- •Передмова 4
- •13.Додатки 349 передмова
- •Опис навчальної дисципліни “облік і звітність в оподаткуванні”
- •Структура навчальної дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»
- •Зміст програми за темами модуль 1 зм 1. (т.1) Організація податкового обліку, його характеристика та взаємозв'язок із системою бухгалтерського обліку обліку.
- •Тема 1. Характеристика податкової системи в Україні, податковий облік та його місце в системі бухгалтерського обліку
- •Зм 2. (т.2-4) облік оподаткування прибутку підприємств
- •Тема 2. Оподаткування прибутку підприємства та його податковий облік
- •Тема 3. Податковий облік доходів та витрат
- •Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку
- •Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв
- •Тема 6. Облік акцизного податку та порядок складання Декларації з акцизного податку
- •Зм.4.(т.7-т.8) облік спеціальних режимів оподаткування
- •Тема 7. Облік єдиного податку та порядок складання звітності при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8 Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 9.Облік податків на доходи фізичних осіб. Порядок складання Декларації з пдфо
- •Тема 10.Облік майнових та ресурсних платежів
- •Тема 11 Облік місцевих податків і зборів
- •Конспект лекцій
- •Тема 1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку.
- •1.1.Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика предмету та об’єктів податкового обліку.
- •Інформаційна база обліку розрахунків за податками та зборами
- •Регістри обліку розрахунків за податками
- •Податкова звітність за податками, зборами
- •Класифікація податків та зборів
- •Відповідність і взаємозв’язок між рахунками бухгалтерського обліку податків, зборів та видами зобов’язань і окремих витрат
- •1.2. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку
- •Тема 2 облік оподаткування прибутку підприємств
- •2.1.Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •2.2. Податковий облік доходів та витрат
- •2.2.1 Облік доходів
- •Методичні аспекти облікового відображення інших доходів та рахунків, на яких враховують доходи в бухгалтерському обліку
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •2.2.2 Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення).
- •Відображення собівартості в бухгалтерському обліку та відображення в декларації з податку на прибуток та ф. №2
- •Структура Додатку зв до Декларації про прибуток підприємства
- •Взаємозв”язок додатків Декларації про прибуток підприємства щодо обліку загальновиробничих витрат
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •Порівняння загальновиробничих витрат відповідно до норм пку та стандартів п(с)бо 16 «Витрати»
- •Склад інших витрат платника податку та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку
- •Відображення в обліку витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Облік визнання витрат подвійного призначення з метою визначення об’єкта оподаткування
- •2.3. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Групи основних засобів та мінімальні терміни їх корисного використання за пку
- •Облік груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •2.4 Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток
- •Визначення тимчасових різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць при обліку витрат
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •3.1. Облік податку на додану вартість
- •Порядок реєстрації, перереєстрації і її анулювання, ведення реєстру і обліку платників пдв органами дпс України
- •Платники податку на додану вартість (стаття 180 пку)
- •3.2.Облік податкових зобов’язань з пдв
- •3.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв нарахований, сплачений при покупці товарів (робіт, послуг) за звітний період
- •Податковий кредит з податку на додану вартість за звітний період
- •3.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
- •Тема 4. Облік акцизного податку та порядок складання декларації з акцизного податку
- •Тема 5 облік спеціальних режимів оподаткування
- •5.1.Податковий облік при спрощеній системі оподаткування
- •Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі
- •5.2.Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника фсп подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність та документи, що вказані в табл.5.2.
- •Тема 6. Облік податків на доходи фізичних осіб та порядок складання декларації з пдфо
- •6.1.Облік податків на доходи фізичних осіб
- •Ставки єсв, що застосовуються до заробітної плати, і зменшують базу оподаткування пдфо
- •Розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2012 р.
