- •Передмова 4
- •13.Додатки 349 передмова
- •Опис навчальної дисципліни “облік і звітність в оподаткуванні”
- •Структура навчальної дисципліни «облік і звітність в оподаткуванні» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво»
- •Зміст програми за темами модуль 1 зм 1. (т.1) Організація податкового обліку, його характеристика та взаємозв'язок із системою бухгалтерського обліку обліку.
- •Тема 1. Характеристика податкової системи в Україні, податковий облік та його місце в системі бухгалтерського обліку
- •Зм 2. (т.2-4) облік оподаткування прибутку підприємств
- •Тема 2. Оподаткування прибутку підприємства та його податковий облік
- •Тема 3. Податковий облік доходів та витрат
- •Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку
- •Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв
- •Тема 6. Облік акцизного податку та порядок складання Декларації з акцизного податку
- •Зм.4.(т.7-т.8) облік спеціальних режимів оподаткування
- •Тема 7. Облік єдиного податку та порядок складання звітності при спрощеній системі оподаткування
- •Тема 8 Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Тема 9.Облік податків на доходи фізичних осіб. Порядок складання Декларації з пдфо
- •Тема 10.Облік майнових та ресурсних платежів
- •Тема 11 Облік місцевих податків і зборів
- •Конспект лекцій
- •Тема 1. Податковий облік як підсистема бухгалтерського обліку.
- •1.1.Законодавчо-нормативне регулювання податкового обліку. Характеристика предмету та об’єктів податкового обліку.
- •Інформаційна база обліку розрахунків за податками та зборами
- •Регістри обліку розрахунків за податками
- •Податкова звітність за податками, зборами
- •Класифікація податків та зборів
- •Відповідність і взаємозв’язок між рахунками бухгалтерського обліку податків, зборів та видами зобов’язань і окремих витрат
- •1.2. Види штрафних санкцій за порушення податкового законодавства, порядок їх нарахування та відображення в обліку
- •Тема 2 облік оподаткування прибутку підприємств
- •2.1.Облік податку на прибуток та порядок його нарахування
- •2.2. Податковий облік доходів та витрат
- •2.2.1 Облік доходів
- •Методичні аспекти облікового відображення інших доходів та рахунків, на яких враховують доходи в бухгалтерському обліку
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •2.2.2 Облік витрат (визначення та склад витрат та порядок їх визначення, витрати, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, облік витрат подвійного призначення).
- •Відображення собівартості в бухгалтерському обліку та відображення в декларації з податку на прибуток та ф. №2
- •Структура Додатку зв до Декларації про прибуток підприємства
- •Взаємозв”язок додатків Декларації про прибуток підприємства щодо обліку загальновиробничих витрат
- •Порівняння переліку видів витрат за пку та п(с)бо 16 «Витрати»
- •Порівняння загальновиробничих витрат відповідно до норм пку та стандартів п(с)бо 16 «Витрати»
- •Склад інших витрат платника податку та їх відображення на рахунках бухгалтерського обліку
- •Відображення в обліку витрат, що не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку
- •Облік визнання витрат подвійного призначення з метою визначення об’єкта оподаткування
- •2.3. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку
- •Групи основних засобів та мінімальні терміни їх корисного використання за пку
- •Облік груп основних засобів та інших необоротних активів
- •Метод прискореного зменшення залишкової вартості
- •2.4 Порядок складання та подання декларації з податку на прибуток
- •Визначення тимчасових різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку
- •Визначення постійних різниць при обліку витрат
- •Тема 3. Облік податку на додану вартість та порядок складання декларації з пдв
- •3.1. Облік податку на додану вартість
- •Порядок реєстрації, перереєстрації і її анулювання, ведення реєстру і обліку платників пдв органами дпс України
- •Платники податку на додану вартість (стаття 180 пку)
- •3.2.Облік податкових зобов’язань з пдв
- •3.3. Облік податкового кредиту з пдв
- •Податковий кредит з пдв нарахований, сплачений при покупці товарів (робіт, послуг) за звітний період
- •Податковий кредит з податку на додану вартість за звітний період
- •3.4. Порядок складання та подання податкової декларації з пдв
- •Тема 4. Облік акцизного податку та порядок складання декларації з акцизного податку
- •Тема 5 облік спеціальних режимів оподаткування
- •5.1.Податковий облік при спрощеній системі оподаткування
- •Групи та критерії відповідності для права перебувати на спрощеній системі
- •5.2.Облік фіксованого сільськогосподарського податку
- •Сільськогосподарські товаровиробники для набуття і підтвердження статусу платника фсп подають не пізніше 20 лютого поточного року звітність та документи, що вказані в табл.5.2.
