Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Теория и практика противодействия незаконным финансовым операциям. Учебник
.pdf
Вопросы для самопроверки
1. Что понимается под типологией совершения незакон-
ных финансовых операций вфинансово-кредитной сфере?
2. Перечислите основные типологии совершения неза-
конных финансовых операций вфинансово-кредитной сфере.
3. Раскройте сущность признаков незаконной банков-
ской деятельности.
4. Раскройте сущность типологии незаконного креди-
тования.
5. Раскройте сущность типологии незаконных финансовых операций, осуществляемых парабанковскими организациями.
6. Роль нелегальной деятельности ломбардов вотмывании денег.
7. Роль метода соответствия доходов и расходов
ввыявлении незаконных финансовых операций.
8. Основные направления профилактики противодействия незаконным финансовым операциям.
9. Аудиторские доказательства, используемые для
выявления незаконных финансовых операций.
10. Раскройте типологии незаконных операций вдеятельности негосударственных пенсионных фондов (НПФ).
Тестовое задание 1
Типологии незаконных финансовых операций
сиспользованием микрофинансовых операций описаны
Росфинмониторингом в:
а) приказе «Типология 40-Т»;
b) аналитической записке «Типология 50-Т»;
с) рекомендации «Типология 10-Т»;
d) уведомлении необычных операций.
Тестовое задание 2
Признаками незаконного получения кредитных
средств являются:
111
а) предоставление банку ложных сведений охозяйственном положении;
b) предоставление банку ложных сведений офинансовом состоянии;
с) купля-продажа наличной иностранной валюты;
d) определение предельно допустимых размеров кредитных средств для одного заемщика.
Тестовое задание 3
К методам исторического моделирования относятся:
а) метод Монте-Карло;
b) среднеквадратическое отклонение;
с) Value-at-risk (VaR);
d) коэффициент вариации.
Тестовое задание 4
К видам деятельности ломбардов относятся:
а) сдача варенду объектов недвижимости, принадлежащих ломбарду направе собственности;
b) оказание информационных иконсультативных услуг;
с) привлечение заемных средств;
d) предоставление векселей гражданам (физическим
лицам) под залог принадлежащих им движимых вещей
(движимого имущества.
Тестовое задание 5
К количественным показателям оценки эффективности профилактических мероприятий относятся:
а) расчет чистых активов;
b) метод Монте-Карло;
с) Value-at-risk (VaR);
d) коэффициент вариации.
№вопроса 1 2 3 4 5
Правильный
ответ
112
b а, b а, с а, b а, b, , с
Темы для подготовки эссе
1. Преимущества инедостатки вычисления VAR мето-
дом Монте Карло.
2. Метод исторических симуляций воценке рыноч-
ного риска.
3. Напримере показать использования метода тестиро-
вания наоснове математической модели M-score Бениша.
4. Подготовить кейс нахищение денежных средств
с использованием вексельных расчетов и определить
сумму ущерба. Для определения суммы ущерба при необходимости введите дополнительные значения.
5. Подготовить кейс пофальсификации финансовой
отчетности. Используя метод нетто выявить мошеннические действия пофальсификации финансовой отчетности.
Литература
1. Большой энциклопедический словарь. М.: Большая
российская энциклопедия, 1998.— С.1456.
2. Банковская деятельность [Электронный ресурс]. —
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-bankovskoydeyatelnosti-i-ee-soderzhanie (дата обращения: 05.11.2022).
3.Толковый словарь русского языка под редакцией С.И.Ожегова.
[Электронный ресурс].— URL: https://dic.academic.ru/dic.
nsf/ruwiki/1088 (дата обращения: 05.11.2022).
4. Мeтoдические рекомендации №26-МР от 16.09.2019
«О повышении внимания кредитных организаций к операциям
с векселями» [Электронный ресурс]. — URL: https://www.
garant.ru/products/ipo/prime/doc/72666068/ (дата обращения: 05.11.2022).
5. Обзор судебной практики поспорам, связанным сдоговором финансовой аренды (лизинга). Утвержден Президиумом
Верховного Суда Российской Федерации 27октября 2021года
[Электронный ресурс]. — URL: https://www.consultant.
ru/document/cons_doc_LAW_399281/ (дата обращения:
05.11.2022).
113
6. Указание Банка России от19ноября 2020г. №5626-У
«Оведении Банком России государственного реестра ломбардов» [Электронный ресурс]. — URL: https://base.garant.
ru/400156024/ (дата обращения: 05.11.2022).
