- •Передмова 4
- •13.Додатки 349 передмова
- •Опис навчальної дисципліни “облік і звітність в оподаткуванні”
- •Структура навчальної дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»
- •Зміст програми за темами модуль 1 зм 1. (т.1) Організація податкового обліку, його характеристика та взаємозв'язок із системою бухгалтерського обліку обліку.
- •Тема 1. Характеристика податкової системи в Україні, податковий облік та його місце в системі бухгалтерського обліку
- •Зм 2. (т.2-4) облік оподаткування прибутку підприємств
- •Тема 2. Оподаткування прибутку підприємства та його податковий облік
- •Тема 3. Податковий облік доходів та витрат
- •Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку
- •Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв
- •Тема 6. Облік акцизного податку та порядок складання Декларації з акцизного податку
- •Зм.4.(т.7-т.8) облік спеціальних режимів оподаткування
- •Тема 7. Облік єдиного податку та порядок складання звітності при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8 Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 9.Облік податків на доходи фізичних осіб. Порядок складання Декларації з пдфо
- •Тема 10.Облік майнових та ресурсних платежів
- •Тема 11 Облік місцевих податків і зборів
- •Конспект лекцій
- •Тема 1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку.
- •1.1.Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика предмету та об’єктів податкового обліку.
- •Інформаційна база обліку розрахунків за податками та зборами
- •Регістри обліку розрахунків за податками
- •Податкова звітність за податками, зборами
- •Класифікація податків та зборів
- •Відповідність і взаємозв’язок між рахунками бухгалтерського обліку податків, зборів та видами зобов’язань і окремих витрат
- •1.2. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку
- •Тема 2 облік оподаткування прибутку підприємств
- •2.1.Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •2.2. Податковий облік доходів та витрат
- •2.2.1 Облік доходів
- •Методичні аспекти облікового відображення інших доходів та рахунків, на яких враховують доходи в бухгалтерському обліку
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •2.2.2 Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення).
- •Відображення собівартості в бухгалтерському обліку та відображення в декларації з податку на прибуток та ф. №2
- •Структура Додатку зв до Декларації про прибуток підприємства
- •Взаємозв”язок додатків Декларації про прибуток підприємства щодо обліку загальновиробничих витрат
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •Порівняння загальновиробничих витрат відповідно до норм пку та стандартів п(с)бо 16 «Витрати»
- •Склад інших витрат платника податку та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку
- •Відображення в обліку витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Облік визнання витрат подвійного призначення з метою визначення об’єкта оподаткування
- •2.3. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Групи основних засобів та мінімальні терміни їх корисного використання за пку
- •Облік груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •2.4 Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток
- •Визначення тимчасових різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць при обліку витрат
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •3.1. Облік податку на додану вартість
- •Порядок реєстрації, перереєстрації і її анулювання, ведення реєстру і обліку платників пдв органами дпс України
- •Платники податку на додану вартість (стаття 180 пку)
- •3.2.Облік податкових зобов’язань з пдв
- •3.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв нарахований, сплачений при покупці товарів (робіт, послуг) за звітний період
- •Податковий кредит з податку на додану вартість за звітний період
- •3.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
- •Тема 4. Облік акцизного податку та порядок складання декларації з акцизного податку
- •Тема 5 облік спеціальних режимів оподаткування
- •5.1.Податковий облік при спрощеній системі оподаткування
- •Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі
- •5.2.Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника фсп подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність та документи, що вказані в табл.5.2.
- •Тема 6. Облік податків на доходи фізичних осіб та порядок складання декларації з пдфо
- •6.1.Облік податків на доходи фізичних осіб
- •Ставки єсв, що застосовуються до заробітної плати, і зменшують базу оподаткування пдфо
- •Розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2012 р.
