54 Кассовые операции

Кассовые операции - это операции по приему и выдаче наличных д.с. Также к.о. – пред.с. деятельность КБ по инкассации, хранении наличных д.с.

Порядок осуществления кассовых операций регламентируется:

1) Положением БР № 14-П «О правилах организации наличного ден.обращения на тер-рии РФ»

2) Положением БР № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет БР в КО на территории РФ».

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения имеет БР.

Все п/п и орг-ции должны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах (договорная основа).

Наличные денежные средства, поступающие в кассы п/п, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих п/п:

- непосредственно ч/з кассу банка - на договорных условиях через инкассаторские службы

Каждому п/п банк устанавливает порядок и сроки сдачи наличных денег.

Структура операционной кассы:

- приходная касса; - расходная касса; - приходно-расходная; - касса для размена денег

- вечерняя касса; - касса пересчёта денежной наличности

Основными задачами отдела кассовых операций являются:

- организация работы по кассовому обслуживанию п/п

- осуществление руководства организацией кассовой работы;

- проведение мероприятий, напр-х на обеспечение безусловной сохранности ден.наличности

Приём наличных денег производится при личном присутствии клиента.

Приём банком денежной наличности в послеоперационное время производится вечерними кассами. Выдача наличных денег предприятиям производится по денежным чекам

Работа банка по обслуживанию физических лиц и сотрудников самого банка производится по ПКО и ПКО. Приём и выдача наличных д.с. по кассовым ордерам производится только в день их составления

Приём денег за коммунальные или налоговые платежи осуществляется по извещениям и квитанциям установленных форм.

В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов остатка касссы.

Лимит остатка кассы – это предельная величина наличных средств, к-ая может находиться в кассе на конец раб.дня. Лимит устанавливается КБ ежегодно всем п/п и для каждого п/п индивидуально.

Все сверхлимитные наличные деньги должны полностью сдаваться в банк на основании объявления на взнос наличными.

Для установления лимита п/п представляет в КБ расчет на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу.

Если п/п лимит не установлен, то он считается нулевым, а не сданная денежная наличность – сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично-денежного оборота п/п с учетом особенностей режима его деятельности.

Для подкрепления операционной кассы КО предварительно подает заявку в РКЦ и потом получает в РКЦ по денежному чеку наличные деньги в упаковке учреждений БР или п/п Гознака.

Полученная в РКЦ денежная наличность принимается заведующим кассой КО, после чего приходуется в кассу КО на основании ПКО.

Норматив (предельный размер) суммы наличных составляет 100 тыс. р. – это ∑, к-ую юр.лицо в РФ может использовать в одном акте платежа другому юр.лицу

Для определения объёма и источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдачи разрабатывается прогноз кассовых оборотов, к-ый вкл-ет:

- планирование, - учёт и анализ наличного денежного оборота.

КБ для составления прогнозов используют:

- квартальные кассовые заявки организации; - информацию органов статистики;

- информацию об изменениях в экономике, в т.ч. динамики индексации з/п

КБ м.проводить систематические проверки соблюдения п/п кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью не реже 1 раза в 2 года.

Направления проведения проверок:

- Ведение кассовой книги и других кассовых документов

- Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке

- Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка

- Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия

- Соблюдение на каждый день лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки

- Целевое использование наличных денег, полученных в банке

Банк должен застраховать денежную наличность и жизнь кассовых работников. На основе договора об инкассации осуществляется сбор денежной выручки и доставка. Инкассаторская служба несет ответственность за организацию доставки наличных денег, создают условия для обеспечения сохранности перевозимых ценностей.

Кассовый узел банка возглавляет заведующий кассы. Кассовые и инкассаторские работники несут полную ответственность за сохранность кассовых ценностей и за выполнением Российского законодательства.

Кассовому работнику запрещается передоверять свою работу другим лицам, выполнять работу, которая входит в круг их обязанностей, хранить свои личные деньги и ценности , выполнять кассовые услуги минуя операционного работника.