- •Тема 6. Облік податків на доходи фізичних осіб та порядок складання декларації з пдфо
- •6.1.Облік податків на доходи фізичних осіб
- •Ставки єсв, що застосовуються до заробітної плати, і зменшують базу оподаткування пдфо
- •Розмір мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму в 2012 р.
- •5.2.Облік розрахунків з бюджетом по податку на доходи фізичних осіб
- •3. У кінці податкового розрахунку проставляються:
- •4. Податковий розрахунок на останньому аркуші завіряється:
- •Тема 7 облік місцевих податків та зборів
- •7.1.Облік місцевих податків
- •7.2. Облік місцевих зборів
- •7.2.1.Збір за місця для паркування транспортних засобів
- •7.2.2. Збір за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •Порядок сплати збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності
- •7.2.3.Туристичний збір
- •Тема 8.Облік майнових та ресурсних платежів
- •8.1 Облік ресурсних платежів
- •8.1.1. Облік плати за землю
- •3) В кінці звітного періоду віднесені витрати по сплаті земельного податку на фінансові результати від звичайної діяльності:
- •8.1.2.Облік екологічного податку
- •8.1.3. Збір за спеціальне використання води: платники, об’єкт оподаткування, ставки збору, порядок обчислення, обліку, сплати і подання податкової декларації
- •8.1.4. Платники, об’єкт, ставки, порядок обчислення, обліку і перерахування збору за спеціальне використання лісових ресурсів та порядок подання лісокористувачами Податкового розрахунку збору
- •8.2.Облік майнових платежів
- •8.2.1.Збір за першу реєстрацію транспортного засобу
- •Практичні роботи
- •Тема 1. Облік і податкова звітність з податку на додану вартість
- •Завдання:
- •Матеріал для розв'язання завдань:
- •Тема 2. Облік та податкова звітність з податку на прибуток підприємств
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Господарські операції тов «о.К.С.» за квітень - червень 2011 р. (доповнення табл. 1)
- •Тема 3. Облік та податкова звітність з податку на доходи фізичних осіб
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Нараховані та виплачені доходи у вигляді заробітної плати
- •Нараховані та виплачені
- •Тема 5. Облік і податкова звітність з акцизного податку та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства
- •Інформація для нарахування акцизного податку
- •Завдання 2
- •Інформація для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва та хмелярства і складання звітів
- •Тема 6. Облік і податкова звітність за іншими податками та зборами
- •Завдання 4
- •Матеріал для виконання завдання:
- •Тестові завдання
- •Податкове зобов’язання – це:
- •2.Великий платник податків – юридична особа, обсяг доходу якої від усіх видів діяльності за останні чотири послідовні податкові (звітні) квартали перевищує:
- •4.Грошове зобов’язання платника податків – це:
- •5. Що таке податкова декларація?
- •6. Які органи відповідно до Податкового кодексу України є контролюючими?
- •7. Коли нараховується пеня?
- •8. Яку відповідальність несуть платники податків за порушення законів з питань оподаткування?
- •9. Який розмір штрафу передбачено за неподання або несвоєчасне подання платником податків податкових декларацій (розрахунків)?
- •12. Який розмір штрафу передбачено за несплату (неперерахування) платником податку – фізичною особою сум єдиного податку в порядку та у строки, визначені Кодексом?