- •5.2.Облік розрахунків з бюджетом по податку на доходи фізичних осіб
- •3. У кінці податкового розрахунку проставляються:
- •4. Податковий розрахунок на останньому аркуші завіряється:
- •Тема 7 облік місцевих податків та зборів
- •7.1.Облік місцевих податків
- •7.2. Облік місцевих зборів
- •7.2.1.Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •7.2.2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •7.2.3.Туристичний збір
- •Тема 8.Облік майнових та ресурсних платежів
- •8.1 Облік ресурсних платежів
- •8.1.1. Облік плати за землю
- •3) В кінці звітного періоду віднесені витрати по сплаті земельного податку на фінансові результати від звичайної діяльності:
- •8.1.2.Облік екологічного податку
- •8.1.3. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення, обліку, сплати і подання податкової декларації
- •8.1.4. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів та порядок подання лісокористувачами Податкового розрахунку збору
- •8.2.Облік майнових платежів
- •8.2.1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Практичні роботи
- •Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
- •Завдання:
- •Матеріал для розв'язання завдань:
- •Тема 2. Облік та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р. (доповнення табл. 1)
- •Тема 3. Облік та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати
- •Нараховані та виплачені
- •Тема 5. Облік і податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства і складання звітів
- •Тема 6. Облік і податкова звітність за іншими податками та зборами
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тестові завдання
- •Податкове зобов’язання – це:
- •2.Великий платник податків – юридична особа, обсяг доходу якої від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує:
- •4.Грошове зобов’язання платника податків – це:
- •5. Що таке податкова декларація?
- •6. Які органи відповідно до Податкового кодексу України є контролюючими?
- •7. Коли нараховується пеня?
- •8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?
- •9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?
- •12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?
- •13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:
- •Для визначення сум акцизного податку застосовують такі види ставок:
- •Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком:
- •У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування:
- •При визначенні бази оподаткування з імпортованих підакцизних товарів, на які ставки встановлено в євро, перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв (у виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований), провадиться на підставі:
- •Сплата акцизного податку здійснюється:
- •Корегування суми податкового векселя здійснюється виходячи з фактично втраченої кількості спирту при:
- •Видача податкового векселя з акцизного податку дозволяється:
- •Оподаткування акцизним податком тютюнових виробів здійснюється з застосуванням:
- •58. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •59. Які з зазначених транспортних засобів є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •79.Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ТзОв «Свиспан-Лімітед» м. Костопіль в I кв. 2011 р. Склали:
- •81. Викиди Комсомольського рудоуправління в I кв. 2011 р. Забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами складають:
- •94. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах:
- •106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
- •107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
- •108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
- •Питання для самоконтролю
- •Тематика рефератів
- •Рекомендована література
- •Додаткова:
- •Додаток 1
- •Додаток 2
- •Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
- •Додаток 6
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв
- •2. Видано марки акцизного збору*
- •Додаток 7
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податкуз втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Додаток 8 Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •Додаток 9
- •Заява про застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 10
- •Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 11
- •Корінець свідоцтва
- •Державна податкова служба україни свідоцтво платника єдиного податку
- •Додаток 15
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •5. Підстави подання заяви
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Додаток 16
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •Додаток 17 Книга обліку доходів і витрат
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Vі. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок*
- •Додаток 19
- •Розрахунок2 податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
Показники коригування |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Коригування суми доходів (+,-) |
03.11 |
|
Коригування суми витрат (+,-) |
06.5.24 |
|
Пеня, нарахована на виконання вимог підпункту 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
П |
|
Коригування здійснюється у зв'язку:
з невиконанням умов договору від "___" ____________ 20__ року, № _____, укладеного з:
________________________________________________________________________________________________
(найменування юридичної особи (для фізичної особи – прізвище, ім’я та по батькові) та код за ЄДРПОУ (для юридичної особи))
________________________________________________________________________________________________
(місцезнаходження юридичної особи (для фізичної особи – місце проживання))
_______________________________________________________________________________________________,
в якому платник податку є |
|
|
потрібне позначити |
Коригування здійснюється на підставі положень підпунктів 159.1.1 та 159.1.2 пункту 159.1 статті 159 розділу ІІІ Податкового кодексу України:
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
таких документів:
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
Керівник платника податку |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
М. П. |
|
Головний бухгалтер |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ - ІV квартали1 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) (сума рядків 05.1.1 - 05.1.16) |
05.1 |
|
Прямі матеріальні витрати, в тому числі: |
05.1.1 |
|
вартість зворотних відходів, отриманих у процесі виробництва (-) |
05.1.1.1 |
|
сума резерву запасу палива (вугілля та/або мазуту)2 |
05.1.1.2 |
|
Прямі витрати на оплату праці |
05.1.2 |
|
Амортизація виробничих основних засобів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.3 АМ |
|
Амортизація нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.4 АМ |
|
Амортизація витрат, пов’язаних з видобутком корисних копалин |
05.1.5 АК |
|
Сума витрат на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
05.1.6 АК |
|
Вартість придбаних послуг, прямо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг |
05.1.7 |
|
Сума різниці між вартістю витраченого в технологічному процесі палива та нарахованого резерву (+,-)2 |
05.1.8 |
|
Фактичні витрати з придбання електричної та/або теплової енергії3 |
05.1.9 |
|
85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус |
05.1.10 ВО |
|
Витрати на страхування |
05.1.11 |
|
Сума внесків на соціальні заходи |
05.1.12 |
|
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: |
05.1.13 |
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5% митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом |
05.1.13.1 |
|
Нараховані роялті, в тому числі: |
05.1.14 |
|
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
05.1.14.1 |
|
Витрати на консалтинг, в тому числі: |
05.1.15 |
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
05.1.15.1 |
|
Інші прямі витрати4 |
05.1.16 |
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Для платника податку ліцензіата з виробництва електричної та/або теплової енергії.
