Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 227 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

(Н1.2), собственных средств (Н1.0), ликвидности мгновенной (Н2), текущей (Н3)идолгосрочной (Н4). Все эти параметры характеризуют устойчивость кредитной организации сучетом рисков. Графическое изображение процесса ликвидации банков представлено нарисунке 2.4.

Динамика ликвидированных банков

120

100

Количество ликвидированных банков

Год

Рисунок 2.4. Динамика ликвидированных банков

Источник: разработано авторами

Платежные карты. Особенностью современных эко-

номических преступлений, совершаемых в финансовокредитной сфере, является незаконное использование элементов инфраструктуры цифровой экономики. Так, впоследнее время набирает обороты осуществления незаконных финансовых операций с использованием услуг кредитных организаций попереводу денежных средств, электронных денежных средств между физическими лицами сприменением платежных карт, иных электронных средств платежа.

Суть схемы: недобросовестные участники рынка используют платежные карты ииные электронные средства платежа, оформленные на подставных физических лиц, для перевода денежных средств. При этом перечис-

ление денежных средств срасчетного счета вадрес юридических лиц воплату товаров, работ, услуг, коммунальных платежей иуслуг связи непроизводится. Способами совершения незаконных финансовых операций выступают такие инструменты, как онлайн-сервисы с применением не принадлежащего кредитной организации специального программного обеспечения, которое вавтоматическом режиме заполняет необходимые данные для осуществления перевода денежных средств, электронных денежных средств, незаконные услуги форекс-дилеров, криптовалютные обменники идр.

Практические рекомендации.

Кредитным организациям проводить оценку эффективности применяемых мероприятий по недопущению использования «онлайн-сервисов» сприменением специального программного обеспечения и,в случае необходимости, осуществить актуализацию этих мероприятий.

В процедурах внутреннего контроля определить признаки использования «онлайн-сервисов» для осуществления незаконных финансовых операций. Например, признаками могут быть:

между физическими лицами совершаются значительные объемы финансовых операций позачислению исписанию безналичных денежных средств (более 100тысяч рублей вдень, более 1миллиона рублей вмесяц);

слишком короткий промежуток времени между зачислением денежных средств исписанием денежных средств);

для удаленного доступа к услугам кредитной организации по переводу денежных средств, электронных денежных средств используют одинаковые MAC-адрес, цифровой отпечаток устройства;

средний остаток денежных средств на банковском счете (электронных денежных средств) наконец операционного дня непревышает 10% отсреднедневного объема операций побанковскому счету идр.

Финансовые пирамиды. Следующей особенностью экономических преступлений в финансово-кредитной

сфере является организация финансовой пирамиды сцелью вывода денежных средств. Вэкономической литературе под финансовой пирамидой понимается способ получения дохода, многократно превышающий возможные легальные инвестиционные инструменты, за счет привлечения новых инвесторов (вкладчиков).

Признаками финансовой пирамиды являются:

отсутствие лицензии ЦБ РФ напривлечение денежных средств;

гарантирование получение дохода намного превышающего рыночные возможности получения дохода;

отсутствие возможности выйти изданного инвестиционного проекта;

организация числится вперечне недобросовестных участников рынка насайте ЦБ РФ.

Как видно из табл.2.2, в 2021 году по сравнению с2020 годом количество финансовых пирамид в Росси увеличилось на649 организаций или в3,9раза. При этом около 80% финансовых пирамид действовали в интернете. Увеличение динамики нелегальной деятельности объясняется усиливающимся финансовым кризисом. Так, уровень инфляции всентябре 2021года составляла 7,41%, ав аналогичном периоде 2022года— 13,67%.

Таблица 2.2

Динамика нелегальной деятельности

Признаки нелегальной деятель-

ности

Нелегальные кредиторы 821 948 Финансовые пирамиды 222 871 Нелегальные профессиональные

участники рынка ценных бумаг Иное 111 — Всего 1549 2 679

Источник: разработано авторами наосновании [7]

2020 2021

395 860

Практические рекомендации.

С принятием Федерального закона от 01.07.2021 №250-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», уЦБ РФ появилась реальная возможность внесудебной блокировки сайтов, предлагающих различные мошеннические схемы в участии онлайн-игр. Повышение уровня финансовой грамотности граждан через различные онлайн-курсы, где вдоступной форме доводят до сведения заинтересованных лиц онегативных последствиях, вслучаях участия внелегальной деятельности.

Услуги форекс-дилеров. Вусловиях санкционного ограничения финансовых операций, в России активно развивается рынок Forex, который представляет собой рынок обмена валюты одной страны на валюту других стран порыночному курсу. Участниками данного рынка являются кредитные организации, финансовые учреждения, брокеры, трейдеры идругие лица.