- •5.2.Облік розрахунків з бюджетом по податку на доходи фізичних осіб
- •3. У кінці податкового розрахунку проставляються:
- •4. Податковий розрахунок на останньому аркуші завіряється:
- •Тема 7 облік місцевих податків та зборів
- •7.1.Облік місцевих податків
- •7.2. Облік місцевих зборів
- •7.2.1.Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •7.2.2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •7.2.3.Туристичний збір
- •Тема 8.Облік майнових та ресурсних платежів
- •8.1 Облік ресурсних платежів
- •8.1.1. Облік плати за землю
- •3) В кінці звітного періоду віднесені витрати по сплаті земельного податку на фінансові результати від звичайної діяльності:
- •8.1.2.Облік екологічного податку
- •8.1.3. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення, обліку, сплати і подання податкової декларації
- •8.1.4. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів та порядок подання лісокористувачами Податкового розрахунку збору
- •8.2.Облік майнових платежів
- •8.2.1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Практичні роботи
- •Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
- •Завдання:
- •Матеріал для розв'язання завдань:
- •Тема 2. Облік та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р. (доповнення табл. 1)
- •Тема 3. Облік та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати
- •Нараховані та виплачені
- •Тема 5. Облік і податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства і складання звітів
- •Тема 6. Облік і податкова звітність за іншими податками та зборами
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тестові завдання
- •Податкове зобов’язання – це:
- •2.Великий платник податків – юридична особа, обсяг доходу якої від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує:
- •4.Грошове зобов’язання платника податків – це:
- •5. Що таке податкова декларація?
- •6. Які органи відповідно до Податкового кодексу України є контролюючими?
- •7. Коли нараховується пеня?
- •8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?
- •9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?
- •12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?
- •13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:
- •Для визначення сум акцизного податку застосовують такі види ставок:
- •Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком:
- •У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування:
- •При визначенні бази оподаткування з імпортованих підакцизних товарів, на які ставки встановлено в євро, перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв (у виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований), провадиться на підставі:
- •Сплата акцизного податку здійснюється:
- •Корегування суми податкового векселя здійснюється виходячи з фактично втраченої кількості спирту при:
- •Видача податкового векселя з акцизного податку дозволяється:
- •Оподаткування акцизним податком тютюнових виробів здійснюється з застосуванням:
- •58. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •59. Які з зазначених транспортних засобів є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •79.Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ТзОв «Свиспан-Лімітед» м. Костопіль в I кв. 2011 р. Склали:
- •81. Викиди Комсомольського рудоуправління в I кв. 2011 р. Забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами складають:
- •94. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах:
- •106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
- •107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
- •108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
- •Питання для самоконтролю
- •Тематика рефератів
- •Рекомендована література
- •Додаткова:
- •Додаток 1
- •Додаток 2
- •Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
- •Додаток 6
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв
- •2. Видано марки акцизного збору*
- •Додаток 7
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податкуз втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Додаток 8 Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •Додаток 9
- •Заява про застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 10
- •Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 11
- •Корінець свідоцтва
- •Державна податкова служба україни свідоцтво платника єдиного податку
- •Додаток 15
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •5. Підстави подання заяви
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Додаток 16
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •Додаток 17 Книга обліку доходів і витрат
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Vі. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок*
- •Додаток 19
- •Розрахунок2 податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється
106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
а) 60 днів з дня вручення податкового повідомлення;
б) 40 днів з дня вручення податкового повідомлення;
в) 20 днів з дня вручення податкового повідомлення;
г) 10 днів з дня вручення податкового повідомлення;
107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
а) щомісячно;
б) щоквартально з 1–15;
в) до 31.03 поточного року;
г) 01.01 по 01.02 поточного року.
108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
а)Бюджетним кодексом України;
б) Законом України «Про оренду землі» від 06.10.1998 р. № 161-XIV (у редакції Закону України від 02.10.2003 р. № 1211-IV);
в) Законом України «Про плату за землю» від 03.07.1992 р. № 2535-XII (у редакції Закону України від 19.09.1996 р. № 378/96-ВР);
г) Законом України «Про порядок погашення зобов’язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами» від 21.12.2000 р. № 2181-III.
109. Індексація нормативної грошової оцінки земель визначається за формулою:
а) Кі = [І + 10]:100;
б) Кі = [І - 1]:100;
в) Кі = [І - 10]:100;
г) Кі = [І + 1]:100.
110. Облік фізичних осіб – платників податку на землю і нарахування відповідних сум проводиться:
а) щороку до 1 січня;
б) щороку до 1 травня;
в) щороку до 1 березня;
г) щороку до 31 грудня.