3 Для платника податку ліцензіата з передачі та/або постачання електричної та/або теплової енергії.
4 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 05.1.16 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
___________________ (ініціали, прізвище)
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Додаток ВО до рядка 05.1.10 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства та рядка 06.5.38 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Код рядка |
Реквізити договору (контракту), найменування та місцезнаходження нерезидента, що має офшорний статус |
Загальна вартість придбаних товарів (робіт, послуг) у нерезидента, що має офшорний статус |
Витрати платника податку на оплату вартості таких товарів (робіт, послуг), які включаються до витрат покупця (графа 3 х 0,85) |
в тому числі, що включаються до: |
|
собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) |
інших витрат |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
2 |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
3 |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
n |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
05.1.10 |
Частина вартості товарів (робіт, послуг), що відображається у рядку 05.1.10 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (сума рядків 1-n графи 5) |
|
|
|
|
06.5.38 |
Частина вартості товарів (робіт, послуг), що відображається у рядку 06.5.38 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (сума рядків 1 - n графи 6) |
|
|
|
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
Керівник платника податку |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
М. П. |
|
Головний бухгалтер |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
до рядків 05.1.3, 05.1.4 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.1.2, 06.1.3, 06.1.5.2 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.2.3.1, 06.2.3.2, 06.2.6 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.3.9.1, 06.3.9.2, 06.3.10 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства, рядків 06.5.27, 06.5.28, 06.5.39 додатка ІВ до рядка 06.5 Додаток АМ Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Таблиця 1. Інформація щодо нарахованої амортизації
Код рядка |
Номер групи |
Балансова вартість на початок звітного (податково-го) періоду |
Нарахова-на сума амортиза- ції за звітний (податко-вий) період2 |
Нарахова-на амортиза- ція за попередні звітні (податко-ві) періоди, що не включена до складу витрат у поперед- ніх звітних (податко-вих) періодах |
Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до: |
Нарахована амортизація, що включається до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах (графа 4 + графа 5) - (графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10) |
|||||
собівартості придбаних (виготовле- них) та реалізова- них товарів (робіт, послуг)3 |
загальнови- робничих витрат4 |
адміністра- тивних витрат5 |
витрат на збут6 |
інших операцій- них витрат7 |
|||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Основні засоби та інші необоротні активи |
|||||||||||
А1 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А2 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А3 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А6 |
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А8 |
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А9 |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А10 |
11 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А11 |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А12 |
14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А13 |
15 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А14 |
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А15 |
Сума рядків А1 – А14 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011 |
|||||||||||
Т1 |
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Нематеріальні активи |
|||||||||||
Н1 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
Н2 |
2 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
Н3 |
3 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
Н4 |
4 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
|
Н5 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
Н6 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
Н7 |
Сума рядків Н1- Н6 |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
|
Таблиця 2. Інформація щодо методів амортизації8
Методи амортизації |
Номер групи основних засобів та інші необоротні активи |
|||||||||||||||||
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
14 |
15 |
16 |
|||||
прямолінійний |
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
|
|
|
|
||||
зменшення залишкової вартості |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||||
прискореного зменшення залишкової вартості |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
кумулятивний |
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
||||
виробничий |
|
|
|
|
|
|
|
|
Х |
Х |
|
|
|
|
||||
50%/50% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
100% |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
|
Х |
Х |
Х |
Х |
||||
Методи амортизації |
Номер групи нематеріальних активів |
|||||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|||||||||||||
прямолінійний |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
зменшення залишкової вартості |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
