23 Фина́нсы дома́шнего хозя́йства

Домашнее хозяйство — группа лиц, семья, совместно ведущая общее хозяйство, объединяющая часть или весь свой доход и накопленное богатство, осуществляющая расходы на потребительские цели и сбережения, а также принимающая другие экономические решения. Домашнее хозяйство является важным участником денежных отношений в государстве. Финансы домашних хозяйств выступают одним из элементов финансовой системы. Они представляют собой совокупность экономических отношений, складывающихся по поводу формирования и использования семейных бюджетов.

Семейный бюджет — это фонд денежных средств, доходы которого образуются из различных поступлений членов семьи, а расходы представляют собой использование ими текущих и накопленных ресурсов.

Доходы:

Основу семейного бюджета составляет оплата труда. Она включает: начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда в денежной и натуральной формах за отработанное и неотработан нос время, стимулирующие доплаты и надбавки, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, премии и единовременные поощрительные выплаты, а также выплаты на питание, жилье, топливо, носящие регулярный характер, и др.

Доходы от предпринимательской деятельности включают: доходы от продажи имущества; доходы от реализации товаров, работ, услуг, продукции и другого имущества, произведенных лицами, зарегистрированными в качестве ИП; доходы от реализации продукции, товаров, приобретенных на стороне, и др.

Доходы от собственности включают в себя доходы по ценным бумагам, проценты по вкладам в банках, выплаты по долевым паям от участия граждан в собственности предприятия, организации и т.п.

К социальным трансфертам: выплата пособий и социальная помощь; пенсии; оказание материальной помощи; стипендии и др.

Государственная социальная помощь — это предоставление малоимущим семьям или малоимущим одиноко проживающим гражданам за счет средств бюджетов различных уровней социальных пособий, субсидий, компенсаций, жизненно необходимых товаров. Право на получение государственной социальной помощи имеет семья, среднедушевой доход которой ниже величины прожиточного минимума, установленного в соответствующем субъекте Российской Федерации.

Государственная социальная помощь подразделяется на следующие виды:

• денежные выплаты — социальные пособия, субсидии, компенсации и др.;

• натуральная помощь — топливо, продукты питания, одежда, обувь, медикаменты и др.

Безвозмездное предоставление гражданам определенной денежной суммы за счет средств бюджетов различных уровней называется социальным пособием. Субсидия — это имеющая целевое назначение оплата предоставляемых гражданам материальных благ или оказываемых услуг. Компенсация представляет собой возмещение гражданам произведенных ими расходов, установленных законодательством.

Пенсии и пособия (из ПФ) включают все виды получаемых населением пенсий и пособий из средств федерального, региональных и местных бюджетов, бюджета ПФ РФ, Фонда социального страхования РФ, профсоюзов, предприятий и др.

Из Фонда социального страхования Российской Федерации выплачиваются пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, пособия на рождение ребенка, пособия по уходу за ребенком до полутора лет, пособия по уходу за детьми- инвалидами, пособия на погребение.

За счет средств профсоюзов выплачиваются единовременные пособия. Из средств предприятий выплачиваются надбавки к пенсиям, единовременные пособия уходящим на пенсию. Стипендии выплачиваются учащимся высших и средних специальных учебных заведений, профессионально-технических школ и училищ, курсов, аспирантам.

Расходы на сбережения:

Покупка товаров населением определяется в размере общего объема розничного товарооборота во всех каналах реализации, включая продажу физическими лицами, скорректированного на величину продаж предприятиям и организациям за наличный и безналичный расчет.

Оплата услуг и другие расходы населения включают: оплату жилья и коммунальных услуг; оплату бытовых услуг; услуги системы образования; расходы на путевки в санатории и дома отдыха, туризм и лечение в платных поликлиниках; расходы на досуг; расходы на все виды транспорта; оплата услуг связи; прочие расходы.

В состав обязательных платежей и добровольных взносов входят: налоги и сборы; платежи по страхованию; взносы в общественные и кооперативные организации; взносы в жилищно-строительную кооперацию; возврат ссуд; обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации.