- •13. Що є об’єктом оподаткування податку на прибуток підприємств:
- •Для визначення сум акцизного податку застосовують такі види ставок:
- •Операції з підакцизними товарами, які звільняються від оподаткування акцизним податком:
- •У разі обчислення акцизного податку із застосуванням адвалорних ставок базою оподаткування:
- •При визначенні бази оподаткування з імпортованих підакцизних товарів, на які ставки встановлено в євро, перерахунок іноземної валюти на національну валюту здійснюється за:
- •Продаж марок акцизного податку вітчизняним виробникам алкогольних напоїв (у виробництві яких використовується спирт етиловий неденатурований), провадиться на підставі:
- •Сплата акцизного податку здійснюється:
- •Корегування суми податкового векселя здійснюється виходячи з фактично втраченої кількості спирту при:
- •Видача податкового векселя з акцизного податку дозволяється:
- •Оподаткування акцизним податком тютюнових виробів здійснюється з застосуванням:
- •58. Платниками збору за першу реєстрацію транспортного засобу є:
- •59. Які з зазначених транспортних засобів є об’єктом оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу?
- •79.Скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти ТзОв «Свиспан-Лімітед» м. Костопіль в I кв. 2011 р. Склали:
- •81. Викиди Комсомольського рудоуправління в I кв. 2011 р. Забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами складають:
- •94. Ставка збору за провадження торговельної діяльності та діяльності з надання платних послуг встановлюється в таких межах:
- •106.Податок на землю фізичними особами сплачується протягом:
- •107.З якого по який період платники податку за землю (крім фізичних осіб) самостійно обчислюють суму податку і подають декларацію?
- •108. Плата за землю зараховується до відповідних місцевих бюджетів у порядку, визначеному:
- •Питання для самоконтролю
- •Тематика рефератів
- •Рекомендована література
- •Додаткова:
- •Додаток 1
- •Додаток 2
- •Суми врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості
- •Розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню
- •Розділ I. Видані податкові накладні
- •Розділ II. Отримані податкові накладні
- •Додаток 6
- •Заявка-розрахунок на придбання марок акцизного збору для маркування алкогольних напоїв
- •2. Видано марки акцизного збору*
- •Додаток 7
- •Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку
- •Розрахунок суми акцизного податку з тютюнових виробів, на які встановлено специфічні та адвалорні ставки акцизного податку одночасно
- •Розрахунок суми акцизного податку
- •Розшифровка оборотів, які не підлягають або звільняються від оподаткування акцизним податком
- •Розрахунок суми акцизного податкуз втрачених марок акцизного податку, що були придбані для маркування тютюнових виробів, з урахуванням планових щомісячних обсягів реалізації продукції
- •Розрахунок суми акцизного податку, що збільшує або зменшує податкові зобов'язання внаслідок виправлення самостійно виявленої помилки, допущеної в попередніх звітних періодах
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні спирту етилового
- •Перелік податкових векселів, виданих платником податку при отриманні (ввезенні) нафтопродуктів
- •Додаток 8 Ставки податку на доходи фізичних осіб
- •Додаток 9
- •Заява про застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 10
- •Заява про відмову від застосування податкової соціальної пільги
- •Додаток 11
- •Корінець свідоцтва
- •Державна податкова служба україни свідоцтво платника єдиного податку
- •Додаток 15
- •2. Код за єдрпоу, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •5. Підстави подання заяви
- •6. Податкова адреса суб’єкта господарювання
- •8. Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування
- •9. Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою-підприємцем у трудових відносинах,
- •Додаток 16
- •1. Найменування органу державної податкової служби
- •2. Код за єдрпоу, реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер) або серія та номер паспорта*
- •3. Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи - підприємця
- •Додаток 17 Книга обліку доходів і витрат
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Vі. Визначення податкових зобов'язань у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок*
- •Додаток 19
- •Розрахунок2 податкового зобов’язання єдиного податку за минулий період, що уточнюється
Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
Пункт ПКУ |
Вид доходу |
Дата визнання доходу |
Первинний документ |
Порядок відображення операції на рахунках у бухгалтерському обліку |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
137.1. абзац 1 |
Дохід від реалізації товарів |
Дата переходу покупцеві права власності на такий товар |
Товарні накладні, товарно-транспорті накладні, акти прийому-передачі продукції, товарів |
По дебету рахунків дебіторів, грошових коштів (при розрахунках кінцевому споживачеві за готівку) і кредиту субрахунків 701, 702 |
137.1. абзац 2 |
Дохід від надання послуг та виконання робіт |
Дата складання акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог діючого законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг |
Акт виконаних робіт (послуг), відомчі (галузеві) первинні документи, які реєструють факт надання послуг (виконаних робіт), у т.ч і за показниками приборів обліку |
По дебету рахунків дебіторів, грошових коштів (при розрахунках кінцевому споживачеві за готівку) і кредиту субрахунку 703 |
137.2.