прискореного зменшення залишкової вартості |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
кумулятивний |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
виробничий |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
Таблиця 3. Сума витрат на ремонт та поліпшення основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України
Код ряд-ка |
Балансова вартість на початок звітного (податкового) року |
Сума ліміту (10%) поліпшень на звітний (податковий) рік |
Фактичні обсяги поліпшень за звітний (податко-вий) період |
Сума, що відноситься на витрати звітного (податково-го) періоду |
в тому числі у складі: |
|||
загальновироб-ничих витрат9 |
адміністра-тивних витрат10 |
витрат на збут11 |
інших операційних витрат12 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Значення графи 4 рядка Т1 таблиці 1 переноситься до рядка 06.5.27 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
3 Значення графи 6 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 05.1.3; значення графи 6 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 05.1.4 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
4 Значення графи 7 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.1.2; значення графи 7 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.1.3 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
5 Значення графи 8 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.2.3.1; значення графи 8 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.2.6 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
6 Значення графи 9 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.3.9.1; значення графи 9 рядка Н7 таблиці 1 переноситься до рядка 06.3.10 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
7 Значення графи 10 рядка А15 таблиці 1 переноситься до рядка 06.5.28 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
8 У відповідних клітинках проставляється знак „+”.
9 Значення графи 6 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.1.5.2 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
10 Значення графи 7 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.2.3.2 додатка АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
11 Значення графи 8 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.3.9.2 додатка ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
12 Значення графи 9 рядка 1 таблиці 3 переноситься до рядка 06.5.39 додатка ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
Керівник платника податку |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
М. П. |
|
Головний бухгалтер |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток АК до рядків 05.1.5 і 05.1.6 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства та рядків 06.1.4 і 06.1.5.1 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Таблиця 1. Розрахунок амортизації витрат, пов'язаних із видобутком корисних копалин
Код рядка |
Показники |
Первісна вартість |
Нарахована сума амортизації за звітний (податковий) період |
Нарахована амортиза- ція за попередні звітні (податкові) періоди, що не включена до складу витрат у попередніх звітних (податкових) періодах |
Амортизація, що включається у звітному (податковому) періоді до: |
Нарахована амортизація, що включається до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах (графа 4 + графа 5) - (графа 6 + графа 7) |
|
собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)2 |
загальновироб- ничих витрат3 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин, крім нафтогазових свердловин2 |
Х |
|
|
|
|
|
2 |
Витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин з нафтогазових свердловин4 (2.1 + 2.2 + .... + 2.n) |
Х |
|
|
|
|
|
2.1 |
Свердловина5 ___ |
|
|
|
|
|
|
2.2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.n |
|
|
|
|
|
|
|
К |
Разом |
|
|
|
|
|
|
Таблиця 2. Витрати на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ІІІ Податкового кодексу України
Код рядка |
Об'єкти поліпшення |
Первісна вартість |
Фактичні обсяги поліпшень за звітний (податко-вий) період |
Сума ліміту (10% первісної вартості окремої свердло-вини) на звітний (податко-вий) рік |
Сума, що відноситься на витрати звітного періоду (графа 4 в межах графи 5) |
в тому числі у складі: |
|
собівартості придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг)6 |
загальновиробни- чих витрат7 |
||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1 |
Свердловина5 |
|
|
|
|
|
|
2 |
1 |
|
|
|
|
|
|
3 |
2 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
n |
n |
|
|
|
|
|
|
Р |
Х |
Разом |
|
|
|
|
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Значення графи 6 рядка К таблиці 1 переноситься до рядка 05.1.5 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
3 Значення графи 7 рядка К таблиці 1 переноситься до рядка 06.1.4 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства
4 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 2 таблиці 1 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
5 Реквізити свердловини зазначаються платником податку за даними його обліку.
6 Значення графи 7 рядка Р таблиці 2 переноситься до рядка 05.1.6 додатка СВ до рядка 05.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
7 Значення графи 8 рядка Р таблиці 2 переноситься до рядка 06.1.5.1 додатка ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства.