Как видно изтаблицы 2.2, деятельность нелегальных профессиональных участников рынка постоянно расширяется. Так, посравнению с2020годом в2021году противоправная деятельность профессиональных участников рынка увеличилась на465случаев или в2,2раза.

Таблица 2.3

Перечень лучших Forex брокеров России

Наименование брокера

Alpari 1998 IFSC,

RoboFores 2009 IFSC NDD,

Amarkets 2007 FSA NDD,

Год осно-

вания

Регулиру-

ется

НАФД,

FSA

Тип бро-

кера

ECN 0$ 1:1000

ECN

ECN, STP

Мини-

мальный

депозит

0$ 1:2000

100$ 1:1000

Макс.

кредитное

плечо

Окончание табл. 2.3

Наименование брокера

Fores4you 2007 BVIFSC NDD, STP 20$ 1:1000

Финам-

Форекс

Источник: разработано авторами наосновании [8]

Год осно-

вания

1994 ЦБ,

Регулиру-

ется

НАФД

Тип бро-

кера

NDD,

DMA

Мини-

мальный

депозит

0$ 1:40

Макс.

кредитное

плечо

Для повышения конкурентоспособности отечественного рынка Forex, правительство предлагает расширить перечень финансовых инструментов, например, трейдеры смогут оформлять CFD-контракты. Суть контракта состоит втом, что положительная разница между ценами открытия изакрытия определенного финансового инструмента выплачивается продавцом покупателю, а отрицательная — покупателем продавцу. Контракт также оговаривает время, вкоторое определяется эта разница. Выплата может осуществляться иностранной валютой, ценными бумагами идрагметаллами, тем самым положительно скажется нарынке Forex.

Криптовалюта. Основы правового регулирования оборота криптовалюты вРоссии положил Федеральный закон от 31.07.2020 №259-ФЗ «О цифровых финансовых активах ицифровой валюте», где под цифровыми финансовыми активами понимаются цифровые права, включающие денежные требования, возможность осуществления прав по эмиссионным ценным бумагам, права участия в капитале непубличного акционерного общества, право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг.Но при этом цифровые финансовые активы неявляются денежной единицей РФ, аслужат вкачестве средств платежа.

Вотраслевые законодательства были включены положения о том, что для целей соответствующих законов цифровая валюта признается имуществом, вчастности:

в Гражданском кодексе РФ появилась новая статья

141.1 «Цифровые права»;

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «Опротиводействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, ифинансированию терроризма»;

Федеральныйзаконот26октября 2002г. №127-ФЗ «Онесостоятельности (банкротстве)»;

Федеральный законот2 октября 2007 г. №229-ФЗ «Обисполнительном производстве»;

Федеральный закон от 25декабря 2008г. №273-ФЗ «Опротиводействии коррупции».

Ограничение оборота криптовалюты.

1. Согласно части 5статьи 14 Закона №259-ФЗ установлен полный запрет наоплату цифровой валютой товаров, работ иуслуг. Этот запрет распространяется надействующие натерритории России юридические лица, втом числе филиалы ипредставительства иностранных имеждународных организаций, и на граждан, находящихся вРФ неменее 183 дней втечение двенадцати следующих подряд месяцев.

2. Донастоящего времени правила выпуска иобращения цифровой валюты неопределены, указано лишь, что «организация выпуска и(или) выпуск, организация обра-

щения цифровой валюты вРоссийской Федерации регулируются всоответствии сфедеральными законами».

3. Всоответствии со статьей 14 Закона №259-ФЗ, офакте обладания цифровой валютой исовершения сней сделок необходимо информировать налоговые органы. Однако порядок информирования налоговых органов донастоящего времени неутвержден ввиде законодательного акта.

По мнению ряда экспертов, граждане России накрип-

токошелках разместили от8–10трлн рублей.

Таким образом, спризнанием криптовалюты имуществом, убизнеса появляется эффективный финансовый инструмент, обеспечивающий непрерывное функциони-

рование хозяйствующих субъектов без наступления процедуры банкротства.

2.3. Объекты исубъекты группы преступлений вфинансово-кредитной сфере

Финансово-кредитная сфера характеризуется аккумуляцией большого объема финансовых ресурсов, и в результате этого, привлекает различных злоумышленников для совершения различных преступлений.

Как отметили выше, кгруппе преступлений, совершаемых вфинансово-кредитной сфере, относятся:

незаконная банковская деятельность;

незаконное кредитование;

незаконные валютные операции;

незаконное банкротство;

уклонение отуплаты таможенных иналоговых платежей;

нецелевое использование бюджетных средств;

хищение ипричинение материального вреда идр.