137.2.1. |
Дохід у разі отримання коштів цільового фінансування з фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування або бюджетів визнається: сума коштів, що дорівнює частині амортизації об’єкта інвестування (основних засобів, нематеріальних активів), пропорційній долі отриманого платником податку з бюджету цільового фінансування капітальних інвестицій у загальній вартості таких інвестицій в об’єкт |
Дата нарахування амортизації об’єкта інвестування (основних засобів, нематеріальних активів) |
Розрахунок амортизації |
По дебету рахунків витрат і Кредит рахунку 13 |
137.2.2. |
Цільове фінансування для компенсації витрат (збитків), яких зазнало підприємство, та фінансування для надання підтримки підприємству без установлення умов витрачання таких коштів на виконання в майбутньому певних заходів |
Дата фактичного отримання цільового фінансування на банківські рахунки |
Виписка банку з рахунку платника податку |
Дебет субрахунку 311 |
137.2.3. |
Цільове фінансування |
Остання дата тих періодів, у яких були здійснені витрати, пов’язані з виконанням умов цільового фінансування |
Виписка банку з рахунку платника податку |
Дебет субрахунку 311 |
137.3. |
Виробництво товарів, виконання робіт, надання послуг з довготривалим (більше одного року) технологічним циклом виробництва та якщо договорами, які укладені на виробництво таких товарів, виконання робіт, надання послуг, не передбачено поетапного їх здавання |
Дата завершення ступеня виробництва (операції з надання послуг), який визначається за питомою вагою витрат, здійснених у звітному податковому періоді, у загальній очікуваній сумі таких витрат та/або за питомою вагою обсягу послуг, наданих у звітному податковому періоді, у загальному обсязі послуг, які мають бути надані |
Акт завершення ступеня виробництва, виконання робіт, надання послуг; Накладна або акт на здачу кінцевого результату робіт
|
Поетапно відображається по дебету рахунку 23. По даті реалізації – на рахунку 90 та рахунку 79. Виручка відображається по кредиту рахунку 70 |
137.5. |
Продаж товарів за договором комісії (агентським договором) платником податку-комітентом
|
Дата продажу товарів, що належать комітенту |
Звіт комісіонера (агента) про продаж товару |
Кредит субрахунку 702 |
137.6. абзац 1 |
Продаж товарів або послуг з використанням автоматів з продажу товарів (послуг) чи іншого подібного обладнання, що не передбачає наявності реєстратора розрахункових операцій, контрольованого уповноваженою на це фізичною особою |
Дата вилучення з таких автоматів або подібного обладнання грошової виручки |
Акт про вилучення виручки з торгівельного автомата, прибутковий касовий ордер |
Дебет рахунку 30 «Каса» |
137.6. абзац 2 |
У разі коли торгівля товарами (роботами, послугами) через торговельні автомати здійснюється з використанням жетонів, карток або інших замінників грошового знака, вираженого в грошовій одиниці України |
Дата продажу таких жетонів, карток або інших замінників грошового знака, вираженого в грошовій одиниці України |
Прибутковий касовий ордер |
Дебет рахунку 30 «Каса» |
137.7. |
Продаж товарів, виконання робіт, надання послуг з використанням кредитних або дебетових карток, дорожніх, комерційних, іменних або інших чеків |
Дата оформлення відповідного рахунка (розрахункового документа) |
Рахунок на сплату продажу товарів, виконання робіт, надання послуг; акт списання бланків карток, чеків |
Кредит субрахунків 702, 703 в дебет рахунків 30, 31 або 36, 37 |
137.8. |
Надходження від кредитора від проведення кредитно-депозитних операцій |
Дата визнання (нарахування) процентів (комісійних та інших платежів, пов’язаних зі створенням або придбанням кредитів, вкладів (депозитів), визначена згідно із правилами бухгалтерського обліку |
