- •Передмова 4
- •13.Додатки 349 передмова
- •Опис навчальної дисципліни “облік і звітність в оподаткуванні”
- •Структура навчальної дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»
- •Зміст програми за темами модуль 1 зм 1. (т.1) Організація податкового обліку, його характеристика та взаємозв'язок із системою бухгалтерського обліку обліку.
- •Тема 1. Характеристика податкової системи в Україні, податковий облік та його місце в системі бухгалтерського обліку
- •Зм 2. (т.2-4) облік оподаткування прибутку підприємств
- •Тема 2. Оподаткування прибутку підприємства та його податковий облік
- •Тема 3. Податковий облік доходів та витрат
- •Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку
- •Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв
- •Тема 6. Облік акцизного податку та порядок складання Декларації з акцизного податку
- •Зм.4.(т.7-т.8) облік спеціальних режимів оподаткування
- •Тема 7. Облік єдиного податку та порядок складання звітності при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8 Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 9.Облік податків на доходи фізичних осіб. Порядок складання Декларації з пдфо
- •Тема 10.Облік майнових та ресурсних платежів
- •Тема 11 Облік місцевих податків і зборів
- •Конспект лекцій
- •Тема 1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку.
- •1.1.Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика предмету та об’єктів податкового обліку.
- •Інформаційна база обліку розрахунків за податками та зборами
- •Регістри обліку розрахунків за податками
- •Податкова звітність за податками, зборами
- •Класифікація податків та зборів
- •Відповідність і взаємозв’язок між рахунками бухгалтерського обліку податків, зборів та видами зобов’язань і окремих витрат
- •1.2. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку
- •Тема 2 облік оподаткування прибутку підприємств
- •2.1.Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •2.2. Податковий облік доходів та витрат
- •2.2.1 Облік доходів
- •Методичні аспекти облікового відображення інших доходів та рахунків, на яких враховують доходи в бухгалтерському обліку
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •2.2.2 Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення).
- •Відображення собівартості в бухгалтерському обліку та відображення в декларації з податку на прибуток та ф. №2
- •Структура Додатку зв до Декларації про прибуток підприємства
- •Взаємозв”язок додатків Декларації про прибуток підприємства щодо обліку загальновиробничих витрат
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •Порівняння загальновиробничих витрат відповідно до норм пку та стандартів п(с)бо 16 «Витрати»
- •Склад інших витрат платника податку та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку
- •Відображення в обліку витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Облік визнання витрат подвійного призначення з метою визначення об’єкта оподаткування
- •2.3. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Групи основних засобів та мінімальні терміни їх корисного використання за пку
- •Облік груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •2.4 Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток
- •Визначення тимчасових різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць при обліку витрат
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •3.1. Облік податку на додану вартість
- •Порядок реєстрації, перереєстрації і її анулювання, ведення реєстру і обліку платників пдв органами дпс України
- •Платники податку на додану вартість (стаття 180 пку)
- •3.2.Облік податкових зобов’язань з пдв
- •3.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв нарахований, сплачений при покупці товарів (робіт, послуг) за звітний період
- •Податковий кредит з податку на додану вартість за звітний період
- •3.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
- •Тема 4. Облік акцизного податку та порядок складання декларації з акцизного податку
- •Тема 5 облік спеціальних режимів оподаткування
- •5.1.Податковий облік при спрощеній системі оподаткування
- •Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі
- •5.2.Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника фсп подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність та документи, що вказані в табл.5.2.
- •Тема 6. Облік податків на доходи фізичних осіб та порядок складання декларації з пдфо
- •6.1.Облік податків на доходи фізичних осіб
- •Ставки єсв, що застосовуються до заробітної плати, і зменшують базу оподаткування пдфо
- •Розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2012 р.