111. Платники земельного податку, які користуються пільгами з цього податку і надають свої землі в оренду (за винятком бюджетних установ) сплачують податок:
а) 50 % з урахуванням прибудинкової території;
б) 25 % прибудинкової території;
в) на загальних підставах, з урахуванням прибудинкової території;
г) 10 % прибудинкової території.
112. Перешкодою для переходу юридичної особи на спрощену систему оподаткування, обліку та звітності (єдиний податок) є:
а) обсяг виручки за попередній рік дорівнює 0,8 млн грн;
б) на підприємстві працює 52 робітники;
в) засновниками підприємства є виключно фізичні особи.
113. Чи може перейти на спрощену систему оподаткування відокремлений підрозділ працюючого на звичайній системі підприємства, який не повинний статусу юридичної особи?
а) ні;
б) так;
в) може за наявності дозволу органу податкової служби.
114. Спрощена система оподаткування не може бути застосована для:
а) підприємства, що бере участь у договорі про спільну діяльність;
б) підприємства, яке уповноважене вести податковий та бухгалтерський обліки за спільною діяльністю;
в) спільної діяльності як суб’єкта оподаткування?
115. До бази оподатковування єдиним податком для юридичної особи відносять:
а) безкоштовно отримані матеріальні цінності;
б) кошти, отримані від Фонду соціального страхування на створення робочих місць;
в) кошти, що надійшли в касу за реалізовану продукцію (товари, роботи, послуги);
г) вартість сировини, отриману за бартерною угодою.
116. Доцільність вибору ставки єдиного податку юридичною особою залежить від:
а) форми власності підприємства;
б) матеріаломісткості виробництва;
в) капіталомісткості виробництва;
г) організаційно-правової форми підприємства;
д) податкового статусу споживачів продукції (послуг) підприємства.
117. Зміна ставки єдиного податку (з 6 на 10 % і навпаки) можлива:
а) з початку будь-якого місяця;
б) з початку будь-якого кварталу;
в) з початку календарного року;
г) у будь-який час.
118. Платник у 2010 році працював на спрощеній системі оподаткування за ставкою 6 %. З 01.01.2011 р. він перейшов на ставку 10 %. Чи повинний такий платник право на бюджетне відшкодування ПДВ за 2010 рік?
а) повинний;
б) не повинний;
в) повинний, якщо він зберіг Свідоцтво платника ПДВ.
119. Єдиний податок з юридичних осіб може бути класифікований як:
а) розкладний;
б) прогресивний;
в) загальнодержавний;
г) місцевий.
120. Який метод податкового обліку об’єкта оподаткування застосовується при спрощеній системі оподаткування юридичних осіб?
а) метод першої події;
б) метод останньої події;
в) касовий метод;
г) метод «за відвантаженням».
121. При продажу основних засобів юридичною особою – суб’єктом малого підприємництва – оподаткуванню єдиним податком підлягає:
а) балансова вартість основних фондів;
б) первісна вартість основних фондів;
в) залишкова вартість основних фондів;
г) виручка від продажу основних фондів;
д) різниця між виручкою від продажу основних фондів та первісною їх вартістю;
е) різниця між виручкою від продажу основних фондів та балансовою їх вартістю;
є) різниця між виручкою від продажу основних фондів та відновною їх вартістю;
ж) різниця між виручкою від продажу основних фондів та залишковою їх вартістю.
122. Ставка єдиного податку для фізичних осіб залежить від:
а) обсягу прибутку;
б) розміру виручки;
в) обсягу доходу;
г) виду діяльності.
123. Максимальний рівень ставки єдиного податку для фізичних осіб дорівнює:
а) 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
б) 200 грн;
в) 320 грн;
г) встановлюється органами місцевого самоврядування без будь-яких обмежень.
124. У випадку здійснення підприємницької діяльності фізичною особою – платником єдиного податку – з використанням найманої праці ставка єдиного податку:
а) залишається без змін;
б) збільшується на 50 % за кожну особу;
в) збільшується на 20 % за кожну особу;
г) збільшується на 10 % за кожну особу.
125. Фізична особа – платник єдиного податку – в серпні порушив обмеження щодо обсягу виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг). З якої дати він повинний повернутися на звичайну систему оподаткування?
а) з наступного за порушенням дня;
б) з 1 вересня;
в) з 1 жовтня.
126. Фізична особа – платник єдиного податку:
а) не є платником ПДВ;
б) є платником ПДВ;
в) самостійно приймає рішення про статус платника ПДВ.
