Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

07.09.2026

Размер:

1 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 910 / 2210 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

циальном реестре Банка России, атакже всписке сомнительных фирм. Публикация списков финансовых «нелегалов» позволит заранее предупредить граждан, оградить их отмошенников ивозможных денежных потерь.

3. Незаконные операции между ломбардами и юве-

лирными магазинами.

Суть схемы: клиенты ломбардов в рамках акции пообмену старых ювелирных изделий нановые передавали вломбард изделия высокого качества ивместо займа получали возможность приобрести в ювелирном магазине, куда ломбарды перечисляют деньги, другие изделия позавышенной стоимости, либо спробой более низкой, чем то изделие, которое клиент сдавал вломбард.

В ходе таких схем непроисходит получения клиентом денег, вто время как всоответствии сроссийским законодательством выдача займов является условием деятельности ломбарда.

Практические рекомендации.

Надзорному органу подать иск в судебные органы засовершение мошеннических действий пообману потребителей.

Факторинговые компании.

Оформление факторинговой компании включает следующие этапы:

учредительные документы насоздание факторинговой компании;

получение справки ОКВЭД Код 64.99.5 «Предоставление факторинговых услуг»;

сотрудники должны пройти обучение попрограмме «Противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма ифинансированию распространения оружия массового уничтожения»;

назначение специального должностного лица, ответственным зареализацию правил внутреннего контроля;

разработка правил внутреннего контроля;

постановка научет вРосфинмониторинге.

Как правило, договор уступки право требования может заключать как кредитная организация, так ифинансовые агенты. При этом вкачестве финансового агента понимаются коммерческие организации, вчастности, факторинговые компании (Факторы).

Суть факторинговых операций заключается втом, что Фактор финансирует определенный процент дебиторской задолженности покупателя (например, от60% до 90%) после отгрузки товаров иполучения копии отгрузочных документов. Остаток платежа завычетом комиссий Фактора выплачивается клиенту (в данном случае поставщику) после оплаты поставленных товаров покупателем.

При осуществлении факторинговых операций часто встречаются мошеннические действия, как со стороны клиентов, так иФакторов.

Типологии мошеннических действий клиентов.

1. В практике хозяйственной деятельности часто встречаются такие мошеннические действия, когда клиенты переуступают права требования к одному дебитору сразу нескольким Факторам.

Суть схемы: клиент переуступает права требования нескольким Факторам, после отгружает продукцию дебитору, подписывает несколько уведомлений кФакторам ипо всем ним получает финансирование.

2. Мошенничество клиента, необеспеченное уступкой

денежных требований.

Пусть, уведомление об уступке направлено Фактором, согласовано клиентом и получено дебитором под подпись руководителя. Однако при наступлении срока платежа поуступленному денежному требованию дебитор отказывается платить на реквизиты Фактора, ссылаясь нато, что подпись вуведомлении обуступке выполнена неруководителем дебитора, аиным лицом с подражанием, то есть подпись подделана. Печать, которой заверена поддельная подпись, может быть изготовлена где угодно ине является подлинной печатью компании-дебитора. Таким образом, денежное требо-

вание— право требовать денежные средства у какоголибо лица, основанное надоговоре,— уФактора может невозникнуть. Такая ситуация возможна вследующих случаях. Во-первых, клиент, зная подпись директора дебитора (своего давнего партнера), мог подделать подпись науведомлении обуступке. Во-вторых, сам дебитор, находясь всговоре с клиентом, может подделать подпись своего руководителя, нежелая платить нареквизиты Фактора. В-третьих, уполномоченные сотрудники дебитора, пользуясь доверием вкомпании, сами могут подделать подпись своего директора изаверить ее своей печатью, неимея намерения обмануть Фактора. Просто в этот момент директор дебитора находится, например, вотпуске, аклиент (давний партнер побизнесу) очень просит подписать уведомление обуступке, ему очень нужно факторинговое финансирование.

Типологии мошеннических действий Фактора.