Для хранения кассовых ценностей кассовый узел должен быть оснащен:

-сейфы;

- металлические шкафы;

- столы с использованием замков;

- аппаратура по обработке.

Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционных работников.

Банк принимает деньги от клиента для зачисления их на счет:

- по ордерам

- по извещению

-по квитанциям перевода в пользу 3-х лиц

Если наличные деньги сдают юридические лица, то заполняется объявление на взнос наличными. Принятые суммы отражаются в кассовом журнале. В конце дня общая сумма приходных кассовых документов сверяется с суммами принятых наличных денег в кассовом журнале, если все нормально то составляется справка в которой отражаются кассовые обороты, которые подписывают операционный работник и кассовый работник.

Выдача осуществляется на основании расходно-кассовых документов или чеков. Получив расходный кассовый документ кассир должен проверить правильность его заполнения, выдает деньги клиенту, а клиент не отходя от кассы должен пересчитать. В конце дня кассовый работник сверяет суммы с документами и с остатками.

Банки выполняют сопутствующие услуги:

-обмен

- размен

- замена ветхих

- покупка и продажа валюты

- экспертиза денежных знаков

- прием иностранной валюты для зачисления на счет клиента.

За эти услуги получает КВ

55 Документарные операции. Трастовые услуги.

Документарные операции – группа банковских услуг, которая служит для проведения расчетов между покупателями и продавцами. В большинстве случаев такие операции используются при международной торговле. К ним относятся:

- открытие аккредитивов - обязательство кредитной организации, предоставляемое по просьбе клиента, заплатить третьему лицу при предоставлении получателем платежа в банк, исполняющий аккредитив, документов, предусмотренных условиями аккредитива;

- предоставление банковских гарантий - письменное обещание банка заплатить другому банку, компании или кому-либо по договору, кредиту или долговой ценной бумаге за третью сторону, в случае если эта сторона не выполнит свои обязательства;

- проведение расчетов через документарное инкассо - способ расчетов между двумя сторонами, при котором не сам поставщик, а его банк получает причитающуюся сумму или акцепт платежа с банка покупателя на основании денежных, расчетных или товарных документов.

Задача документарных операций заключается в том, чтобы обеспечить надежность выполнения сторонами договора взятых на себя обязательств, защитить от рисков неоплаты или непоставки. Документарные операции проводятся практически всеми банками, которые обслуживают счета юридических лиц. Они оплачиваются отдельно от других услуг, таких как РКО, по специальным тарифам.

Траст характеризуется как особая форма распоряжения собственностью, определяющую права на имущество, передаваемое в трастовое управление, на распределение прибыли, полученной в результате этого управления, и представляет собой отношения между учредителем траста, доверительным собственником (распорядителем) и бенефициаром.

Учредитель траста - физическое или юридическое лицо, основавшее траст и/или передавшее в него определенное имущество.

Распорядителем траста (трасти) является лицо, назначенное учредителем для управления этим имуществом. В качестве имущества могут выступать не только движимое и недвижимое имущество, но и денежные средства, драгоценные металлы, акции и другие ценные бумаги, что позволяет сконцентрировать большое число мелких вкладов с целью их дальнейшего инвестирования в наиболее прибыльные проекты. Обязанности и права распорядителя траста определяются законодательством и договором траста.

Лицо, в пользу которого был заключен договор об учреждении траста, называется бенефициаром. Им может быть как третье лицо, так и сам учредитель траста.

Сущность доверительных операций заключается в передаче клиентами банкам своего имущества (без передачи права собственности) для последующего инвестирования этих средств от имени их владельцев и по их поручению на различных рынках с целью получения прибыли, с которой банки взимают определенную плату в виде комиссии.