Розрахунок нарахування процентів (комісійних, інших платежів); акт наданих послуг |
Кредит субрахунку 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг» або рахунку 73 «Інші фінансові доходи» |
137.9. |
Доходи власника іпотечного сертифіката участі за операціями з таким іпотечним сертифікатом. Якщо позичальник (дебітор) затримує сплату процентів (комісійних), то кредитор урегульовує таку заборгованість |
Дата нарахування протягом відповідного звітного періоду доходу за консолідованим іпотечним боргом (зменшеного на суму винагороди за управління та обслуговування іпотечних активів) |
Акт нарахування доходів за іпотечним сертифікатом |
Кредит рахунку 73 «Інші фінансові доходи» |
137.10. |
Суми безповоротної фінансової допомоги та безоплатно отримані товари, роботи, послуги |
Дата фактичного отримання платником податку товарів, робіт, послуг або дата надходження коштів на банківський рахунок чи в касу платника податку, якщо інше не передбачено цим розділом |
Товарні накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі робіт, послуг, прибутковий касовий ордер, виписка з банківського рахунку |
Дебет рахунків активів (кошти, запаси, необоротні активи тощо) з кредиту рахунків кредиторів |
137.11. |
Дохід у вигляді орендних/лізингових платежів (без урахування частини лізингового платежу, що надається в рахунок компенсації частини вартості об’єкта фінансового лізингу) за майно, що передано платником податку в оренду/лізинг, ліцензійних платежів (у тому числі роялті) за користування об’єктами інтелектуальної власності |
Дата нарахування таких доходів, яка встановлена відповідно до умов укладених договорів (за місяць, квартал, рік) |
Акт нарахування орендних/лізингових платежів; рахунок-фактура |
Кредит субрахунку 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»; кредит рахунку 69 «Доходи майбутніх періодів» |
137.12. |
Дохід від продажу іноземної валюти |
Дата переходу права власності на іноземну валюту |
Банківський документ про продаж валюти, виписка з банківського рахунку про зарахування валюти придбання |
Дебет субрахунків 311 «Поточні рахунки в національній валюті», 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» з кредиту субрахунку 711 «Дохід від реалізації іноземної валюти» |
137.13. |
Суми штрафів та/або неустойки чи пені, отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду
|
Дата їх фактичного надходження на рахунки підприємства-платника податку |
Виписка з банківського рахунку |
Дебет субрахунків 311 «Поточні рахунки в національній валюті» з кредиту субрахунку 715 «Одержані пені, штрафи, неустойки» |
137.14. |
Дохід від страхової діяльності |
Дата виникнення відповідальності платника податку – страховика перед страхувальником за укладеним договором, що випливає з умов договорів страхування/перестрахування, незалежно від порядку сплати страхового внеску, визначеного у відповідному договорі (крім довгострокових договорів страхування життя) та інших договорів страхування, укладених на строк більше одного року, договорів страхування, укладених відповідно до Закону України „Про недержавне пенсійне забезпечення” |
|
|
137.15. |
Дохід за договорами довгострокового страхування життя та іншими договорами страхування, укладеними на строк більше одного року, договорами страхування, укладеними відповідно до Закону України „Про недержавне пенсійне забезпечення”, дохід у вигляді частини страхового внеску |
Дата виникнення у платника податку права на отримання чергового страхового внеску відповідно до умов зазначених договорів |
|
|
137.16. |
Отримання інших доходів (крім передбачених статтею 137 ПКУ) |
Дата їх виникнення згідно з положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, якщо інше не передбачено нормами цього розділу |
