Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Сделки между взаимозависимыми лицами. Налоговые риски. Монография
.pdf
Приложение Б. Основания признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами
Продолжение табл.
№
п/п
Правовое
основание
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
Условия признания
ст. 4. Определение основных понятий
а также лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного
органа;
2) лица, принадлежащие к
той группе лиц, к которой
принадлежит данное юридическое лицо;
3) лица, которые имеют
право распоряжаться более
чем 20 процентами общего
количества голосов, приходящихся на голосующие
акции либо составляющие
уставный или складочный
капитал вклады, доли данного юридического лица;
4) юридическое лицо, в котором данное юридическое
лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции
либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного
юридического лица;
5) если юридическое
лицо является участником
финансово-промышленной
группы, к его аффилированным лицам также относятся
члены советов директоров
(наблюдательных советов)
или иных коллегиальных
органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников
финансово-промышленной
211
№
п/п
Правовое
основание
Приложения
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
группы, а также лица, осуществляющие полномочия
единоличных исполнительных органов участников
финансово-промышленной
группы.
Аффилированные лица физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность:
1) лица, принадлежащие к
той группе лиц, к которой
принадлежит данное физическое лицо;
2) юридическое лицо, в котором данное физическое
лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции
либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного
юридического лица
Продолжение табл.
Условия признания
5 Гражданский
кодекс РФ;
ст. 105. Дочернее хозяйственное общество
212
Хозяйственное общество
признается дочерним
если другое (основное) хозяйственное общество или
товарищество имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом в силу
преобладающего участия
в его уставном капитале,
либо в соответствии с заключенным между ними договором,
либо иным образом
Приложение Б. Основания признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами
Продолжение табл.
№
п/п
Правовое
основание
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
Условия признания
6 Гражданский
кодекс РФ;
ст. 106. Зависимое хозяйственное общество
7 Закон РФ
«О таможенном тарифе»;
ст. 5. Основные понятия,
используемые
в настоящем
законе
Хозяйственное общество
признается зависимым
Взаимосвязанные лица —
лица, отвечающие одному
из перечисленных условий
если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более двадцати процентов голосующих
акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью
1) если каждое из этих лиц
является сотрудником или
руководителем организации, созданной с участием
другого лица;
2) если они являются деловыми партнерами, т.е. связаны договорными отношениями, действуют в целях извлечения прибыли и
совместно несут расходы
и убытки, связанные с осуществлением совместной
деятельности;
если они являются работодателем и работником;
3) если какое-либо лицо
прямо или косвенно владеет пятью и более процентами выпущенных в обращение голосующих акций
обоих лиц, контролирует
пять и более процентов выпущенных в обращение голосующих акций обоих лиц
или является номинальным
держателем пяти и более
процентов выпущенных в
обращение голосующих акций обоих лиц;
213
№
Правовое
п/п
основание
8 Федеральный
закон «О государственных
и муниципальных унитарных
предприятиях»;
ст. 22. Заинтересованность
в совершении
сделки
Приложения
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
1) руководитель унитарного предприятия;
2) его супруг, родители,
дети, братья, сестры;
3) их аффилированные
лица, признаваемые таковыми в соответствии с законодательством РФ
Продолжение табл.
Условия признания
4) если одно из них прямо
или косвенно контролирует другое;
5) если оба они прямо или
косвенно контролируются
третьим лицом;
6) если вместе они прямо
или косвенно контролируют третье лицо;
7) если лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства,
усыновителя или усыновленного, а также попечителя и опекаемого
1) являются стороной сделки или выступают в интересах третьих лиц в их отношениях с унитарным предприятием;
2) владеют (каждый в отдельности или в совокупности) двадцатью и более
процентами акций (долей,
паев) юридического лица,
являющегося стороной
сделки или выступающего
в интересах третьих лиц в
их отношениях с унитарным
предприятием;
3) занимают должности в
органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или
выступающего в интересах
третьих лиц в их отношениях с унитарным предприятием;
4) в иных определенных
уставом унитарного предприятия случаях
214
Приложение Б. Основания признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами
Продолжение табл.
№
Правовое
п/п
основание
9 Федеральный
закон «О некоммерческих
организациях»;
ст. 27. Понятие
«заинтересованное лицо»
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
руководитель (заместитель
руководителя) некоммерческой организации,
лицо, входящее в состав
органов управления некоммерческой организацией
или органов надзора за ее
деятельностью
Условия признания
если указанные лица состоят с этими организациями
или гражданами в трудовых отношениях, являются
участниками, кредиторами
этих организаций либо состоят с этими гражданами в
близких родственных отношениях или являются кредиторами этих граждан. При
этом указанные организации или граждане являются поставщиками товаров
(услуг) для некоммерческой организации, крупными потребителями товаров
(услуг), производимых некоммерческой организацией, владеют имуществом,
которое полностью или частично образовано некоммерческой организацией,
или могут извлекать выгоду
из пользования, распоряжения имуществом некоммерческой организации
10 Федеральный
закон
«О банках
и банковской
деятельности»;
ст. 4. Понятие
«банковская
группа» и «банковский холдинг»
банковская группа; • не являющееся юриди-
ческим лицом объединение
кредитных организаций, в
котором одна (головная)
кредитная организация
оказывает прямо или косвенно (через третье лицо)
существенное влияние на
решения, принимаемые
органами управления другой (других) кредитной организации (кредитных организаций);
215
№
Правовое
п/п
основание
11 Федеральный
закон
«О несостоятельности (банкротстве)»;
ст. 19. Понятие
заинтересованные лица
Приложения
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
банковский холдинг.