Платежи по страхованию включают взносы по обязательному страхованию имущества в хозяйствах граждан и страхованию пассажиров в пути на железных дорогах, водном и воздушном транспорте и на междугородных линиях автотранспорта; и т.д.

Взносы в общественные и кооперативные организации — это вступительные и членские взносы в профсоюзные организации, добровольные общества, творческие союзы и объединения, а также вступительные и паевые взносы в потребительские общества.

В составе прироста сбережений во вкладах и ценных бумагах отражаются: прирост вкладов в коммерческих банках; приобретение государственных облигаций, сертификатов и других ценных бумаг; прирост или уменьшение средств физических лиц, депонированных в банках для расчетов с использованием пластиковых карт; приобретение ценных бумаг предприятий и организаций.

Приобретение гражданами иностранной валюты в настоящее время является также одной из статей расходов семейных бюджетов, имеющих финансовый характер. Это возможно благодаря текущей конвертируемости национальной валюты. Стремление граждан к приобретению иностранной валюты связано главным образом с экономической нестабильностью и частой девальвацией национальной валюты, приводящей к обесценению сбережений населения. Большинство граждан предпочитают хранить иностранную валюту вне финансово-банковского сектора. Это отрицательно влияет на денежное обращение государства. Необходимо повышение доверия домашних хозяйств к национальной валюте на основе обшей стабильности и проведения полномасштабной реструктуризации кредитных организаций.

24 Внебюджетные фонды - совокупность финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, которые не входят в состав бюджетов, имеют самостоятельные источники формирования и используются в соответствии с целевым назначением. Внебюджетные фонды решают две задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населению.

Федеральные социальные внебюджетные фонды: ПФ РФ; Фонд социального страхования РФ; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования. Общеэкономические внебюджетные фонды создавались федеральными, региональными или местными органами власти для решения конкретных задач.

Бюджет государственного внебюджетного фонда РФ — фонд денежных средств, образуемый вне федерального бюджета и предназначенный для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь.

По целевому назначению внебюджетные фонды бывают:

• социальные (для финансирования социальных расходов — выплаты пенсий, пособий и т.п.);

• экономические (для обеспечения строительства жилья, дорог, природоохранных мероприятий и т.п.).

По уровням управления подразделяются на федеральные, региональные и местные.

К доходам государственных социальных внебюджетных фондов относятся:

• обязательные платежи (специальные целевые налоги и страховые взносы, установленные законодательством для того или иного фонда);

• другие доходы, а именно:

— бюджетные средства;

— доходы, полученные от размещения временно свободных средств;

— добровольные взносы физических и юридических лиц;

— прочие источники, не запрещенные законодательством.

Пенсионный фонд РФ—предназначен для финансового обеспечения защиты граждан от особого вида социального риска — утраты заработка вследствие потери трудоспособности при наступлении старости, инвалидности; для нетрудоспособных членов семьи — смерти кормильца; для отдельных категорий трудящихся — длительного выполнения определенной профессиональной деятельности.

Фонд социального страхования РФ предназначен для реализации прав граждан на социальное обеспечение по болезни, инвалидности, в случае потери кормильца, рождения и воспитания детей.

Фонды ОМС — денежные фонды, предназначенные для финансирования гарантированной государством медицинской помощи населению.

25 Финансовый контроль это совокупность действий и операций, осуществляемых специально уполномоченными органами, с целью проверки соблюдения субъектами хозяйствования и органами государственной власти и местного самоуправления установленных норм права, а также для своевременного получения полной и достоверной информации о ходе реализации принятых управленческих решений в процессе образования, распределения и использования финансовых ресурсов.

Основное содержание финансового контроля раскрывается через его цели, задачи, принципы организации.

Цель финансового контроля - оперативное получение полной и достоверной информации о возможных отклонениях и нарушениях в процессе управления финансами на макро- и микроуровне для своевременного принятия адекватных управленческих решений.