Керівник платника податку |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
М. П. |
|
Головний бухгалтер |
________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ЗВ до рядка 06.1 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІІІ квартали1 |
Загальновиробничі витрати
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Загальновиробничі витрати (сума рядків 06.1.1 - 06.1.13) |
06.1 |
|
Витрати на управління виробництвом, в тому числі: |
06.1.1 |
|
витрати на оплату праці |
06.1.1.1 |
|
внески на соціальні заходи |
06.1.1.2 |
|
витрати на оплату службових відряджень |
06.1.1.3 |
|
Амортизація основних засобів загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення |
06.1.2 АМ |
|
Амортизація нематеріальних активів загальновиробничого (цехового, дільничного, лінійного) призначення |
06.1.3 АМ |
|
Амортизація витрат, пов’язаних із видобутком корисних копалин |
06.1.4 АК |
|
Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, оперативну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення, в тому числі: |
06.1.5 |
|
витрати на реконструкцію, модернізацію та інші поліпшення свердловин відповідно до пункту 148.5 статті 148 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.1.5.1 АК |
|
витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.1.5.2 АМ |
|
Витрати на вдосконалення технології та організації виробництва |
06.1.6 |
|
Витрати на опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення та інші послуги з утримання виробничих приміщень |
06.1.7 |
|
Витрати на обслуговування виробничого процесу |
06.1.8 |
|
Витрати на охорону праці, техніку безпеки, понесені відповідно до законодавства |
06.1.9 |
|
Суми витрат, пов'язаних із підтвердженням відповідності продукції, систем якості, систем управління якістю, екологічного управління довкіллям, персоналу встановленим вимогам відповідно до Закону України “Про підтвердження відповідності” |
06.1.10 |
|
Cуми витрат, пов'язаних з розвідкою/дорозвідкою та облаштуванням нафтових та газових родовищ |
06.1.11 |
|
Витрати на страхування |
06.1.12 |
|
Інші загальновиробничі витрати; нестачі незавершеного виробництва, нестачі і втрати від псування матеріальних цінностей у цехах у межах норм природного убутку згідно із затвердженими галузевими міністерствами та погодженими Міністерством фінансів України нормативами2 |
06.1.13 |
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.1.13 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище)
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Додаток АВ до рядка 06.2 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Адміністративні витрати
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Адміністративні витрати (сума рядків 06.2.1 - 06.2.12) |
06.2 |
|
Загальні корпоративні витрати |
06.2.1 |
|
Витрати на службові відрядження й утримання апарату |
06.2.2 |
|
Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів загальногосподарського використання, в тому числі: |
06.2.3 |
|
амортизація основних засобів загальногосподарського використання |
06.2.3.1 АМ |
|
витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.2.3.2 АМ |
|
Винагорода за консультаційні, інформаційні, аудиторські та інші послуги |
06.2.4 |
|
Витрати на оплату послуг зв'язку |
06.2.5 |
|
Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання |
06.2.6 АМ |
|
Витрати на врегулювання спорів у судах |
06.2.7 |
|
Плата за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків |
06.2.8 |
|
Витрати на страхування |
06.2.9 |
|
Витрати на оплату праці |
06.2.10 |
|
Внески на соціальні заходи |
06.2.11 |
|
Інші витрати загальногосподарського призначення2 |
06.2.12 |
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.2.12 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище)
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ВЗ до рядка 06.3 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Витрати на збут
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Витрати на збут (сума рядків 06.3.1 - 06.3.15) |
06.3 |
|
Витрати на пакувальні матеріали для затарювання товарів на складах готової продукції |
06.3.1 |
|
Витрати на ремонт тари |
06.3.2 |
|
Витрати на оплату праці |
06.3.3 |
|
Внески на соціальні заходи |
06.3.4 |
|
Витрати на комісійні винагороди продавцям, торговим агентам та працівникам підрозділів, що забезпечують збут |
06.3.5 |
|
Витрати на передпродажну підготовку товарів |
06.3.6 |
|
Витрати на рекламу та дослідження ринку (маркетинг), в тому числі: |
06.3.7 |
|
витрати, понесені (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з маркетингу, реклами в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.3.7.1 |
|
Витрати на відрядження працівників, зайнятих збутом |
06.3.8 |
|