- •5.2.Облік розрахунків з бюджетом по податку на доходи фізичних осіб
- •3. У кінці податкового розрахунку проставляються:
- •4. Податковий розрахунок на останньому аркуші завіряється:
- •Тема 7 облік місцевих податків та зборів
- •7.1.Облік місцевих податків
- •7.2. Облік місцевих зборів
- •7.2.1.Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •7.2.2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •7.2.3.Туристичний збір
- •Тема 8.Облік майнових та ресурсних платежів
- •8.1 Облік ресурсних платежів
- •8.1.1. Облік плати за землю
- •3) В кінці звітного періоду віднесені витрати по сплаті земельного податку на фінансові результати від звичайної діяльності:
- •8.1.2.Облік екологічного податку
- •8.1.3. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення, обліку, сплати і подання податкової декларації
- •8.1.4. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів та порядок подання лісокористувачами Податкового розрахунку збору
- •8.2.Облік майнових платежів
- •8.2.1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Практичні роботи
- •Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
- •Завдання:
- •Матеріал для розв'язання завдань:
- •Тема 2. Облік та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р. (доповнення табл. 1)
- •Тема 3. Облік та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати
- •Нараховані та виплачені
- •Тема 5. Облік і податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства і складання звітів
- •Тема 6. Облік і податкова звітність за іншими податками та зборами
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тестові завдання
- •Податкове зобов’язання – це:
- •2.Великий платник податків – юридична особа, обсяг доходу якої від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує:
- •4.Грошове зобов’язання платника податків – це:
- •5. Що таке податкова декларація?
- •6. Які органи відповідно до Податкового кодексу України є контролюючими?
- •7. Коли нараховується пеня?
- •8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?
- •9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?
- •12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?
- •13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:
- •Для визначення сум акцизного податку застосовують такі види ставок:
- •Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком:
- •У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування:
- •При визначенні бази оподаткування з імпортованих підакцизних товарів, на які ставки встановлено в євро, перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв (у виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований), провадиться на підставі:
- •Сплата акцизного податку здійснюється:
- •Корегування суми податкового векселя здійснюється виходячи з фактично втраченої кількості спирту при:
- •Видача податкового векселя з акцизного податку дозволяється:
- •Оподаткування акцизним податком тютюнових виробів здійснюється з застосуванням:
- •58. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •59. Які з зазначених транспортних засобів є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •79.Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ТзОв «Свиспан-Лімітед» м. Костопіль в I кв. 2011 р. Склали:
- •81. Викиди Комсомольського рудоуправління в I кв. 2011 р. Забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами складають:
- •94. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах:
- •106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
- •107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
- •108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
- •Питання для самоконтролю
- •Тематика рефератів
- •Рекомендована література
- •Додаткова:
- •Додаток 1
- •Додаток 2
- •Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
- •Додаток 6
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв
- •2. Видано марки акцизного збору*
- •Додаток 7
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податкуз втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Додаток 8 Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •Додаток 9
- •Заява про застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 10
- •Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 11
- •Корінець свідоцтва
- •Державна податкова служба україни свідоцтво платника єдиного податку
- •Додаток 15
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •5. Підстави подання заяви
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Додаток 16
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •Додаток 17 Книга обліку доходів і витрат
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Vі. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок*
- •Додаток 19
- •Розрахунок2 податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється
Рекомендована література
Основна:
1. ЗУ Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 18.07.1999 р. № 996-XIV . [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua
2. |
Податковий кодекс України від 02.12.2010 N 2755-VI, ВР України. [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
3. ЗУ Про зовнішньоекономічну діяльність: від 16.04.1991 р. № 959-XII. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua
4. ЗУ Про охорону навколишнього природного середовища від 25.06.1991 р. № 1264-XII. – [Електронний ресурс] Режим доступу: www.rada.gov.ua
5.ЗУ Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2756-VI. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
6.ЗУ Про внесення змін до деяких Законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Бюджетного кодексу України"від 08.07.2010 N 2457-VI. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
