Тема 4. Облік основних засобів і нематеріальних активів та порядок нарахування амортизації в податковому обліку

Поняття необоротних активів та відмінність основних засобів у податковому і фінансовому обліку. Відмінність трактування амортизації у фінансовому і податковому обліку. Порядок визначення залишкової вартості основних засобів.

Класифікація груп основних засобів та нематеріальних активів для нарахування амортизації залежно від строків корисного використання, визначення вартості об’єктів амортизації, розрахунок амортизаційних відрахувань за різними методами. Облік амортизаційних відрахувань.

Особливості нарахування амортизації основних засобів при здісненні ремонтів і реконструкцій основних засобів. Порядок складання розрахунку амортизаційних відрахувань.

Нарахування амортизації нематеріальних активів.

Порядок відображення амортизації основних засобів в Декларації по податку на прибуток та додатках до неї.

Практичні заняття:

Згідно ситуаційних завдань здійснити групування основних засобів залежно від строків корисного використання та присвоїти їм інвентарні номери. Скласти розрахунок амортизаційних відрахувань та нарахувати амортизацію на основні засоби за методами згідно Податкового кодексу України.

Відобразити результати розрахунку амортизації в Декларації по податку на прибуток та у додатку до неї.

Самостійна робота:

Порядок та облік індексації та переоцінки основних засобів та нарахування в зазначених випадках амортизаційних відрахувань.

Індивідуальна робота:

Використовуючи літературні джерела, навчальну та наукову літературу розглянути порядок нарахування амортизаційних відрахувань за різними методами та строками корисного використання.

Проаналізувати порядок нарахування амортизації на основні засоби в зарубіжних країнах. Встановити відмінності методики прийнятої в Україні від зарубіжних методик.

Результати індивідуальної роботи оформити письмово у вигляді реферату.

Контрольні питання:

1.Що включає в себе поняття «основні засоби»та «нематеріальні активи»?

2. Яка сутність методів нарахування амортизації згідно Податкового кодексу України?

5.Яка класифікація основних засобів згідно строків корисного використання?

6.Який звітний період нарахування амортизаційних відрахувань в податковому обліку?

7.Яким чином складається Розрахунок амортизаційних відрахувань?

8.Як нараховується амортизація на нематеріальні активи?

9. Який порядок відображення амортизаційних відрахувань в Декларації по податку на прибуток підприємства?

Література:

[основна: 1,2,37,38]; [додаткова 1,8,9,10]

Модуль 2 зм 3. (т.5-6) порядок ведення обліку та складання звітності з пдв та акцизному податку

Тема 5. Облік податку на додану вартість та порядок складання Декларації з пдв

Положення Податкового кодексу України, що регулюють нарахування та сплату податку на додану вартість (ПДВ). Об’єкти оподаткування, ставки та база оподаткування ПДВ. Система пільг з ПДВ та порядок їх застосування. Порядок оподаткування окремих операцій ПДВ на підприємствах та їх податковий облік.

Податкові зобов’язання, їх зміст та порядок виникнення. Облік податкових зобов’язань.

Виникнення та порядок відшкодування податкового кредиту та його облік. Корегування бази оподаткування з ПДВ. Відобразити в податковому обліку операції з ПДВ під час розрахунків готівкою. Зміст податкової накладної та порядок її заповнення. Порядок заповнення Реєстру отриманих та виданих податкових накладних.

Порядок заповнення та подання Декларації з ПДВ та додатків до неї. Порядок виправлення помилок в первинних документах та формах звітності по ПДВ.

Практичні заняття:

На підставі Податкового кодексу України та ситуаційних завдань визначити порядок обчислення податку на додану вартість, склад платників податку, об’єкти, ставки і бази оподаткування. Обчислити ставки податку. Заповнити податкові накладні, Реєстр виданих та отриманих податкових накладних. На основі Реєстру виданих та отриманих податкових накладних скласти Декларацію з ПДВ та додатки до неї.

Самостійна робота:

Порушення законодавства щодо ухилення від сплати ПДВ та подання до органів ДПС звітності. Порядок застосування штрафних санкцій згідно адміністративного та кримінального кодексів.

Індивідуальна робота:

Використовуючи літературні джерела, навчальну та наукову літературу розглянути об`єкти, ставки та базу оподаткування ПДВ в зарубіжних країнах. Виявити спільні та відмінні риси справляння ПДВ за законодавством України та нормативними актами зарубіжних країн. Проаналізувати шляхи оптимізації справляння ПДВ для економіки України.

Результати індивідуальної роботи оформити письмово у вигляді реферату.

Контрольні питання:

1.Номативно-законодавча база, що регулює справляння ПДВ.

2. Які об`єкти, ставки та база оподаткування ПДВ?

3.Яка система пільг передбачена при нарахуванні ПДВ?

4. Які умови виникнення податкового зобов`язання та податкового кредиту?

5.Який порядок складання податкової накладної?

6. Який порядок складання Реєстру виданих та отриманих податкових накладних?

7. Який порядок складання та подання Декларації з ПДВ?

Література:

[основна: 2,19,31,36,39,42,43]; [додаткова 1,2,3,5,10]