7. Типология 50-Т.Типология использования организаций сектора микрофинансирования всхемах предоставления
расчетных услуг для онлайн-казино ибукмекерских контор
[Электронный ресурс].— URL: https://dogma58.com/zakony/
tipologiya-50-t-tipologiya-ispolzovaniya-organizaczij-sektoramikrofinansirovaniya-v-shemah-predostavleniya-raschetnyhuslug-dlya-onlajn-kazino-i-bukmekerskih-kontor/ (дата обращения: 05.11.2022).
8. ЦБ РФ. Информационное письмо обусловиях страхования ломбардами имущества, принятого взалог ина хранение
[Электронный ресурс]. — URL: https://cbr.ru/StaticHtml/
File/117596/20211006_in_015_44−78.pdf (дата обращения:
05.11.2022).
9. Федеральный закон от29.11.2001 №156-ФЗ «Обинвестиционных фондах». [Электронный ресурс]. https://www.
consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34237/ (дата обращения: 05.11.2022).
10. Протокол заседания Проектного комитета поосновному
направлению стратегического развития Российской Федерации
от12.09.2017 №61(11)«Реформа контрольной и надзорной
деятельности». [Электронный ресурс].— URL: https://bazanpa.
ru/pravitelstvo-rf-standart-ot12092017-h3839624/ (дата обращения: 05.11.2022).
11. Постановление правительства российской федерации
от13февраля 2017 г. №177 «Об утверждении общих требований к разработке и утверждению проверочных листов
(списков контрольных вопросов) [Электронный ресурс]. —
URL: https://base.garant.ru/71615182/ (дата обращения:
05.11.2022).
12. Федеральный закон от26.12.1995№208-ФЗ «Обакционерных обществах». [Электронный ресурс].— URL: https://
base.garant.ru/ (дата обращения: 05.11.2022).
Раздел II.
ОРГАНИЗАЦИОННОПРАКТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ
ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ВФИНАНСОВОКРЕДИТНОЙ СФЕРЕ
Законодательство страны в сфере ПОД/ФТ обязывает
всем субъектам хозяйствования организовать внутренний
контроль за совершением фактов хозяйственной жизни.
От того, насколько эффективно организована система
внутреннего контроля, в конечном счете, зависит финансовое благополучие государства и общества. В данной
главе рассматриваются основные аналитические подходы
к формированию и реализации системы внутреннего контроля. При этом анализируется лучшая мировая практика
в области организации системы внутреннего контроля,
которая будет положена в основу организации и внедрения внутреннего контроля в финансово-кредитной сфере.
Глава 4.
СИСТЕМА ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
ВПРОТИВОДЕЙСТВИИ НЕЗАКОННЫМ
ФИНАНСОВЫМ ОПЕРАЦИЯМ
4.1. Анализ подходов кформированию иреализации
системы внутреннего контроля
В процессе осуществления предпринимательской
деятельности совершается огромное количество финансовых операций, которые влияют нафинансовое положение хозяйствующего субъекта, финансовый результат
его деятельности и движение денежных средств. При
этом на формирование финансовых результатов идвижения денежных средств огромное значение играют внутренние ивнешние риск-факторы. Одним извнутренних
риск-факторов, влияющих нафинансовое благополучие,
является профессиональная компетентность персонала,
способная, вслучае, реализации высоких рисков, предпринять соответствующие меры поминимизации вероятного ущерба.
Следует обратить внимание нато, что кнастоящему
времени спонятием внутреннего контроля связано множество действующих нормативных документов, основными изкоторых являются:
ст.19 «Внутренний контроль» Федеральный закон
от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете»;
п. 15−18ст. 38 Федерального закона от29 ноября
2001года №156-ФЗ «Обинвестиционных фондах»;
116
ст.10 Федерального закона от 7 февраля 2011года
«7-ФЗ «Оклиринге иклиринговой деятельности»;
ст. 9 Федерального закона от 1 декабря 2007 года
№315-ФЗ «Осаморегулируемых организациях»;
ст.85 Федерального закона от26декабря 1995года
№208-ФЗ «Обакционерных обществах»;
ст.3 Федерального закона от07.08. 2001 №115-ФЗ
«Опротиводействии легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, ифинансированию терроризма»;
положение ЦБР от 16 декабря 2003 года № 242-П
«Об организации внутреннего контроля в кредитных
организациях ибанковских группах»;
информация Минфина России №ПЗ11/2013 «Организация иосуществление экономическим субъектом внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной
жизни, ведения бухгалтерского учета исоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности»;
информация Минфина РФ от14сентября 2012года
«Ораскрытии информации орисках хозяйственной деятельности организации вгодовой бухгалтерской отчетности (ПЗ-9/2012)»;
система внутреннего контроля вбанках: основы организации (Базельский комитет по банковскому надзору,
Базель, сентябрь 1998года) Подгруппа поуправлению
рисками Базельского комитета побанковскому надзору;
распоряжение Федеральной комиссии порынку ценных бумаг от4апреля 2002года №421/р «Орекомендации кприменению Кодекса корпоративного поведения»;
ст.5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года
№307-ФЗ «Обаудиторской деятельности» идр.
