия-должника вбюджет

36. Распределения имущества незаконно ликвидируемого предприятия между его учредителями (членами)— физическими лицами

Неправомерное использование льгот

37. Использование льготы понельготируемому виду деятельности под предлогом ведения деятельности, покоторой предусмотрена льгота

38. Введение вштат неработающих пенсионеров-инвалидов

Способы занижения налогооблагаемой базы поприбыли

иналога наприбыль

Неправомерное отнесение расходов нафинансовые результаты предприятия путем:

39. Списания насебестоимость процентов покредитам банка свыше ставки Центробанка

40. Включения всебестоимость затрат насодержание объектов социальной сферы

Завышение затрат напроизводство

41. Завышение стоимости приобретенных товаров иматериалов

42. Включение всебестоимость фактически невыполненных работ (сумм, неимеющих документального подтверждения)

198

Продолжение таблицы

№

п/п

Содержание

43. Завышение норм расходов или технологических потерь при производстве продукции, учет брака поценам выше себестоимости ит.п.

44. Начисление износа поосновным средствам производства, невведенным вэксплуатацию

45. Включение взатраты предварительной оплаты занеполученную продукцию

46. Искусственное завышение фонда заработной платы засчет завышения численности работников

47. Завышение внереализационных расходов

49. Неотражение вбухгалтерской отчетности участника договора осовместной деятельности причитающейся ему доли имущества или прибыли

50. Невключение сумм внереализационных доходов при расчете налога наприбыль

51. Реализация продукции поценам ниже себестоимости

Способы занижения иуклонения отуплаты НДС

52. Сокрытие доходов партнера-нерезидента, полученных натерритории России

53. Завышение вналоговых декларациях сумм НДС, подлежащих возмещению избюджета

54. Невключение вналогооблагаемый оборот сумм акцизов

55. Невключение вналогооблагаемый оборот сумм частичной оплаты труда, авансовых ииных платежей, поступивших всчет предстоящих поставок товаров или выполнения работ при установленной политике ведения бухгалтерского учета помере реализации

56 Реализация основных фондов без расчета иуплаты НДС

57. Невключение воблагаемый НДС оборот безвозмездно передаваемых товаров (работ, услуг)

58. Неуплата НДС ссумм, полученных отвзимания штрафов, неустоек, сумм вознаграждений

199

Окончание таблицы

№

п/п

Содержание

Способы уклонения отуплаты акцизов

59. Внесение втехнологию производства подакцизной продукции незначительного изменения сцелью вывода ее из-под обложения акцизом, нофактического использования впрежнем порядке

60. Отражение собственного сырья для производства подакцизной продукции как давальческого

Способы уклонения отуплаты налога надоходы физических

лиц

61. Непредоставление или искажение данных вдекларации осовокупном годовом доходе

62. Неначисление налога свыплат заработу потрудовым соглашениям

63. Фиктивное страхование работников

64. Применения «депозитной зарплаты»

65. Невключение вфонд оплаты труда дополнительных выплат, материального вознаграждения ипремий работников предприятия

66. Передача вличное пользование товарно-материальных ценностей сотражением назабалансовом счете «наответственное хранение»

67. Занижение налога сфизических лиц путем расчета дохода непо совокупности, апо отдельным периодам

Способы уклонения отуплаты налога наимущество

68. Использование вновь построенных зданий поназначению без сдачи государственной комиссии ирегистрации

200

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1920 / 2220 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]