Недобросовестные Факторы часто заключают регрессивный вид договора факторинга, который характеризуется тем, что при неполучении оплаты отдолжника Фактор может вернуть клиенту ранее полученное право требования, при этом клиент должен вернуть ранее полученное финансирование. Но независимо от исполнения обязательств подоговору, Фактор всегда удерживает проценты икомиссионное вознаграждение. Тем самым Фактор, когда основной целью является построение схемы снеполучением оплаты отдолжника, незаконно получает комиссионное денежное вознаграждение.

Практические рекомендации.

1. Фактором проводится оценка рисков клиента, ане рисков ликвидности (дебиторов). Это связано стем, что финансовую отчетность о хозяйственной деятельности клиента Фактор получает наосновании требований законодательства РФ (банкротство, кредитование, оценка бизнеса идр.). Надебитора невозложена законодательством обязанность попредоставлению своей финансовой отчетности ни поставщику, ни Фактору.

2. При заключении договора уступки право требования вобязанности клиентов идебиторов закрепить периодическое представление в адрес Фактора финансовой отчетности сцелью оценки платежной дисциплины дебитора ифинансового состояния клиента.

3. Сформированный факторинговый портфель оценить спозиции дебиторов— дата возникновения дебиторской задолженности, срок обращения дебиторской задолженности, просроченная заложенность, сомнительная задолженность, резервы посомнительному долгу обеспечительные меры попервоначальному договору между клиентом идебитором. После этого оценить степень ликвидности дебиторской задолженности.

Микрофинансовые организации.

Регулирование деятельности микрофинансовых организаций осуществляется на основании Федерального закона от2июля 2010г. №151-ФЗ «Омикрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», где под микрофинансовой деятельностью понимается деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, атакже иных юридических лиц, имеющих право наосуществление микрофинансовой деятельности по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

Росфинмониторинг проанализировал типологии незаконных финансовых операций с использованием микрофинансовых операций. По результатам анализа выпустил аналитическую записку «Типология 50-Т», где раскрываются схемы легализации (отмывании) денежных средств[7]. Поэтому в контексте данного учебника небудем рассматривать типологии незаконных финансовых операций сиспользованием микрофинансовых организаций.

Кредитные кооперативы.

Под кредитным кооперативом понимается добровольное объединение физических и юридических лиц потерриториальному, профессиональному и(или) соци-

альному принципам вцелях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).

Кредитные кооперативы имеют право получать ивыдавать денежные средства членам кредитного кооператива (пайщиков) наосновании договоров займа, атакже получать денежные средств отюридических лиц, неявляющихся членами кредитного кооператива (пайщиками), наосновании договора займа и(или) договора кредита.

Таким образом, деятельность кредитного кооператива состоит ворганизации финансовой взаимопомощи членов кредитного кооператива (пайщиков) посредством:

объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков) ииных денежных средств впорядке, определенном уставом кредитного кооператива;

размещения денежных средств путем предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам) для удовлетворения их финансовых потребностей. Следовательно, впроцессе привлечения иразмещения денежных средств возникают правонарушения экономического характера, которые рассмотрим ниже.

В действующем Уголовном кодексе РФ отсутствует понятие «преступление всфере кредитной кооперации», поэтому для квалификации преступлений часто используют такие статьи Уголовного кодекса РФ, как статья 159 «Мошенничество», статья 159.1 «Мошенничество всфере кредитования», статья 160 «Присвоение или растрата», статья 177 «Злостное уклонение отпогашения кредиторской задолженности», статья 201 «Злоупотребление полномочиями».

Типологии незаконных операций в деятельности кредитных кооперативов.

1. Растрата денежных средств пайщиков кооператива. Суть схемы состоит в создании финансовой пирамиды. При этом выплаты членам кооператива за пользование их личными сбережениями производятся за счет привлечения вкооператив новых членов иполучения отних денежных средств ввиде личных сбережений.