Существуют различные подходы копределению понятия «внутренний контроль».
Концева С.Р., Карасева В.А. иКостенкова Н.К. внутренний контроль понимают как один из видов экономического контроля финансово-хозяйственной деятельности иупорядоченную систему наблюдения, проверки
117
хозяйственных операций, сбора иинтерпретации информации оних для установления достоверности, объективности, экономической июридической целесообразности,
реальности отраженных или предстоящих хозяйственных
фактов ипринятия управленческих решений поих регулированию [1]. По мнению Гурбансеидова М.А. и Фроловой К.А., внутренний контроль стоит рассматривать
как часть внутрихозяйственного контроля коммерческой
организации, обеспечивающего приемлемый для ведения
бизнеса уровень контролируемого риска [2]. Cогласно
Ржавиной Ю.Б., целью внутреннего контроля является
информационная «прозрачность», обеспечивающая принятие иисполнение эффективных, управленческих решений, всвязи счем вего структуре выделяют внутренний
управленческий контроль ивнутренний бухгалтерский
контроль [3]. Вработе [4] эффективность процесса организации внутреннего контроля определяется согласованными знаниями и компетенциями всех его участников
или его администрированием.
Следует проанализировать лучшую мировую практику, отражающую концептуальные основы организации системы внутреннего контроля, которые отражены
втаблице 4.1.
Таблица 4.1
Концептуальные основы организации системы
внутреннего контроля
Страна/
принцип
Великобритания
«соответствуй либо
объясняй»
118
Нормативный
акт
Раздел С.2
Кодекса корпоративного
управления
Великобритании
Содержание положений
нормативного акта поСВК
Совет директоров должен
наежегодной основе проводить оценку эффективности
СВК над финансовой отчетностью иподтверждать ее
эффективность вгодовом
отчете
Страна/
принцип
США—
«соответствуй»
Япония—
«соответствуй»
Нормативный
акт
Разделы 2, 3,
4 Руководства
Тернбулла
Статья 302
и404 Закона
Сарбейнса
Оксли 2002г.
(SOX)
Закон обиржевых финансовых инструментах (JSOX)
Продолжение таблицы
Содержание положений
нормативного акта поСВК
руководство компании
должно внедрить иподдерживать эффективную СВК;
совет директоров должен
наежегодной основе проводить
оценку эффективности СВК
руководство должно внедрить
иподдерживать эффективную
СВК над финансовой отчетностью;
руководитель организации
иее финансовый директор
должны напериодической
основе подтверждать полноту
идостоверность финансовой
отчетности, атакже эффективность СВК над финансовой отчетностью;
внешний аудитор обязан провести аудит ивыдать заключение обэффективности СВК
над финансовой отчетностью
Руководство компании
должно:
внедрить иподдерживать
эффективную СВК над
финансовой отчетностью;
проводить оценку эффективности СВК над финансовой отчетностью наежегодной основе;
предоставлять наежегодной
основе отчет обэффективности СВК над финансовой
отчетностью. Внешний
аудитор обязан провести
аудит ивыдать заключение
обэффективности СВК над
финансовой отчетностью.
119
Страна/
принцип
Франция
«соответствуй»
Нормативный
акт
Французский
Кодекс корпоративного
управления
(AFEPMedef)
Продолжение таблицы
Содержание положений
нормативного акта поСВК
Комитет поАудиту должен:
Внедрить иподдерживать
эффективную СВК над
финансовой отчетностью
Проводить оценку эффективности СВК над финансовой
отчетностью наежегодной
основе
Разрабатывать, внедрять
иреализовывать меры
поисправлению существенных недостатков СВК над
финансовой отчетностью
Россия—
«соответствуй»
120
Валютнофинансовый
Кодекс
Кодекс корпоративного
управления
(раздел 5)
Руководство компании
должно:
Проводить оценку эффективности СВК над финансовой
отчетностью
Осуществлять сбор ихранение информации орезультатах оценки СВК для разработки мер поустранению
недостатков
Совет директоров:
Несет ответственность
заопределение принципов
иподходов корганизации
СУР иСВК
Нереже одного раза вгод рассматривает вопросы организации, функционирования
иэффективности СУР иСВК.
Сведения орезультатах рассмотрения предоставляются
акционерам всоставе годового отчета
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]