Общественная опасность данной категории преступлений выражается вподрыве благосостояния общества, снижении эффективности экономической системы государства.

Результатом совершения всех этих преступлений является извлечение незаконной выгоды для личного или иного потребления. Поэтому в целях противодействия незаконным финансовым операциям возникает объективная необходимость определения в любом преступлении объекта, предмета, субъекта иорудия преступления.

Объектом преступлений вфинансово-кредитной сфере являются преступления, совершаемые в области таможенного иналогового права, бюджетного права, атакже финансового права, т.е. общественные отношения, возникающие всфере сбора, распределения ииспользования государственных икорпоративных денежных фондов.

Основными признаками объекта преступлений являются:

общественные отношения;

охраняемые законом ценности;

причинение вреда или ущерба.

По мнению Подройкина И.А., общественные отношения— это связь между людьми, их поведение поопределенному поводу [9]. Таким образом, общественные отношения всегда проявляются вопределенной деятельности людей, их позиция покакому-либо предмету, явлению.

Реформа «Контрольно-надзорной деятельности», начатой в2017году России, ввели вобиход понятие «охраняемые законом ценности» понимаются, под которым понимается внедрение риск-ориентированного подхода сописанием параметров масштаба нанесенного ущерба охраняемым законам ценностей. В качестве основных элементов ценностей выделяют [10]:

жизнь издоровье граждан;

права, свободы изаконные интересы граждан иорганизаций, их имущество;

охрана окружающей среды, животных, растений;

охрана культурных иисторических объектов;

обеспечение обороны страны ибезопасности государства;

обеспечение стабильности финансового сектора идр.

Таким образом, уголовное законодательство стоит настраже общественных интересов вцелях недопущения вреда жизни издоровью населения.

В результате совершения преступлений может наноситься вред или ущерб государству, обществу иличности. При этом виновное лицо обязано возместить этот ущерб.

Предметом преступлений в финансово-кредитной сфере выступают:

ценные бумаги;

наличные ибезналичные деньги;

иностранная валюта;

кредитные иплатежные карты;

криптовалюта;

драгоценные металлы идр.

Субъектом преступления выступают лица, принимающие управленческие решения наосуществление финансовых операций, распоряжение собственными изаемными средствами, оформление документов наприем ивыбытие активов.

Необходимо отметить, что основным регулятором финансово-кредитных отношений выступает государство, то все преступления, совершаемые в этой сфере, носят публичный характер. Поэтому расследование данных преступлений требует от субъектов наличия определенных компетенций изнаний, необходимых для подготовки обвинительного заключения поразличным преступлениям.

Вопросы для самопроверки

1.Что понимается под факторами, способствующими

развитию преступности вфинансово-кредитной сфере?

2. Что понимается под условиями, способствующими

развитию преступности вфинансово-кредитной сфере?

3. Поясните наусловном примере, как процесс отмывания денег, наносит ущерб институтам финансового сектора.

4. Судебный приказ как один изфакторов, необеспечивающих блокировку счетов злоумышленников, впроцессе вывода денежных средств виностранные юрисдикции.

5. Механизм осуществления незаконных финансовых операций сиспользованием услуг кредитных организаций попереводу денежных средств между физическими лицами сприменением платежных карт, иных электронных средств платежа.

6. Раскройте признаки финансовых пирамид.

7. Роль онлайн-сервисов всовершении незаконных финансовых операций.

8. Определите основные меры повышения конкурентоспособности отечественного рынка Forex.

9. Роль криптовалюты в совершении незаконных финансовых операций.

10.Цифровые финансовые активы и санкционная политика западных стран.

Тестовое задание 1

Распространенным видом экономической преступной

деятельности вфинансово-кредитной сфере является:

а) незаконное присвоение активов; b) отмывание денег; с) уклонение отуплаты налогов; d) мошенничество.

Тестовое задание 2

Финансовая цифровая валюта неиспользуется: а) при оплате товаров, работ, услуг; b) при обмене наналичные деньги; с) при товарообменных операциях; d) при обмене наиностранную валюту.

Тестовое задание 3

Положительная разница между ценами открытия

изакрытия поCFD-контракту нарынке Forex— это:

а) результат выплачивается продавцом покупателю; b) результат выплачивается покупателем продавцу; с) результат никому невыплачивается; d) результат выплачивается комиссионеру.

Тестовое задание 4

Признаками использования «онлайн-сервисов» для осуществления незаконных финансовых операций являются:

а) короткий промежуток времени между зачислением денежных средств исписанием денежных средств;

b) перечисление денежных средств срасчетного счета вадрес юридических лиц воплату товаров, работ, услуг;

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 67 / 227 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]