Основными задачами финансового контроля являются:

• обеспечение финансовой безопасности и устойчивости финансовой системы государства;

• выполнение субъектами хозяйствования своих финансовых обязательств, в том числе перед органами государственной власти и органами местного самоуправления;

• обеспечение роста финансовых ресурсов во всех сферах и звеньях финансовой системы, обеспечение их законного, эффективного и рационального использования;

• соблюдение финансовых интересов всех экономических субъектов, усиление их ответственности за результаты своей деятельности;

• предупреждение и пресечение правонарушений в финансовой сфере;

• усиление результативности финансовой политики государства.

В системе финансового контроля выделяют как основные, так и вспомогательные элементы.

В качестве основных элементов финансового контроля выступают: объект и субъект; принципы контроля; информационное, нормативное обеспечение; механизм контроля; ответственность всех участников процесса контроля.

К вспомогательным элементам (инфраструктуре) финансового контроля можно отнести финансовое, техническое, кадровое обеспечение контроля и т.п.

В качестве объекта финансового контроля выступают: процессы образования, распределения и использования финансовых ресурсов субъектами хозяйствования и органами государственной власти и местного самоуправления, характеризующиеся системой различных стоимостных показателей (например, выручка от реализации, себестоимость, налоги и др.).

В качестве субъекта финансового контроля выступают специально уполномоченные органы (государственные контрольные органы; структурные подразделения, созданные в субъектах хозяйствования и органах государственной власти и местного самоуправления; негосударственные специализированные организации), а также квалифицированные специалисты, осуществляющие свою контрольную деятельность в соответствии с законодательством

Под методами финансового контроля понимают конкретные способы осуществления контрольных действий и операций.

Процесс финансового контроля включает следующие основные этапы :

• планирование, которое предполагает определение объекта целей, задач и форм контроля и формирование набора количественных и качественных показателей, по которым будет производиться оценка реализации финансовых решений;

• проведение контроля, целью которого является сбор оперативных данных, характеризующих состояние объекта контроля, и их предварительная оценка;

• систематизация результатов контроля и составление отчетности;

• реализация результатов, которая предполагает доведение принятых по результатам контроля решений до всех заинтересованных лиц, выработку и проведение мероприятий по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Основные принципы:

Принцип законности предусматривает наличие правовой базы, обеспечивающей проведение контроля в соответствии с его целями и задачами.

Независимость органов финансового контроля (организационная, функциональная, финансовая) гарантируется действующим законодательством.

Под объективностью понимают отсутствие предвзятости и невмешательство в оперативную деятельность субъекта хозяйствования (контроля), обоснованность выводов по результатам контрольных мероприятий.

Принцип гласности предполагает общедоступность результатов финансового контроля при соблюдении установленных норм и правил, касающихся государственной и коммерческой тайны.

Принцип ответственности предполагает добросовестное отношение сотрудников органов финансового контроля к своим должностным обязанностям.

Реализация принципа разграничения функций и полномочий заключается в отсутствии дублирования в деятельности органов финансового контроля.

Принцип системности означает единство правовой базы, установление периодичности в проведении тех или иных финансовых контрольных мероприятий.

Нормативное обеспечение финансового контроля включает:

• нормативные правовые акты, законы и подзаконные акты органов общей и специальной компетенции, принимаемые во исполнение законов;

• стандарты, представляющие собой утверждаемые компетентным органом нормативно-технические документы, устанавливающие комплекс норм, правил по отношению к предмету стандартизации (например, правила (стандарты) аудиторской деятельности);

• кодексы профессиональной этики;

• методические документы, которые содержат конкретные вопросы организации финансового контроля, разъясняют способы и приемы практического осуществления тех или иных процедур контроля (например, инструкция о порядке осуществления проверок или по работе с документами и т.п.).

При нарушении установленных норм права возникают следующие виды ответственности: административная, гражданско-правовая, уголовная, дисциплинарная.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение участниками процесса контроля своих прав и обязанностей влечет применение определенных мер принуждения, основными из которых являются: предупреждение; наложение штрафа, начисление пени; запрещение или ограничение деятельности; запрещение на осуществление тех или иных операций (например, приостановление операций по счетам в кредитных организациях); изъятие материальных и денежных средств (например, бюджетных средств); компенсации; конфискации.

