Тема 4. Формирование учетной политики, как один из этапов реализации налоговой политики предприятия.

Учетная политика предприятия. Структура учетной политики. Анализ основных элементов учетной политики для целей налогового планирования. Варьирование методами учета различных объектов с целью выбора приемлемой для конкретного предприятия модели.

Практическое занятие:

Составление учетной политики предприятия в части бухгалтерского и налогового учета. Анализ основных элементов учетной политики в целях налогового планирования.

Тема 5. Субъекты малого предпринимательства и их налогообложение.

Нормативно-правовая основа деятельности субъектов малого предпринимательства. Субъекты малого предпринимательства, критерий отнесения организаций к статусу «субъект малого предпринимательства», государственная поддержка малого предпринимательства, методы налогообложения субъектов малого предпринимательства. Планирование (оптимизация) специальных налоговых режимов. Минимизация налоговых платежей, формирование налогооблагаемой базы платежей субъектами малого предпринимательства и индивидуальными предпринимателями. Исполнение ими обязанности по уплате налогов.

Семинарское занятие:

Вопросы для обсуждения:

1. Субъекты малого предпринимательства: основные нормативные документы, их функционирования.

2. Субъекты малого предпринимательства, их виды, используемая система налогообложения в зависимости от избранной налогоплательщиком формы уплаты налогов предприятием.

Литература:

1. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учеб. пособие / Е. С. Вылкова. – М. : ИНФРА-М, 2004.

2. Дадашев, А. З. Налоговое планирование в организации : учеб.-практ. пособие / А. З. Дадашев. – М. : Книжный мир, 2004.

3. Кузнецова, З. П. Региональные и местные налоги : учеб. пособие / З. П. Кузнецова. – СПб. : СПбГАСЭ, 2005.

4. Налоговый Кодекс РФ. – М. : Экзамен, 2006.

Тема 6. Планирование налогообложения субъектов малого предпринимательства при традиционной системе налогообложения.

Планирование (оптимизация) налога на добавленную стоимость (НДС). Анализ основных льгот по НДС. Освобождение от обязанностей налогоплательщика. Условия применения налоговых вычетов. Планирование (оптимизация) налога на прибыль. Методы определения налоговой базы при исчислении налога на прибыль. Планирование доходов и расходов. Планирование (оптимизация) Единого социального налога (ЕСН). Налоговая база, ставки ЕСН, выплаты, не облагаемые налогом, льготы по ЕСН. Иные налоги, уплачиваемые субъектами малого предпринимательства при традиционной системе налогообложения.

Практическое занятие:

Решение задач на оптимизацию НДС по расчетам с бюджетом. Решение задач на оптимизацию налога на прибыль. Исчисление налога на прибыль. Решение задач по расчету ЕСН.

Тема 7. Упрощенная система налогообложения.

Нормативно-правовая база применения упрощенной системы налогообложения (УСН) для субъектов малого предпринимательства. Сфера применения УСН для субъектов малого предпринимательства. Условия и порядок перехода на УСН. Объект налогообложения, ставки единого налога. Преимущества и недостатки УСН.

Практическое занятие:

Решение задач по исчислению единого налога для субъектов малого предпринимательства, применяющих УСН.