Витрати на утримання основних засобів, інших необоротних матеріальних активів, пов'язаних зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг, в тому числі: |
06.3.9 |
|
амортизація основних засобів |
06.3.9.1 АМ |
|
Витрати на ремонт та поліпшення об’єктів основних засобів відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.3.9.2 АМ |
|
Амортизація нематеріальних активів |
06.3.10 АМ |
|
Витрати на транспортування, перевалку, транспортно-експедиційні та інші послуги, пов'язані з транспортуванням продукції (товарів) відповідно до умов договору (базису) поставки |
06.3.11 |
|
Витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування |
06.3.12 |
|
Витрати на транспортування готової продукції (товарів) між складами підрозділів підприємства |
06.3.13 |
|
Витрати на страхування |
06.3.14 |
|
Інші витрати, пов'язані зі збутом товарів, виконанням робіт, наданням послуг2 |
06.3.15 |
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.3.15 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище)
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ІВ до рядка 06.5 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати
Показники |
Код рядка |
Сума, грн. |
1 |
2 |
3 |
Інші витрати звичайної діяльності та інші операційні витрати (сума рядків 06.5.1 - 06.5.40) |
06.5 |
|
Суми коштів або вартість товарів, виконаних робіт, наданих послуг, добровільно перераховані (передані) протягом звітного року до Державного бюджету України або бюджетів місцевого самоврядування, до неприбуткових організацій у розмірі, що не перевищує 4% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року |
06.5.1 |
|
Суми коштів, перераховані роботодавцями первинним профспілковим організаціям на культурно-масову, фізкультурну та оздоровчу роботу, передбачені колективними договорами (угодами) відповідно до Закону України “Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності”, в межах 4% оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік з урахуванням положень абзацу "а" підпункту 138.10.6 пункту 138.10 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.2 |
|
Cуми коштів, перераховані підприємствами всеукраїнських об'єднань осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, на яких працює за основним місцем роботи не менш як 75 % таких осіб цим об’єднанням для ведення благодійної діяльності, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку попереднього звітного року |
06.5.3 |
|
Витрати на створення резерву сумнівної заборгованості |
06.5.4 |
|
Вартість вугілля та вугільних брикетів, безоплатно наданих в обсягах та за переліком професій, що встановлюються Кабінетом Міністрів України |
06.5.5 |
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані для цільового використання з метою охорони культурної спадщини установам науки, освіти, культури, заповідникам, музеям, музеям-заповідникам у розмірі, що не перевищує 10 % оподатковуваного прибутку за попередній звітний рік |
06.5.6 |
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані/передані на користь резидентів для цільового використання з метою виробництва національних фільмів (у тому числі анімаційних) та аудіовізуальних творів, але не більше 10 % оподатковуваного прибутку за попередній податковий рік |
06.5.7 |
|
Витрати платника податку, пов'язані з утриманням та експлуатацією фондів природоохоронного призначення, які перебувають у його власності; витрати на самостійне зберігання, переробку, захоронення або придбання послуг із збирання, зберігання, перевезення, знешкодження, видалення і захоронення відходів від виробничої діяльності платника податку, що надаються сторонніми організаціями, з очищення стічних вод; інші витрати на збереження екологічних систем, які перебувають під негативним впливом господарської діяльності платника податку |
06.5.8 |
|
Витрати на придбання ліцензій та інших спеціальних дозволів |
06.5.9 |
|
Витрати на плату за реєстрацію підприємства в органах державної реєстрації |
06.5.10 |
|
Суми коштів або вартість майна, добровільно перераховані (передані) організаціям роботодавців та їх об’єднанням у вигляді вступних, членських та цільових внесків, але не більше 0,2 відсотка фонду оплати праці платника податку в розрахунку за звітний податковий рік |
06.5.11 |
|
Від’ємне значення курсових різниць згідно зі статтею 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.12 |
|
Суми нарахованих податків та зборів, установлених Податковим кодексом України, а також інших обов'язкових платежів, встановлених законодавчими актами |
06.5.13 |
|