Документи, які підтверджують факт отримання інших доходів |
Кредит рахунків класу 7 |
137.17. |
Доходи спеціалізованих експлуатуючих підприємств у вигляді вартості безоплатно отриманих об’єктів енергопостачання, газо- і теплозабезпечення, водопостачання, каналізаційних мереж, визначеної на рівні звичайної ціни, що були побудовані споживачами на вимогу спеціалізованих експлуатуючих підприємств згідно з технічними умовами на приєднання до вищевказаних мереж або об’єктів, визнаються у сумі, рівній сумі амортизації, нарахованої згідно із статтею 145 цього розділу, відповідних активів |
Дата нарахування амортизації зазначених об’єктів |
Бухгалтерська довідка про суму нарахованих доходів відповідно до сум амортизації |
|
137.18. |
Сума процентів за цінними паперами, придбаними платником податку з метою їх продажу або утримання до дати погашення |
Кінець податкового періоду, протягом якого була здійснена або мала бути здійснена виплата таких процентів згідно з умовами випуску таких цінних паперів |
Бухгалтерська довідка про суму нарахованих доходів |
По кредиту субрахунку 732 „Відсотки одержані” |
Для відображення доходів в декларації з податку на прибуток підприємства, передбачено три рядки і один додаток ІД:
01 - доходи, що враховуються при визначенні об’єкта оподаткування (рядок 02 + рядок 03);
02 - дохід від операційної діяльності;
03 та додаток ІД - інші доходи.
В таблиці 2.3 наведена класифікація доходів і відображення їх в декларації з податку на прибуток підприємств та формі № 2 „ Звіт про фінансові результати”.
Таблиця 2.3
Класифікація доходів і відображення їх в декларації з податку на прибуток підприємства та в формі № 2 „ Звіт про фінансові результати”
п. ПКУ |
Перелік доходів |
Рядок декларації |
Бухгалтерський рахунок |
Рядок форми №2 |
Доходи від операційної діяльності |
||||
135.4.1. |
дохід від реалізації товарів, виконаних робіт, наданих послуг, у тому числі винагороди комісіонера (повіреного, агента тощо) |
02 |
70 |
010 |
Інші доходи |
||||
135.5.1. |
доходи у вигляді дивідендів, отриманих від нерезидентів |
03 додаток ІД |
73 |
120 |
135.5.2. |
доходи від операцій оренди/лізингу, |
03 додаток ІД |
71 |
060 |
135.5.3. |
суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду; |
03 додаток ІД |
71 |
060 |
135.5.4. |
вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, безнадійної кредиторської заборгованості |
03 додаток ІД
03 додаток ІД 03 додаток ІД |
71
71 71 |
060
060 060 |
135.5.5. |
суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, які не є платниками цього податку (в тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із цим Кодексом мають пільги з податку на прибуток Положення цього пункту не поширюються на суми поворотної фінансової допомоги, отриманої від засновника/учасника у випадку повернення такої допомоги не пізніше 365 календарних днів з дня її отримання. |
03 додаток ІД |
- |
- |
135.5.7. |
суми заборгованості, що підлягають включенню до доходів від врегулювання безнадійної та сумнівної заборгованості |
03 додаток ІД |
- |
- |
135.5.8. |
фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертаються на його користь за рішенням суду |
03 додаток ІД |
71 |
060 |
135.5.10. |
суми дотацій, субсидій із фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування або бюджетів, отримані платником податку |
03 додаток ІД |
71 |
060 |
135.5.10 |
Суми капітальних інвестицій із бюджету Доходи відображаються на суму амортизації |
03 додаток ІД |
74 |
130 |
135.5.11. |
Доходи від курсових різниць |
03 додаток ІД |
71 |
060 |
135.5.14. |
інші доходи платника податку за звітний податковий період |
03 додаток ІД |
71 |
060 |