Тема 8. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Нормативно-правовая база применения единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и основные поняти его определяемые. Плательщики налога, объект налогообложения, определение налоговой базы, ставка единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

Практическое занятие:

Расчет ЕНВД при различных видах деятельности с учетом значимости физических показателей, базовой доходности и корректирующих показателей.

Тема 9.Единый сельскохозяйственный налог.

Нормативно-правовая база применения единого сельскохозяйственного налога (ЕСНХ). Плательщики налога, порядок перехода на ЕСНХ, объект налогообложения, определение налоговой базы, ставка единого налога, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога.

Практическое занятие:

Расчет ЕСНХ для производителей сельскохозяйственной продукции, перешедших на уплату ЕСНХ.

ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТА

Самостоятельная работа студентов по дисциплине включает:

• самостоятельное изучение теоретических разделов дисциплины по заданию лектора;

• повторение и углубленное изучение лекционного материала;

• подготовку к семинарским занятиям;

• решение практических задач и подготовку к практическим занятиям;

• выполнение контрольной работы;

• подготовку к зачету.

ТЕМАТИКА КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ

(для студентов заочного обучения)

1. Необходимость, содержание и перспективы развития корпоративного налогового менеджмента.

2. Направление развития налогового планирования.

3. Методы налогового планирования.

4. Принципы налогового планирования.

5. Факторы налогового планирования.

6. Классификация и элементы налогового планирования.

7. Этапы общегосударственного налогового планирования.

8. Элементы налоговых обязательств.

9. Принципы, определяющие отношения налогоплательщика с налоговыми органами.

10. Принципы налогового планирования, положенные в основу определения налоговых обязательств предприятий и граждан.

11. Нормативно–правовая база, регламентирующая статус субъектов малого предпринимательства.

12. Критерии отнесения организаций к статусу «субъектов малого предпринимательства».

13. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, и ее нормативно-правовая основа применения.

14. Виды налоговых выплат юридическими и физическими лицами при применении упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.

15. Определение стоимости патента по видам деятельности.

16. Особенности применения единого налога на вмененный доход.

17. Единый сельскохозяйственный налог: плательщики налога, порядок формирования налогооблагаемой базы, порядок и сроки уплаты налога.

18. Планирование НДС для субъектов малого предпринимательства.

19. Планирование налога на прибыль для субъектов малого предпринимательства.

20. Роль отсрочки и рассрочки в оптимизации налоговых платежей для субъектов малого предпринимательства.

ФОРМЫ И ВИДЫ КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ

1. Текущий контроль:

• опрос на семинарских и практических занятиях;

• выполнение контрольных заданий и задач;

• защита контрольной работы;

• рубежный контроль.

2. Промежуточная аттестация – зачетно-экзаменационная сессия:

• зачет – по результатам проведения всех форм текущего контроля в соответствии с учебным планом.

3. Контроль остаточных знаний студентов (тесты).

УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Нормативная литература:

1. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2005.

2. Земельный Кодекс РФ. – М. : Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

4. О государственной налоговой службе РСФСР : [федер. закон РФ : принят 21 марта 1991 г., № 943-1].

5. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации : [федер. закон РФ : принят 14 июня 1995 г., № 88.].

6. О налогах на имущество физических лиц : [федер. закон РФ : принят 9 дек. 1991 г., № 2003-1].

7. О недрах : [федер. закон РФ : принят 21 февр. 1992 г., № 2396-1].

8. О порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню : инструкция ГНС РФ от 19.04.1994 г., №25.

9. О таможенном тарифе (с изменениями и дополнениями) : [федер. закон РФ : принят 21 мая 1993 г., № 5003-1].

10. Об основах налоговой системы в Российской налоговой системе Российской Федерации : [федер. закон РФ : принят 27 дек. 1991 г., № 2118].

11. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства : [федер. закон РФ : принят 29 дек. 1995 г., № 222.].

12. Таможенный Кодекс РФ. – М. : ИНФРА-М, 2005.

Основная:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Карагод, В. С. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. С. Карагод. – М. : ИНФРА-М, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

4. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

5. Худолеев, В. В. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. В. Худолеев. – М. : ИНФРА-М, 2004.

Дополнительная:

1. Все об исчислении единого социального (в системной редакции) : справ.-информ. пособие / сост. Е. В. Воробьева, Л. М. Гинзбург. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

2. Все об упрощенной системе налогообложения и ЕНВД (в системной редакции) : справ.-информ. пособие. – М. : Экономика и жизнь, 2004.

3. Дмитриева, Н. Г. Налоги и налогообложение в РФ : учебник / Н. Г. Дмитриева. – Ростов н/Д : Феникс, 2004.

4. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогообложения и налогового законодательства : учеб. пособие / Е.Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова. – СПб. : Питер, 2004.

5. Иванова, Н. Г. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы : учеб. пособие / Н. Г. Иванова. – СПб. : Питер,2004.

6. Кузнецова, З. П. Налоговое планирование в малом бизнесе : метод. указ. по выполнению контрольной работы / З. П. Кузнецова - СПб. : СПбГУСЭ, 2005.

7. Налоги в Санкт-Петербурге и в Ленинградской области в 2005г. – СПб. : Консультант Плюс, 2005.

8. Пушкарева, В. М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В. М. Пушкарева. – М. : Финансы и статистика, 2005.

9. Тихонов, Д. Налоговое планирование и механизм налоговых рисков : учеб. пособие / Д. Тихонов. – М. : ИНФРА-М, 2004.

Периодические издания:

1. Налоги и налогообложение : журнал.

2. Налоговый Вестник : журнал.

Составитель: к.э.н., доц. Бархатова Т.А., ст. преподаватель Александрова М.Г. кафедры «Налогообложение».

Рецензент: к.э.н., проф. кафедры «Налогообложение» Кузнецова З.П.