Применяемые меры принуждения, выраженные в денежной форме, называют финансовыми санкциями, под которыми понимают финансовые меры со стороны государственных и иных органов.

26 Финансовая политика – это совокупность решений, принимаемых субъектами экономики по поводу формирования и использования финансовых ресурсов в соответствии со стратегическими и текущими интересов каждого из субъектов.

Объекты фп – фин отношения, субъекты – президент, в органах законодательной и исполнительной власти, предприятия высшие органы управления. Фп включает в себя: 1) сов-ть мер по мобилизации фин. рес-сов в бюджетов, 2) система распределения бюджетных ресурсов;3)система контроля за эффект. использ. фин. ресурсов 4) сов-ть мероприятий по увеличению фин. ресурсов предприятий. реализация фп осущ-ся в 3 этапа: 1) выработка научно-обоснованной концепцией развития фин. отношений. 2) определение осн. направлений ипольз финансов на перспективу и текущий период 3) осуществление практических действий направл на достижение поставленных целей. Типы фп: 1) недискреционная ( политика встроенных стабилизаторов) ряд способностей эк системы к сам-ной стабилизации, те без непоср вмешательства. 2) дискрец – политика проводимая гос-вом. Сознательное изменение налогов, с целью воздействия на реальный объем нац произ-ва и занятости, контроля над инфляцией и ускорение эк.роста

Субъектами ФП являются органы законодательной (представительной) и исполнительной власти, которые определяют и утверждают основные направления развития финансовых отношений, разрабатывают конкретные пути их организации в интересах субъектов хозяйствования, населения и государства.

Объектом ФП является совокупность финансовых отношений и финансовых ресурсов, образующих сферы и звенья финансовой системы государства.

Выделяют две глобальные цели ФП:

-стимулирование экономического роста;

-сдерживание инфляции

Принципы государственной фп:

1) принцип преемственности (все решения принимаются исходя из традиций);

2) принцип осмотрительности (даже в период чрезвычайных ситуаций принимаются серьезные решения);

3) принцип бюджетного равновесия (бюджет=доходы+расходы; равновесие - их баланс и предусмотрены источники, идущие на покрытие дефицита);

4) принцип устойчивости денежной системы (избежание ревальвации и т д);

5) принцип адекватности темпов роста бюджетных расходов темпам роста экономики;

6) принцип распределения бюджетных средств между уровнями бюджетной системы в соответствии с публичными обязательствами органов власти.

Содержание финансовой политики раскрывается в ее структурных элементах, к которым относятся:

• выработка научно обоснованной концепции развития финансов;

• определение основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период;

• разработка конкретных путей реализации основных направлений использования финансов на перспективу.

• по территориальному критерию выделяют общегосударственную (федеральную), региональную и местную финансовую политику.

• по временному критерию финансовая политика делится на финансовую стратегию и финансовую тактику.

Финансовая стратегия включает крупномасштабные цели и задачи финансовой политики, оказывающие влияние на развитие общества в целом, реализация которых всегда имеет долговременный характер.

В настоящее время к финансовой стратегии относится разработка в условиях экономического спада системы антикризисных мер по стабилизации и дальнейшему развитию экономики государства, включающих снижение налоговой нагрузки на субъекты хозяйствования, особенно в сфере среднего и малого бизнеса; дополнительную финансовую поддержку со стороны государства социально незащищенных и малообеспеченных слоев населения; дальнейшее проведение реформы пенсионного, медицинского и социального страхования в условиях экономического спада и т.д.

Финансовая тактика объединяет задачи и мероприятия финансовой политики, которые относятся к определенному этапу экономического развития и должны быть реализованы в конкретном финансовом периоде.

В зависимости от применяемых государством методов регулирования экономики складываются 2 типа ФП:

1) недискреционная (т е политики встроенных стабилизаторов; данный тип фп основан на регулирующем финансовом механизме);

2) дискреционная.

Под недискреционной фп понимают ряд способностей экономической системы к самостоятельной стабилизации, т е без непосредственного вмешательства каких-либо управляющих органов.

Инструменты: налоги, социальные выплаты, программа помощи фермерам, эффект надежности компании, инертности склонности к потреблению.