Відшкодування Пенсійному фонду України сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пункту "а" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", сум фактичних витрат на виплату і доставку пенсій, призначених відповідно до пунктів "б" - "з" статті 13 Закону України "Про пенсійне забезпечення", різниці між сумою пенсії, призначеної за Законом України "Про наукову і науково-технічну діяльність", та сумою пенсії, обчисленої відповідно до інших законодавчих актів |
06.5.14 |
|
Плата за землю, що не використовується в сільськогосподарському виробничому обороті2 |
06.5.15 |
|
Витрати, визначені відповідно до статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.16 |
|
Витрати, визначені відповідно до пункту 147.4 статті 147 розділу ІІІ Податкового кодексу України по операціях із землею та її капітальним поліпшенням |
06.5.17 |
|
Витрати за операціями з борговими вимогами та зобов’язаннями |
06.5.18 |
|
Витрати на операції оренди/лізингу |
06.5.19 |
|
Витрати, понесені при першому відступленні права вимоги відповідно до пункту 153.5 статті 153 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.20 |
|
Витрати, пов’язані з довготривалим (більше 1 року) технологічним циклом виробництва відповідно до пункту 138.2 статті 138 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.21 |
|
Витрати з винагороди управителю за договорами управління майном |
06.5.22 |
|
Суми витрат, отриманих (нарахованих) до реорганізації платником податку, що припинений, та невключених до витрат до дати затвердження передавального акта |
06.5.23 |
|
Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості (+,-) |
06.5.24 СБ |
|
Перерахунок витрат у разі зміни суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) (+,-) |
06.5.25 |
|
Перерахунок витрат у разі визнання правочину недійсним (+,-) |
06.5.26 |
|
Амортизація тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів на станом 01.04.2011 |
06.5.27 АМ |
|
Амортизація необоротних активів, що надані в оперативну оренду |
06.5.28 АМ |
|
Обов'язкові виплати, а також компенсація вартості послуг, які надаються працівникам |
06.5.29 |
|
Сума внесків платника податку на довгострокове страхування життя (недержавне пенсійне забезпечення) найманої фізичної особи, загальний обсяг якої не перевищує 25 відсотків заробітної плати, нарахованої такій найманій особі протягом податкового року, на який припадають такі звітні (податкові) періоди |
06.5.30 |
|
Сума страхового резерву для небанківських фінансових установ |
06.5.31 |
|
Витрати на придбання послуг (робіт) з інжинірингу, в тому числі: |
06.5.32 |
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з інжинірингу в обсязі, що не перевищує 5% митної вартості обладнання, імпортованого згідно з відповідним контрактом |
06.5.32.1 |
|
Нараховані роялті, в тому числі: |
06.5.33 |
|
роялті, нараховані на користь нерезидента в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.5.33.1 |
|
Витрати на консалтинг, в тому числі: |
06.5.34 |
|
витрати, понесенні (нараховані) у зв’язку із придбанням у нерезидента послуг (робіт) з консалтингу в обсязі, що не перевищує 4% доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік, що передує звітному |
06.5.34.1 |
|
Сума фактично повернутої поворотної фінансової допомоги |
06.5.35 |
|
Суми списаної безнадійної кредиторської заборгованості |
06.5.36 |
|
Інші витрати господарської діяльності, до яких розділом ІІІ Податкового кодексу України прямо не встановлено обмежень щодо віднесення до складу витрат3 |
06.5.37 |
|
85 % вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у нерезидентів, що мають офшорний статус |
06.5.38 ВО |
|
Сума витрат на ремонт та поліпшення необоротних активів, що надані в оперативну оренду відповідно до пункту 146.12 статті 146 розділу ІІІ Податкового кодексу України |
06.5.39 АМ |
|
Витрати на інформаційне забезпечення господарської діяльності платника податку, в тому числі з питань законодавства, на придбання літератури, оплату Інтернет-послуг і передплату спеціалізованих періодичних видань |
06.5.40 |
|
1 Звітні (податкові) періоди, що використовуються у 2011 році.
2 Для платників податку, основною діяльністю яких є виробництво сільськогосподарської продукції.
3 Детальна розшифровка сум та назв витрат, зазначених у рядку 06.5.37 цього додатка, подається платником податку у довільній формі.
Керівник платника податку |
_______________________ (підпис) М. П. |
____________________ (ініціали, прізвище)
|
Головний бухгалтер |
_______________________ (підпис) |
____________________ (ініціали, прізвище) |
Додаток ТП до рядків 08 та 12 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства |
|
Звітна |
|
Звітна нова |
|
Консолідована |
|
Уточнююча |
Код платника податку за ЄДРПОУ |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Звітний період 20__ року |
|||||||
|
І квартал |
|
Півріччя |
|
Три квартали |
|
Рік |
|
|
|
ІІ квартал1 |
|
ІІ-ІІІ квартали1 |
|
ІІ – ІV квартали1 |