Тема 1. Основы налогового планирования.

Налог, как объект управления на предприятии. Сущность налогового планирования. Принципы налогового планирования. Элементы налогового планирования. Планирование сделок, минимизация налоговых обязательств. Применение налогового и инвестиционного налогового кредита. Стратегия оптимизации налогов. Исполнение обязанности по уплате налогов. Ответственность за налоговые нарушения. Судебный механизм борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Сущность налогового планирования, элементы, принципы, классификация налогового планирования.

2. Планирование на уровне государства (государственное), планирование на уровне предприятий (корпоративное), планирование, осуществляемое физическими лицами (личностное).

3. Стратегическое налоговое планирование.

4. Текущее налоговое планирование.

5. Налоговые нарушения и меры ответственности за них предусмотренные ГК РФ, НК РФ, КоАПр.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Гражданский Кодекс РФ : в 3 ч. – М. : Омега-Л, 2005.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

Тема 2. Этапы налогового планирования.

Этапы налогового планирования. Результаты налогового планирования Принятие решений о наиболее выгодном, с точки зрения налогового планирования, расположения предприятия, его головной организации, филиалов, дочерних обществ с целью оптимизации налогов. Выбор организационно-правовой формы юридического лица и его структуры. Инвестирование и аккумулирование. Минимизация налоговых платежей, формирование налогооблагаемой базы платежей. Исполнение ими обязанности по уплате налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Налоговое планирование и его основные разделы.

2. Оптимизация организационно-правовой формы юридического лица и его структуры.

3. Налогооблагаемая база платежей в бюджеты различных уровней субъектами малого предпринимательства.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Дадашев, А. З. Налоговое планирование в организации : учеб.-практ. пособие / А. З. Дадашев. – М. : Книжный мир, 2004.

3. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

Тема 3. Специальные методы налоговой оптимизации.

Метод замены отношений. Метод разделения отношений. Оптимизация через договор. Анализ статуса партнера по бизнесу. Оценка форм договора. Анализ отдельных условий договора. Документальное обоснование условий договора. Комплексный анализ последствий выбранного договора. Оптимизация через "оффшоры", иностранные "оффшоры", российские "оффшоры".

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Договоры купли-продажи и налогообложение хозяйственных операций покупателя и продавца.

2. Договоры аренды, анализ и оптимизация баз налогообложения арендатора и арендодателя.

3. Оптимизация через "оффшоры".

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

3. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение в России : учебник / Л. Н. Лыкова. – М. : Дело, 2004.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.