По характеру распоряжения доверяемой собственностью трасты делятся на активные и пассивные. Собственность, находящаяся в активном трасте, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться, т.е. видоизменяться без дополнительного согласия доверителя. Подобные активные операции характерны для банков. Пассивные трасты представляют собой услуги по управлению определенным имуществом, которое не может быть продано или заложено доверенным лицом .Подобные операции оказываются в основном трастовыми фирмами.В практике деятельности траст-отделов банков принято разделять доверительные операции в силу их специфики на 2 группы:

Услуги траст - отдела банка физическим лицам

Одной из функций банка в области трастовых операций является управление персональными трастами, т.е. предоставление трастовых услуг физическим лицам. Такие операции возникают как соглашение между доверителем и доверенным лицом и связаны в основном с передачей имущества доверенному лицу, которое в дальнейшем владеет имуществом в интересах доверителя.

К числу трастовых услуг, оказываемых банками отдельным лицам, относятся:

1) Распоряжение наследством

По закону раздел имущества по смерти завещателя, если только речь не идет о незначительных денежных и имущественных активах, должен осуществляться специально на то уполномоченным исполнителем. В некоторых случаях исполнитель определен в завещании (иногда им назван траст-отдел соответствующего банка).

2) Управление персональными трастами

Одной из наиболее важных функций, выполняемых траст-отделами коммерческих банков, является управление персональными трастами. Здесь банк выступает в качестве доверенного лица, которое распоряжается и владеет имуществом в интересах доверителя или бенефициара. Трасты могут быть завещательными (в этом случае банк берёт на себя обязательство и после смерти доверителя распоряжаться его имуществом и распределять доход с него между назначенными бенефициарами) и прижизненными, а также может быть заключен страховой траст.

Страховой траст возникает в случае,если какое-либо лицо назначает траст-отдел банка доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачивать страховую сумму после его смерти одному наследнику.

3) Выполнение роли опекуна и/или хранителя имущества

4) Выполнение агентских функций

Траст-отделы коммерческих банков могут выполнять для физических лиц и отдельные агентские функции, связанные с сохранением активов, управлением собственностью и юридическим обслуживанием. Эти операции отличаются от полного траста главным образом тем, что при выполнении функций агента право собственности в основном сохраняется за её владельцем. Последний, именуемый принципалом, поручает агенту (траст-отделу банка) действовать от его имени. Представительство осуществляется на договорных началах и требует заключения агентского соглашения.

Услуги траст - отдела банка юридическим лицам

Большое место в деятельности коммерческих банков занимают услуги юридическим лицам, которые олицетворяют фирмы, компании и предприятия. Значительная часть услуг, предоставляемых компаниям банками, включает в себя следующие операции:

-управление пенсионными фондами корпораций; -участие в прибыли; -выпуск облигаций; -временное управление делами компании в случае ее реорганизации или банкротства; -выполнение платежных функций(погашение облигаций, выплата дивидендов акционерам компаний)

Между банками и трастовыми компаниями существуют некоторые различия в специализации на рынке трастовых услуг. К услугам траст-отдела банка обычно относится:

1.Хранение ценных бумаг.

2.Ведение ежемесячных бухгалтерских записей клиента.

3.Получение платежей от имени клиента по доверенности, включая проценты, дивиденды, арендные платежи.

4.Покупка и продажа ценных бумаг за счет и от имени клиента, проведение расчетов с продавцами и покупателями.

5.Консультационные услуги

а)Консультирование предприятий, включая:выбор оптимального портфеля ценных бумаг, налоговое планирование, приобретение недвижимости и других материальных ценностей.

б)Персональное консультирование граждан:

перевод денежных средств и других активов родственникам и наследникам в стране и за границей,

планирование оптимального распределения семейных доходов.

6.Принятие целевых вкладов граждан и организаций на покупку недвижимости и автомобилей.

7.Создание пенсионных фондов организаций и фондов ассоциаций граждан(частных пенсионных фондов, вклады в которые гарантируются акциями фонда), по управлению имуществом и выполнении иных услуг по поручению и в интересах клиентах на правах его доверенного лица.

Для трастовых компаний, как правило, не характерны чисто банковские услуги (целевые вклады).