Дискреционная фп - политика, проводимая правительством. Основывается на директивном финансовом механизме. Под дискреционной фп понимается сознательное изменение налогов, правительственных расходов с целью воздействия на реальный объем национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Инструменты: общественные работы, социальные программы, правительственные закупки и инвестиции, фискальная политика (налоги).

В ходе разработки и осуществления целей и задач финансовой политики на ее результативность оказывают влияние следующие факторы:

• научный подход к разработке концепции ФП, которая должна отвечать условиям экономического развития государства, стадии экономического цикла и положениям финансовой науки, учитывать закономерности общественного развития;

• прогнозирование возможных последствий реализации предполагаемых мероприятий при определении основных направлений использования финансов на перспективу и текущий период и в ходе разработки конкретных путей реализации основных направлений использования финансов;

• учет накопленного опыта в ходе реализации ФП в предшествующем периоде с целью выявления как ее положительных итогов, так и отрицательных последствий, которые могут негативно влиять на дальнейшее развитие экономики государства;

• четкое определение макроэкономических показателей, которые должны служить ориентиром для оценки эффективности финансовой политики, что предполагает проведение финансовой политики, нацеленной на результат;

• учет национальных и географических особенностей, оказывающих непосредственное влияние на результативность политики в области межбюджетных отношений и выбор приоритетов политики в области бюджетных расходов на региональном и муниципальном уровнях;

• комплексный подход при выработке и проведении ФП, предполагающий согласование целей и задач бюджетной политики, политики в области государственного социального страхования, финансовой политики в сфере финансов субъектов хозяйствования, их взаимосвязь.

• многовариантность ФП, строящейся с учетом возможных изменений условий функционирования экономики государства. В современных условиях большое внимание уделяется развитию финансового прогнозирования и среднесрочного финансового планирования, они рассматриваются как инструмент научного предвидения, вариантного анализа, получения дополнительной информации при разработке финансовой политики;

• учет внутреннего положения и международных позиций государства, которые определяют особенности его экономического развития. Финансовая политика государства строится с учетом конкуренции на мировых рынках, предусматриваются финансовая поддержка собственных производителей и экспортеров, защита интересов национальных компаний за рубежом, возможность привлечения иностранных инвестиций в экономику государства.

Финансовая политика России:

1) создание эффективной системы управления общественными финансами (переход от управления затратами к управлению результатами);

2) реформа межбюджетных отношений;

3) реформа бюджетного процесса (переход к среднесрочному финансовому планированию);

4) реорганизация бюджетных учреждений (преобразование бюджетных учреждений в автономные учреждения, реструктуризация бюджетной сети на основе нормативного планирования);

5) определение стратегии развития пенсионной реформы;

6) налоговая политика (создание комфортных условий для расширения экономической деятельности для юридических лиц; увеличение налоговых вычетов для физических лиц);

7) установление приоритетных бюджетных расходов (жилье, агропромышленный комплекс, образование, здравоохранение, автодороги).

27 Бюджетная система Бюджетная система – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве, регулируемая нормами права совокупность бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Все государства подразделяются, в зависимости от степени распределения власти между центром и административно-территориальными образованиями на: -унитарные, -федеративные -конфедеративные.

Бюджетная система унитарного государства состоит из государственного и местных бюджетов.

Бюджетная система федеративного государства состоит из: -федеративного бюджета - бюджета членов федерации -местных бюджетов.

Конфедеративное государство – это постоянный союз суверенных государств, преследующий достижение политических или военных целей. Его бюджет формируется из взносов, входящих в конфедерацию. У государств-членов конфедерации существуют свои бюджетные и налоговые системы.

Бюджетная система состоит из бюджетов следующих уровней (ст. 10 БК РФ): 1) федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов; 2) бюджеты субъектов РФ (РФ) и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов; 3) местные бюджеты, в том числе: а) бюджеты муниципальных районов, бюджеты городских округов, бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения Москвы, Севостополя и Санкт-Петербурга; б) бюджеты городских и сельских поселений

Бюджетная система РФ (принципы представлены в Бюджетном кодексе ст.28-38)