2. Хищение денежных средств после оформления поддельных договоров займа отимени пайщиков кооператива. Суть схемы состоит воформлении договоров займа между кредитным кооперативов ипайщиком путем подделки подписей вдоговорах ирасходных кассовых документах.

3. Присвоение денежных средств пайщиков, которые вносили их вкооператив по договору передачи личных сбережений. Суть схемы состоит вофициальном оформлении документов наприем отпайщиков денежных средств, носами денежные средства вкассу организации несдаются ив бухгалтерском учете неотражаются.

4. Обналичивание материнского капитала.

Лицами, участвующими всхеме, являются: Риэлтор— продавец недвижимости; Руководитель кредитного кооператива — должност-

ное лицо, имеющее право заключать договор займа;

Владелец сертификата на материнский капитал — физическое лицо, заинтересованное в обналичивании материнского капитала.

Все три лица заинтересованы вобналичивании материнского капитала заопределенное вознаграждение.

Суть схемы состоит втом, что риелторы (другие заинтересованные лица) действуют посогласованию сруководством кооператива, или вводя последних взаблуждение, или же сами руководители кооператива предлагают обладателям сертификата наматеринский капитал составить скооперативом договор займа, согласно которому держателю сертификата предоставляется займ якобы на покупку недвижимости. Таким образом, формально соблюдается требование законодательства отом, что сертификаты материнского капитала могут быть использованы для улучшения жилищных условий. Сдержателем сертификата заключается фиктивный (мнимый) договор купли-продажи объекта недвижимости, после чего держатель сертификата обращается вПенсионный фонд России сзаявлением ораспоряжении средствами материнского капитала, которые возвращаются в кооператив в счет

погашения договора займа. Внастоящее время потаким договорам займы предоставляются только путем перечисления налицевой счет держателя сертификата, соответственно, денежные средства могут обналичиваться как вмомент заключения договора займа, так ипосле перечисления Пенсионным фондом денежных средств кооперативу всчет погашения долга, ив дальнейшем присваиваются участниками группы.

5. Злостное уклонение пайщиком отпогашения кредиторской задолженности. При этом пайщик кооператива после неисполнения договора займа, заключенного скооперативом, и имея решения суда о взыскании в пользу кооператива суммы задолженности, производит отчуждение или другие действия симуществом, которым может расплатиться

6. Действия руководства кооператива вопреки законным интересам кооператива сцелью получения для себя имущественной выгоды, а именно многократное получение из фонда финансовой взаимопомощи денежных средств. Суть схемы: руководитель кооператива или аффилированные с ним лица оформляют на свое имя договор займа или договор передачи личных сбережений, условия которых значительно отличаются отусловий, установленных уставом иположениями кооператива для пайщиков кооператива:

отсутствие или сниженная процентная ставка подоговорам займа или значительно увеличенная процентная ставка подоговорам передачи личных сбережений.

7. Хищение путем предоставления пайщиком заведомо ложных и недостоверных сведений о предмете залога, если это является условием договора займа.

Практические рекомендации.

В систему управления кредитного кооператива внедрить нормы корпоративного управления сцелью реального вовлечения членов кооперативов вуправление, что позволит минимизировать риски создания финансовых пирамид вформе кредитных кооперативов.

Активное вовлечение саморегулируемых организаций кредитных кооперативов впроцесс управления кредитным кооперативом.

В уставе кредитного кооператива закрепить ограниченный перечень муниципальных образований или субъектов Российской Федерации, в границах которых объединятся члены кооператива.

Установить строгие требования кпроведению общих собраний кредитных кооперативов, а также формированию органов его управления.

Страховые компании.

Наиболее популярным инструментом совершения незаконных финансовых операций является использование страховых механизмов для извлечения выгоды.

Типологии незаконных операций в деятельности ломбардов сиспользованием элементов страхования.

1. Недобросовестная практика страхования вломбардах. Подействующему законодательству ломбард обязан за свой счет страховать впользу клиента риск утраты иповреждения вещи, принятой взалог илинахранение, насумму, равную сумме ееоценки навесь период нахождения имущества вломбарде.