Преимущества банка перед отдельным лицом

1) опыт 2) непрерывность деятельности 3) финансовая ответственность 4) специализация и обязательность 5) коллегиальность и беспристрастность

Структура трастового отдела

1) отдел трастов корпораций - сделки с ЦБ корпораций - посредник в платежах

2) отдел обслуживания - юридическая помощь всем остальным отделам - налог консультации - инвестиционные консультации

3) отдел операции и учета - учет и контроль трастовых услуг - кассовые операции - хранение собственности на доверительных началах

4) отдел развития - реклама - привлечение клиентов - расширение рынка - обеспечение доходности бизнеса

Качества работников трастового отдела:

- лояльность; - придерживаться указаний клиента; - компетентность; - прилежность.

56 Организация денежных переводов Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Самыми распространенными денежными переводами являются расчеты с помощью: Аккредитива, инкассо, прямых платежей, чека Аккредитивная форма расчетов Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи. Ак-в мб: 1) Вид банковского счёта, по которому осуществляются безналичные расчёты; 2)Именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в кредитном учреждении (банке и пр.) указанную в ней сумму; 3) Соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) Банками могут открываться следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные).и непокрытые Если, подавая в банк заявление об открытии аккредитива, приказодатель одновременно представляет банку-эмитенту сумму, за счет которой должен проводится платеж, то такой аккредитив именуется покрытым. Во всех иных случаях, когда эмитент принимает на себя кредитный риск (имеется в виду возможность платежа в пользу бенефициара за счет собственных средств), аккредитив является непокрытым. отзывные - может быть измене или аннулирован банком-эмитентом без согласия поставщика: несоблюдение условий договоров, досрочный отказ банка гарантировать платежи; безотзывные (могут быть подтверждёнными) - не может изменен, аннулирован без согласия поставщика. 1. Представление заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару. Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Различают несколько видов инкассовых операций. Простое (чистое) инкассо - операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основе платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк. Оно применяется при расчетах неторгового характера. Документарное (коммерческое) инкассо - операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от своего клиента коммерческие документы, как правило товарораспорядительные. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платёжные требования – расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк Участниками инкассирования являются следующие лица: Доверитель экспортер - это клиент, который доверяет проведение инкассирования своему банку. Банк-ремитент. Это банк, которому доверитель поручает осуществление инкассирования. Например, если британский экспортер доверяет проведение инкассирования своему британскому банку, этот банк будет банком-ремитентом. Инкассирующий банк. Это любой банк, за исключением банка-ремитента, участвующий в процессе обработки инкассового поручения. Представляющий банк. Это инкассирующий банк, который выполняет представление плательщику или трасатту. (Трасатт определен как "тот, кому должно быть сделано представление к платежу согласно инкассовому поручению.")1. Экспортер заключает контракт с импортером о продаже товаров на условиях расчетов по документарному инкассо (1) и отправляет ему товар (1а). 2. Экспортер направляет своему банку инкассовое поручение и коммерческие документы. 3. Банк экспортера пересылает инкассовое поручение и коммерческие документы представляющему банку (или банку импортера). 4. Представляющий банк предъявляет эти документы импортеру. 5. Импортер производит оплату документов инкассирующему (или своему) банку. 6. Инкассирующий банк переводит платеж банку-ремитенту (или банку экспортера). 7. Банк-ремитент зачисляет переведенную сумму на счет экспортера. Чековая форма расчетовЧек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.  Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Чекодержатель — это лицо, в пользу которого выдан чек. Плательщиком по чеку выступает банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и изготавливаются по единому образцу. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть: средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чека. В этом случае банк может гарантировать чекодателю оплату чеков за счет средств банка при временном отсутствии средств на счете чекодателя. 4. Прямые платежи (переводы) Банковский перевод представляет собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Достоинства:- Самая простая и дешёвая форма расчёта, - применяется лишь на условиях взаимности, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя. Недостатки: - Не содержит надежной гарантии своевременности платежа, - замедляет оборачиваемость капитала, что вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту