- •Передмова 4
- •13.Додатки 349 передмова
- •Опис навчальної дисципліни “облік і звітність в оподаткуванні”
- •Структура навчальної дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»
- •Зміст програми за темами модуль 1 зм 1. (т.1) Організація податкового обліку, його характеристика та взаємозв'язок із системою бухгалтерського обліку обліку.
- •Тема 1. Характеристика податкової системи в Україні, податковий облік та його місце в системі бухгалтерського обліку
- •Зм 2. (т.2-4) облік оподаткування прибутку підприємств
- •Тема 2. Оподаткування прибутку підприємства та його податковий облік
- •Тема 3. Податковий облік доходів та витрат
- •Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку
- •Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв
- •Тема 6. Облік акцизного податку та порядок складання Декларації з акцизного податку
- •Зм.4.(т.7-т.8) облік спеціальних режимів оподаткування
- •Тема 7. Облік єдиного податку та порядок складання звітності при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8 Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 9.Облік податків на доходи фізичних осіб. Порядок складання Декларації з пдфо
- •Тема 10.Облік майнових та ресурсних платежів
- •Тема 11 Облік місцевих податків і зборів
- •Конспект лекцій
- •Тема 1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку.
- •1.1.Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика предмету та об’єктів податкового обліку.
- •Інформаційна база обліку розрахунків за податками та зборами
- •Регістри обліку розрахунків за податками
- •Податкова звітність за податками, зборами
- •Класифікація податків та зборів
- •Відповідність і взаємозв’язок між рахунками бухгалтерського обліку податків, зборів та видами зобов’язань і окремих витрат
- •1.2. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку
- •Тема 2 облік оподаткування прибутку підприємств
- •2.1.Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •2.2. Податковий облік доходів та витрат
- •2.2.1 Облік доходів
- •Методичні аспекти облікового відображення інших доходів та рахунків, на яких враховують доходи в бухгалтерському обліку
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •2.2.2 Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення).
- •Відображення собівартості в бухгалтерському обліку та відображення в декларації з податку на прибуток та ф. №2
- •Структура Додатку зв до Декларації про прибуток підприємства
- •Взаємозв”язок додатків Декларації про прибуток підприємства щодо обліку загальновиробничих витрат
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •Порівняння загальновиробничих витрат відповідно до норм пку та стандартів п(с)бо 16 «Витрати»
- •Склад інших витрат платника податку та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку
- •Відображення в обліку витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Облік визнання витрат подвійного призначення з метою визначення об’єкта оподаткування
- •2.3. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Групи основних засобів та мінімальні терміни їх корисного використання за пку
- •Облік груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •2.4 Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток
- •Визначення тимчасових різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць при обліку витрат
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •3.1. Облік податку на додану вартість
- •Порядок реєстрації, перереєстрації і її анулювання, ведення реєстру і обліку платників пдв органами дпс України
- •Платники податку на додану вартість (стаття 180 пку)
- •3.2.Облік податкових зобов’язань з пдв
- •3.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв нарахований, сплачений при покупці товарів (робіт, послуг) за звітний період
- •Податковий кредит з податку на додану вартість за звітний період
- •3.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
- •Тема 4. Облік акцизного податку та порядок складання декларації з акцизного податку
- •Тема 5 облік спеціальних режимів оподаткування
- •5.1.Податковий облік при спрощеній системі оподаткування
- •Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі
- •5.2.Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника фсп подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність та документи, що вказані в табл.5.2.
- •Тема 6. Облік податків на доходи фізичних осіб та порядок складання декларації з пдфо
- •6.1.Облік податків на доходи фізичних осіб
- •Ставки єсв, що застосовуються до заробітної плати, і зменшують базу оподаткування пдфо
- •Розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2012 р.
- •5.2.Облік розрахунків з бюджетом по податку на доходи фізичних осіб
- •3. У кінці податкового розрахунку проставляються:
- •4. Податковий розрахунок на останньому аркуші завіряється:
- •Тема 7 облік місцевих податків та зборів
- •7.1.Облік місцевих податків
- •7.2. Облік місцевих зборів
- •7.2.1.Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •7.2.2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •7.2.3.Туристичний збір
- •Тема 8.Облік майнових та ресурсних платежів
- •8.1 Облік ресурсних платежів
- •8.1.1. Облік плати за землю
- •3) В кінці звітного періоду віднесені витрати по сплаті земельного податку на фінансові результати від звичайної діяльності:
- •8.1.2.Облік екологічного податку
- •8.1.3. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення, обліку, сплати і подання податкової декларації
- •8.1.4. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів та порядок подання лісокористувачами Податкового розрахунку збору
- •8.2.Облік майнових платежів
- •8.2.1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Практичні роботи
- •Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
- •Завдання:
- •Матеріал для розв'язання завдань:
- •Тема 2. Облік та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р. (доповнення табл. 1)
- •Тема 3. Облік та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати
- •Нараховані та виплачені
- •Тема 5. Облік і податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства і складання звітів
- •Тема 6. Облік і податкова звітність за іншими податками та зборами
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тестові завдання
- •Податкове зобов’язання – це:
- •2.Великий платник податків – юридична особа, обсяг доходу якої від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує:
- •4.Грошове зобов’язання платника податків – це:
- •5. Що таке податкова декларація?
- •6. Які органи відповідно до Податкового кодексу України є контролюючими?
- •7. Коли нараховується пеня?
- •8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?
- •9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?
- •12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?
- •13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:
- •Для визначення сум акцизного податку застосовують такі види ставок:
- •Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком:
- •У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування:
- •При визначенні бази оподаткування з імпортованих підакцизних товарів, на які ставки встановлено в євро, перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв (у виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований), провадиться на підставі:
- •Сплата акцизного податку здійснюється:
- •Корегування суми податкового векселя здійснюється виходячи з фактично втраченої кількості спирту при:
- •Видача податкового векселя з акцизного податку дозволяється:
- •Оподаткування акцизним податком тютюнових виробів здійснюється з застосуванням:
- •58. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •59. Які з зазначених транспортних засобів є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •79.Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ТзОв «Свиспан-Лімітед» м. Костопіль в I кв. 2011 р. Склали:
- •81. Викиди Комсомольського рудоуправління в I кв. 2011 р. Забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами складають:
- •94. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах:
- •106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
- •107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
- •108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
- •Питання для самоконтролю
- •Тематика рефератів
- •Рекомендована література
- •Додаткова:
- •Додаток 1
- •Додаток 2
- •Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
- •Додаток 6
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв
- •2. Видано марки акцизного збору*
- •Додаток 7
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податкуз втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Додаток 8 Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •Додаток 9
- •Заява про застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 10
- •Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 11
- •Корінець свідоцтва
- •Державна податкова служба україни свідоцтво платника єдиного податку
- •Додаток 15
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •5. Підстави подання заяви
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Додаток 16
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •Додаток 17 Книга обліку доходів і витрат
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Vі. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок*
- •Додаток 19
- •Розрахунок2 податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється
Практичні роботи
Під час підготовки до виконання практичних робіт студенти опрацьовують лекційний матеріал з відповідної теми, передбачені робочою програмою дисципліни законодавчі та нормативні документи з питань визначення податкових зобов'язань і складання податкової звітності.
При цьому студенти повинні засвоїти такі елементи щодо справляння окремих податків:
платники податку;
об'єкт та база оподаткування;
ставки податку;
порядок обчислення і сплати податку;
методика формування показників податкової звітності та порядок її подання;
інформаційна база розрахунку податкових зобов'язань.
З метою набуття практичних навичок ведення обліку податкових зобов'язань і складання податкової звітності студенти розв'язують завдання, що базуються на практичних матеріалах підприємств з виробничої діяльності.
При складанні податкової звітності використовують форми, затверджені Державною податковою адміністрацією (ДПА) України.
Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
Мета: засвоїти методику та набути практичних навичок ведення обліку податкових зобов'язань і складання податкової звітності з податку на додану вартість.
Завдання:
Скласти податкові накладні для документального оформлення нарахування податкових зобов'язань з податку на додану вартість і розрахунок коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної.
Скласти реєстр виданих податкових накладних та відобразити в бухгалтерському обліку нарахування податкових зобов'язань з податку на додану вартість.
Скласти реєстр отриманих податкових накладних і відобразити в бухгалтерському обліку суми податкового кредиту з податку на додану вартість.
Скласти податкові декларації з податку на додану вартість та додатки до них за квітень, травень і червень 2011 року.
Матеріал для розв'язання завдань:
Загальні відомості про суб'єкт підприємницької діяльності:
ТОВ «О.К.С.» (ідентифікаційний код ЄДРПОУ 31453600) має видане державною податковою інспекцією в Печерському районі м. Київ свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ за номером 37567144, де зазначений індивідуальний податковий номер - 314536026101;
місцезнаходження юридичної особи - 01201, м.Київ, вул. Кіквідзе, 1/2;
види діяльності - оптова торгівля і надання консультаційних послуг з питань комерційної діяльності.
Примітка. Відповідно до п. 196.1.14 та 186.36 постачання консультаційних послуг належить до операцій, що не становлять об'єкт оподаткування;
керівник підприємства - Педченко В.П., головний бухгалтер - Самойленко О.С., особа, уповноважена постачати товар - менеджер Борисов І.А.
Операції з постачання товарів (послуг) та придбання товарів (робіт, послуг) і основних засобів наведені в табл. 1.
Таблиця 1
Господарські операції ТОВ «О.К.С.» за квітень - червень 2011 р.
Дата виконання операції |
Зміст господарської операції |
Назва постачальника або покупця, місцезнаходження, індивідуальний податковий номер (ІПН) |
Назва товару, роботи,послуги |
Обсяг постачання, ціна за 1 кг. на суму, ПДВ, грн |
Примітка |
|
||||||
04.04 |
Перераховано з поточного рахунка аванс постачальнику згідно з договором купівлі-продажу № 23 від 30.03.2011. Податкова накладна № 96 від 04.04.2011 отримана 05.04.2011 |
Сирокомбінат «Д», м. Звенигородка, ІПН 004460511373 |
Сир «Російський» |
19000 кг, 34.00, 646000.000, 129200,00 |
_ |
|
||||||
05.04 |
Надійшли товари, оплачені авансом за накладною № 83 від 05.04.2011 |
19000 кг, 34.00, 646 00.00, 129200,00 |
_ |
|
||||||||
05.04 |
Оформлено вантажну митну декларацію № 00637204 про вивезення товарів у митному режимі експорту згідно з контрактом № 08/4 від 28.03.2011 |
Нерезидент «У», Казахстан |
Сир «Російський» |
19000 кг, 5,4 дол. США. Валютний курс 1:7,95 |
Митний кордон України перетнуто 08.04.2011 |
|
||||||
12.04 |
Нараховано зобов'язання за транспортні послуги згідно з актом наданих послуг № 38 від 12.04.2011 |
Приватний підприємець «Ю», неплатник ПДВ, м. Київ |
Доставка товарів за маршрутом Україна - Казахстан |
Вартість доставки 10200.00 без ПДВ |
Оплачено з поточного рахунка 14.04.2011 |
|
||||||
14.04 |
Надано консультаційні послуги згідно з актом наданих послуг № 4 від 14.04.2011 |
ТОВ «3», м. Київ, ІПН 003793814250 |
Консультаційні послуги з питань комерційної діяльності |
Вартість послуг 5400.00 без ПДВ |
Оплата надійшла на поточний рахунок 18.04.2011 |
|
||||||
14.04 |
Надійшли товари згідно з накладною № 52 від 13.04.2011. Податкова накладна № 52 від 13.04.2011 одержана 14.04.2011 |
Маслосирбаза «X», м. Хмельницький, ІПН 009204153217 |
Сир «Російський» |
2000 кг, 34.50, 69000.00, 13800.00 |
Оплачено з поточного рахунка 25.04.2011 |
|
||||||
15.04 |
Зараховано на поточний рахунок аванс від покупця згідно з договором купівлі- продажу № 04/7 від 12.04.2011 |
ТОВ «А», м. Київ, ІПН 003785118604. Свідоцтво № 8424611623 |
1500 кг, 38.00 (без ПДВ), 57000.00, ПДВ визначити |
_ |
|
|||||||
18.04 |
Надійшли товари, оплачені авансом, за накладною № 26 від 18.04.2011 |
ТОВ «А», м. Київ, ШН 00378511860. Свідоцтво №8424611623 |
1500 кг, 38.00 (без ПДВ), 57000.00, ПДВ визначити |
_ |
|
|||||||
19.04 |
Надійшли товари за накладною № 27 від 19.04.2011 |
ДП «О.К.С.-1», м. Київ, ІПН 003734265809. Свідоцтво №64453208104 |
|
500 кг, 30.00 (без ПДВ), 15000,00, ПДВ визначити |
ДП «О.К.С.-1» пов'язана особа. Звичайна ціна за товар 34.50 |
|
||||||
26.04 |
Перераховано з поточного рахунка аванс за об'єкт основних засобів згідно з рахунком-фактурою № 51 від 26.04.2011. Податкова накладна № 37 від 26.04.2011 одержана 27.04.2011 |
ТОВ «Я», м. Київ, ІПН 003904271884 |
Комп'ютер |
Ціна 9500.00, ПДВ 1900.00 |
Об'єкт основних засобів призначений для використання частково в оподатковуваних операціях, частково в операціях, що не становлять об'єкт оподаткування ПДВ. Частка оподатковуваних операцій у січні 2011 р. - 98% |
|
||||||
27.04 |
Придбано об'єкт основних засобів, оплачений авансом за накладною № 43 від 26.04.2011 |
ТОВ «Я», м. Київ, ІПН 003904271884 |
Ціна 9500.00, ПДВ 1900.00 |
Комп'ютер введено в експлуатацію 29.04.2011 |
|
|||||||
29.04 |
Нараховано поточні зобов'язання за оренду офісного приміщення згідно з актом № 18 від 29.04.2011. Податкова накладна № 12 від 29.04. 2011 |
ПП «Ф», м. Київ, ІПН 003634211827 |
Орендна плата • |
Вартість операційної оренди 5200.00, ПДВ 1040.00 |
Офісне приміщення частково використовується в оподатковуваних операціях, частково в операціях, що не становлять об'єкт оподаткування ПДВ. Оплата послуг - 05.05.2011 |
|
||||||
29.04 |
Нараховано поточні зобов'язання за зберігання товарів згідно з актом № 43 від 29.04.2011. Податкова накладна № 12 від 29.04.2011 |
АТ «Н», м. Київ, ІПН 003598317244 |
Послуги зі зберігання товарів |
Вартість послуг 6400.00, ПДВ 1280.00 |
Оплата послуг - 04.05.2011 |
|
||||||
10.05 |
Оплачено з поточного рахунка за послуги митного терміналу згідно з рахун- ком-фактурою № 76 від 10.05.2011. Податкова накладна № 14 від 10.05.2011 одержана 12.05.2011 |
ТОВ «В», м. Київ, ІПН 003617982307 |
Послуги митного терміналу |
Вартість послуг 5800.00, ПДВ 1160.00 |
_ |
|
||||||
11.05 |
Перераховано з поточного рахунка в іноземній валюті аванс нерезиденту згідно з контрактом № 207 від 04.05.2011 |
Нерезидент «WN», Нідерланди |
Ферменти |
1700 шт., 13 євро, валютний курс 1:10.75 |
_ |
|
||||||
16.05 |
Оформлено вантажну митну декларацію № 00247815 про ввезення товарів на митну територію України в митному режимі імпорту |
1700 шт., 13 євро, валютний курс 1:10.74 |
При розмитненні сплачено мито (5%) та ПДВ |
|
||||||||
16. 05 |
Перераховано з поточного рахунка в іноземній валюті аванс нерезиденту згідно з контрактом № 83 від 11.05.2011 |
Нерезидент «RS», Польща |
Послуги з експертизи товарів на митній території України |
Контрактна вартість 3000 євро, валютний курс 1:10.74
|
_ |
|
||||||
18 .05 |
Оформлено акт приймання- передачі послуг № 5/п від 18.05. 2011 р. |
Контрактна вартість 3000 євро, валютний курс 1:10.76 |
_ |
|
||||||||
18.05 |
Передано безкоштовно товари як зразки за накладною №28 від 18.05.2011 |
ТОВ «Б», м. Київ, ІПН 003314806289. Свідоцтво № 0027180412 |
Ферменти |
2 шт. без ціни |
_ |
|
||||||
23.05 |
Поставлено товари згідно з договором купівлі-продажу №67 від 20.05.2011 за накладною № 29 від 23.05.2011 |
|
|
700 шт., 170.00 (без ПДВ), ПДВ визначити |
Оплачено за безготівковим розрахунком 25.05.2011 |
|
||||||
24.05 |
Поставлено товари згідно з договором купівлі-продажу №68 від 23.05.2011 за накладною № 30 від 24.05.2011 |
ТОВ «Ж», м. Київ, неплатник ПДВ |
100 шт., 140.00 (без ПДВ), ПДВ визначити |
База оподаткування операцій з постачання імпортних товарів визначається за договірною вартістю, але не нижче митної вартості товарів з урахуванням ввізного мита |
|
|||||||
25.05 |
Виключено зі складу активів об'єкт основних засобів згідно з актом про ліквідацію №2 від 25.05.2011 |
Холодильна камера |
Первісна вартість 18000.00, знос 15400.00 |
_ |
|
|||||||
25.05 |
Накладною № 33 від 25.05.2011 підтверджується повернення покупцем товарів |
ТОВ «А», м. Київ, ІПН 003785118604 |
Сир «Російський» |
10 кг, 38.00 |
Повернення оплати 26.05.5011 |
|
||||||
25.05 |
Зіпсований товар виключено зі складу активів |
|
|
10 кг |
_ |
|
||||||
30. 05 |
Зараховано на поточний рахунок аванс за товари згідно з договором купівлі- продажу № 23 від 25.05. 2011р. |
ТОВ «К», м. Київ, ІПН 003618024307. Свідоцтво №0092618245 |
Ферменти |
800 шт., 170.00 (без ПДВ), ПДВ визначити |
_ |
|
||||||
30. 05 |
Перераховано постачальнику аванс за рекламні послуги згідно з рахунком-фактурою №57 від 30.05.2011. Податкова накладна № 49 від 30.05.2011 одержана 31.05.2011 |
ПП «Л», м. Київ, ІПН 003417293408. Номер свідоцтва 0084452319 |
Рекламні послуги |
Вартість послуг 3500.00, ПДВ 700.00 |
_ |
|
||||||
31. 05 |
Оформлено акт про надання послуг митного терміналу №77 від 31.05. 2011р. |
ТОВ «В», м. Київ |
Послуги митного терміналу |
Вартість послуг 5800.00, ПДВ 1160.00 |
_ |
|
||||||
01. 06 |
Передано товари на комісію згідно з договором комісії №3 від 01.06.2011. Акт приймання-передавання товарів № 3 від 01.06.2011 |
ДП «М» (комісіонер), м. Київ, ІПН 003651844207. Свідоцтво №0041824703 |
Ферменти |
98 шт., визначена комітентом ціна 165.00 (без ПДВ), ПДВ визначити |
_ |
|
||||||
02.06 |
Одержано звіт комісіонера про реалізацію товарів, переданих на комісію. Податкова накладна видана комісіонером за № 4 від 02.06.2011
|
|
Плата за виконання доручення комітента |
500.00, ПДВ 100.00 |
Плата утримана з доходу, що належить комітенту. Розрахунки за договором комісії здійснені 03.06.2011 |
|
||||||
06.06 |
Поставлено товари, оплачені авансом за накладною № 31 від 06.06.2011 |
ТОВ «К», м. Київ, ІПН 003618024307 |
Ферменти |
800 шт., 170.00 (без ПДВ), ПДВ визначити |
_ |
|
||||||
07.06 |
Частково повернуто аванс за рекламні послуги. Одержано розрахунок коригування кількісних і вартісних показників № 2 від 07.06.2011 до податкової накладної № 49 від 30.05.2011 |
ПП «Л», м. Київ, ІПН 003417293408 |
Рекламні послуги |
Повернуто аванс 600.00, у тому числі ПДВ 100.00 |
_ |
|||||||
09.06 |
Придбано канцелярські товари за готівку згідно з чеком РРО№ 2655018854 від 09.06.2011 |
ПП «О», м. Київ (підприємство роздрібної торгівлі), ІПН 003284607409 |
Канцелярські товари |
Вартість 150.00, у тому числі ПДВ 25.00 |
_ |
|||||||
13.06 |
Придбано картину для подарунку за накладною № 118 від 13.06.2011 |
ТОВ «Р», м. Київ, ІПН 022318604725. Свідоцтво №0181456672 |
Картина |
Вартість 3000.00, у тому числі ПДВ 500.00 |
Оплачено з поточного рахунка 10.06.2011. Податкова накладна №29 від 10.06.2011 отримана 13.06.2011 |
|||||||
14.06 |
Реалізовано об’єкт основних засобів згідно з договором купівлі-продажу № 18 від 14.06.2011 |
ТОВ «С», м. Київ. ІПН 049122817336. Свідоцтво № 0242827956 |
Ксерокс |
Первісна вартість 8400.00, знос 3050.00, вартість постачання дорівнює залишковій вартості; крім того, ПДВ |
_ |
|||||||
21.06 |
Оформлено акт про надання нерезидентом послуг №6/п від 21.06.2011 згідно з контрактом № 84 від 17.06.2011 |
Нерезидент «РУ», Росія |
Навчальний семінар за межами митної території України |
Вартість 1500 дол. США; валютний курс 1:7.96 |
Оплачено з поточного рахунка в іноземній валюті 22.06.2011. Валютний курс 1:7.98 |
|||||||