127. Приватний підприємець – платник єдиного податку – не може здійснювати торгівлю таким товарами:
а) продовольчі товари;
б) електричні побутові прилади;
в) тютюнові вироби;
г) пиво;
д) друкована продукція.
128. Платниками фіксованого сільськогосподарського податку, з урахуванням обмежень, встановлених Податковим кодексом, можуть бути сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує:
а) 25 %;
б) 50 %;
в) 75 %;
г) 66 %.
129. Не може бути зареєстрований як платник фіксованого сільськогосподарського податку суб’єкт господарювання, у якого понад 50 % доходу, отриманого від продажу сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки, становить дохід від реалізації:
а) зерна;
б) рослинницької продукції;
в) тваринницької продукції;
г) декоративних рослин.
130. Об’єктом оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком є:
а) площа сільськогосподарських угідь;
б) площа земель водного фонду;
в) площа сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду;
г) площа багаторічних насаджень.
131. Розмір ставок фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара земель водного фонду становить (у відсотках бази оподаткування):
а) 1,0;
б) 0,45;
в) 0,09;
г) 0,03.
132. Базовим податковим (звітним) періодом для фіксованого сільськогосподарського податку є:
а) календарний рік;
б) півріччя;
в) квартал;
г) місяць.
133. Платники фіксованого сільськогосподарського податку не є платниками таких податків і зборів:
а) податку на додану вартість;
б) акцизного податку;
в) екологічного податку;
г) податку на прибуток підприємств.
134. У податковому (звітному) році частка сільськогосподарського товаровиробництва платника фіксованого сільськогосподарського податку становить менше 75 %. Як повинний сільськогосподарський товаровиробник сплачувати податки у наступному податковому році?
а) сплачувати фіксований сільськогосподарський податок;
б) перейти на спрощену систему оподаткування;
в) на загальних підставах;
г) звільняється від оподаткування.
135. Вкажіть, які операції суб’єктів підприємницької діяльності - резидентів України, що здійснюють видавничу діяльність, діяльність з виготовлення, розповсюдження книжкової продукції та виробництва паперу і картону, звільняються від оподаткування податком на додану вартість:
з виконання робіт та постачання послуг;
з імпорту;
з експорту;
поставки сировини та матеріалів.
136. Підприємство, що засноване громадською організацією інвалідів і є його власністю, з кількістю інвалідів, які мають там основне місце роботи, протягом попереднього звітного періоду 55 відсотків середньооблікової чисельності штатних працівників облікового складу та фондом оплати праці, що становить протягом звітного періоду 20 відсотків суми загальних витрат на оплату праці:
повністю звільняється від оподаткування;
не підлягає оподаткуванню за ставкою 0 %;
підлягає частковому оподаткуванню за ставкою 0 %;
підлягає оподаткуванню на загальних засадах.
137. Податкове зобов’язання виникло у платника з 1 березня 2014 року. Вкажіть, яку ставку йому необхідно застосовувати:
а) 20 %;
б) 17%;
в) 0 %;
г) 25 %.
138. Сума податку на додану вартість в одній податковій накладній платника податку станом на 1 січня 2011 року становить 510 тис. грн. Чи зобов’язаний даний платник зареєструвати таку податкову накладну в Єдиному реєстрі податкових накладних?
зобов’язаний;
зобов’язаний після 01.04.2011 р.;
не зобов’язаний;
зобов’язаний не пізніше 10.03.2011 р.
139. На підприємстві суднобудування в поточному звітному періоді виникло від’ємне значення суми податку на додану вартість. Вкажіть, коли повинно бути здійснене відшкодування з бюджету даної суми:
у податковому періоді, у якому виникло від’ємне сальдо податку;
дана сума не підлягає відшкодуванню;
через 12 календарних місяців після податкового періоду, у якому виникло від’ємне сальдо податку;
у податковому періоді, наступному за звітним періодом, у якому виникло від’ємне сальдо податку.
140. Вкажіть за результатами яких звітних податкових періодів повинна подаватися декларація з податку на прибуток у 2011 році:
четвертий квартали;
другий, третій та четвертий квартали;
другий квартал, другий і третій квартали та другий – четвертий квартали;
за рік.