Под существенным влиянием понимаются возможность определять решения,
принимаемые органами
управления юридического
лица, условия ведения им
предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии
с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав банковской
группы и (или) в состав
банковского холдинга, назначать единоличный исполнительный орган и (или)
более половины состава
коллегиального исполнительного органа юридического лица, а также возможность определять избрание более половины
состава совета директоров
(наблюдательного совета)
юридического лица
должник и юридическое
лицо;
руководитель должника, а
также лица, входящие в совет директоров (наблюдательный совет) должника,
коллегиальный исполнительный орган должника,
главный бухгалтер (бухгалтер) должника, в том числе
указанные лица, освобожденные от своих обязанностей в течение года до
• не являющееся юридическим лицом объединение
юридических лиц с участием кредитной организации
(кредитных организаций), в
котором юридическое лицо,
не являющееся кредитной
организацией (головная
организация банковского
холдинга), имеет возможность прямо или косвенно
(через третье лицо) оказывать существенное влияние
на решения, принимаемые
органами управления кредитной организации (кредитных организаций)
если оно является основным или дочерним по отношению к должнику в соответствии с гражданским законодательством
Продолжение табл.
Условия признания
216
Приложение Б. Основания признания налогоплательщиков взаимозависимыми лицами
Продолжение табл.
Окончание табл.
№
п/п
Правовое
основание
Лица, которые
могут быть признаны
взаимозависимыми
момента возбуждения производства по делу о банкротстве; а также супруг,
родственники по прямой
восходящей и нисходящей
линии, сестры, братья и их
родственники по нисходящей линии, родители, сестры и братья супруга вышеназванных физических
лиц;
иные лица в случаях, предусмотренных федеральным
законом
Условия признания
217
ПРЕДСТАВЛЯЕМ КНИГИ ИЗДАТЕЛЬСТВА
Гусева Татьяна Алексеевна,
Чуряев Александр Владимирович
Налоговые споры: тенденции правоприменения. —
М.: Волтерс Клувер, 2009. — 400 с.
ISBN 978-5-466-00422-9 (в пер.)
УДК [336.2:347.73](470+571)”2008/2009”
ББК 67.402.23(2Рос)+67.711(2Рос)-917
Настоящее научно-практическое пособие представляет собой анализ наиболее актуальных спорных ситуаций, сложившихся в применении налогового законодательства в
2008–2009 гг. Удобная структура пособия, сочетающая в
себе различные точки зрения по одной и той же спорной ситуации, позволит читателю выработать собственное мнение относительности правомерности позиции
той или иной стороны спора.
См. подробнее — http://www.wolters-kluwer.ru/catalogue/27651.html
Налоговое право Евразийского экономического сообщества: правовой режим налога на добавленную
стоимость / под ред. д-ра юрид. наук, проф. Д.В. Вин-
ницкого. — М.: Волтерс Клувер, 2010. — 304 с.
ISBN 978-5-466-00508-0 (в пер.)
УДК 347.73:336(470)(075.8)
ББК 67.402.23(2)я73
Настоящая книга посвящена проблемам формирования налогового права ЕврАзЭС. В ней освещаются общие тенденции развития интеграционного налогового и таможенного
метно анализируется существующий правовой режим налога на добавленную стоимость. В работе последовательно рассматриваются налогоплательщики, объекты
налогообложения, налоговая база, ставки, период и льготы по указанному налогу
исходя из положений национального права государств — членов ЕврАзЭС. Анализ
законодательства дан в контексте международных обязательств данных государств,
вытекающих из заключенных между ними международных соглашений и иных документов, разработанных в рамках ЕврАзЭС. В книге выявляются и анализируются
возможные противоречия в налогообложении трансграничных операций, случаи
двойного налогообложения или неналогообложения, предлагаются дальнейшие
шаги по гармонизации. При этом авторами учитывается опыт регламентации косвенного налогообложения в ЕС и рекомендации ОЭСР.
См. подробнее — http://www.wolters-kluwer.ru/catalogue/33143.html
права данной международной организации, а также пред-
Книги издательства «Волтерс Клувер»
по издательским ценам можно приобрести:
в книжном магазине Colibri по адресу:
г. Москва, Проспект Мира, 105, стр. 1, первый этаж
E-mail: info@colibri.ru
Тел.: + 7 (495) 967-91-34
Режим работы: пн.–пт. 10:00–19:00
в интернет-магазине co@libri:
Websait: www.colibri.ru
Тел.: + 7 (495) 988-33-90
Доставка в течение 24 часов
Телефон для заказа 8-800-200-67-89
(звонки по России бесплатно, круглосуточно)
Посмотреть каталог книг издательства
можно на сайте www.wolters-kluwer.ru
ООО «Волтерс Клувер»
127287, Москва, 2-я Хуторская, д. 38А,
Бизнес-центр «Mirland», стр. 17
Тел.: + 7 (495) 721-89-51/52/53 Факс: + 7 (495) 721-89-54
ПОРТАЛ ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО
ЮРИДИЧЕСКОГО СООБЩЕСТВА
Портал профессионального юридического сообщества – это:
•
Обмен мнениями на актуальные темы
•
Поиск ответов и решений на любые вопросы
•
Квалифицированная юридическая помощь специалистов
•
Всегда свежие новости юридического мира
•
Нормативные акты действующего законодательства РФ
http://forum.wolterskluwer.ru/
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]