ЦБ РФ издало информационное письмо обусловиях страхования ломбардами имущества, принятого взалог и на хранение [8], где отмечается, что выявлены случаи заключения договоров страхования на условиях, при которых страховая сумма подоговору определяется наосновании сведений оперечне имущества, находящегося взалоге или нахранении, предоставляемых ломбардами страховщику напериодической основе посостоянию наопределенную договором страхования дату. Поскольку отчеты представляются наопределенную дату, возникают риски полного либо частичного необеспечения страхового покрытия рисков утраты или повреждения вещей, находящихся взалоге или нахранении, принятых ломбардами подоговорам, заключенным после направления отчетов напериод донаступления следующей отчетной даты.

Практические рекомендации.

В договорах страхования предусмотреть условия страхования имущества навесь период нахождения имущества вломбарде.

2. Недобросовестные участники рынка— ломбарды невсе риски клиентов страхуют. Изстрахового покрытия исключаются наиболее вероятные риски (пожар, залив, кража).

С 1апреля 2023года кстрахованию вещей, принимаемых ломбардами взалог, будут предъявляться новые требования. ЦБ РФ установил четкий перечень рисков, которые должны быть обязательно застрахованы. Кним относятся риски стихийного бедствия, пожара, залива и противоправных действий третьих лиц, в том числе кражи иразбоя.

Практические рекомендации.

В договорах страхования предусмотреть условия страхования рисков стихийного бедствия, пожара, залива и противоправных действий третьих лиц, в том числе кражи иразбоя.

Инвестиционные фонды.

Согласно действующему законодательству [9], под инвестиционным фондом понимается находящийся всобственности акционерного общества либо вобщей долевой собственности физических и юридических лиц имущественный комплекс, пользование ираспоряжение которым осуществляются управляющей компанией исключительно в интересах акционеров этого акционерного общества или учредителей доверительного управления.

Типологии незаконных операций в деятельности инвестиционных фондов.

1. Мошенничество скриптовалютными инвестициями. Суть схемы: недобросовестные инвестиционные фонды предлагают вложить свободные денежные средства вкриптовалюты. Например, «Финико» имело собственную криптовалюту –цифрон, которую вкладчики должны были приобретать зареальные деньги. Но при

этом криптовалюта— цифрон небыла зарегистрирована ни наодной криптовалютной бирже.

2. Мошенничество на pre-IPO инвестициях. Суть схемы: злоумышленники выбирают реальную компанию, которая объявляет отом, что она выходит набиржу инамерена провести IPO. Представляясь брокером, предлагают потенциальным инвесторам приобрести акции соскидкой. После оплаты несуществующих акций брокер исчезает.

Практические рекомендации.

Прежде чем вложиться, необходимо проверить инвестиционное предложение, наличие лицензии, а также проверить насайте ЦБ РФ перечень компаний— финансовых пирамид.

Негосударственные пенсионные фонды.

Деятельность негосударственных пенсионных фондов регулируется Федеральным законом от7мая 1998г. №75-ФЗ «Онегосударственных пенсионных фондах», под которым понимается некоммерческая финансовая организация, основным видом деятельности которой является осуществление негосударственного пенсионного обеспечения, втом числе подосрочному негосударственному пенсионному обеспечению.

Типологии незаконных операций в деятельности негосударственных пенсионных фондов (НПФ).

1. Целенаправленное получение убытков с целью

хищения пенсионных средств.

Негосударственный пенсионный фонд заключает управляющей компанией договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда с целью максимизации дохода. Однако порезультатам инвестиционных вложений участники целенаправленно получают убытки, объясняя получение убытков якобы снижением инвестиционных возможностей. Далее злоумышленники присваивают выведенные пенсионные средства.

Практические рекомендации.

1. Законодательством, регулирующим деятельность

НПФ, не предусмотрена обязанность по заключению

100

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 910 / 2210 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]