7.ЗУ „Про внесення змін до деяких Законодавчих актів України щодо обігу векселів" від 09.09.2010 N 2511-VI. [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
8.ЗУ Про внесення змін до статті 208 Земельного кодексу України"від 08.07.2010 N 2471-VI, ВР України. [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua 9.Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України: Закон України від 07.07.2011 р. № 3609-VI [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.agrosoft.com.ua/mypages/nalog_codecs_ zminy2.htm 10. Про затвердження Змін до деяких положень (стандартів) бухгалтерського обліку: Наказ Міністерства фінансів України від 18.12.2011 р. № 372 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=z0452-11 |
11.ЗУ Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від 08.07.2010 N 2464-VI . [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
12.Наказ Державне казначейство України, Пенсійний фонд «Про затвердження Положення про рух коштів єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування” від 17.11.2010 N 428 26-1. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
13.Наказ Мінфін Про затвердження Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку фінансових витрат"від 01.11.2010 N 1300. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
14.Постанова КМУ Питання забезпечення реалізації статті 19 Закону України "Про засади запобігання та протидії корупції від 15.09.2010 N 849. [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
15.Водний кодекс України від 06.06.95 № 213/95-ВР. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
16.Господарський кодекс України від 16.01.03. № 436-IV. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
17.Господарський процесуальний кодекс України від 06.11.1991 р. № 1798-ХІІ (в ред. 03.08.2010 на підставі 2453-17). [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
18.Порядок заповнення та подання Декларації закцизного податку: наказ ДПА України від 21.12.2010 №1030 [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
19.Про затвердження форми податкової накладної та Порядку її заповнення: наказ ДПА України від 21.12.2010 №969 [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
20.Про затвердження форми реєстру виданих та отриманих податкових накладних та порядку його ведення: наказ ДПА України від 24.12.2010 №1002[Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
21. Про затвердження форми Розрахунку суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів: наказ ДПА України від 23.12.2010 №994 [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
22. Про затвердження форми податкових декларацій збору за спеціальне використання води: наказ ДПА України від 24.12 2010 №1009 [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
23.Прозатвердження форми Податкової декларації з плати за землю(земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної та комунальної власності): наказ ДПА України від 24.12.2010 №1015.[Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
24.Про затвердження форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого(сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (форма 1-ДФ) і порядку заповнення та подання податковими агентами податкового розрахунку сум доходу, нарахованого(сплаченого) на користь платників податку: наказ ДПА України від 24.12.2010 №1020 [Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
25.Про затвердження форми Податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб: наказ ДПА України від 31.01.2011 №58 Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
26. Про затвердження форм та порядку заповнення та подання податкової звітності з податку на додану вартість: наказ ДПА України від 25.01.2011 №41 Електронний ресурс]– Режим доступу: www.rada.gov.ua |
27.Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства:закон України від 09.04.1999 № 587. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua |
28. Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності: Закон України від 04.11.2011 р. № 4014. [Електронний ресурс] – Режим доступу: www.rada.gov.ua
|
29.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2 “Баланс”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
30.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
31.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 “Звіт про рух грошових коштів”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
32.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 5 “Звіт про власний капітал”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 березня 1999 року № 87. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
33.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 “Запаси”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 року № 246. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
34.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 11 “Зобов’язання”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 року № 20. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
35.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 “Дохід”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 року № 290. [Електронний ресурс]– Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
36.Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 “Витрати”. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318. [Електронний ресурс] – Режим доступу: http://www.minfin.gov.ua/
37.Кодекс України про адміністративні правопорушення. № 8073-Х від 07.12.84. [Електронний ресурс]. –Режим доступу: http: // www. dkrs. gov. ua/kru/uk/ publish/article 34656?null
38.Конституція України. Закон України вiд 28.06.1996 № 254к/96-ВР. – Режим доступу: http://www.dkrs.gov.ua/kru/uk/publish/article/34656?null