- •Лекція 1 Вступ
- •1.Роль і місце бухгалтерського обліку в системі управління діяльності підприємств.
- •2.Зміст курсу «Бухгалтерський облік» та зв’язок з дисциплінами
- •3.Взаємозв’язок усіх служб готелю з бухгалтерією
- •4. Визначення знань і умінь у результаті вивчення дисципліни
- •Тема 1. Бухгалтерський облік, його сутність та основи організації, предмет і метод бухгалтерського обліку.
- •1.Поняття господарського обліку, історія його виникнення та роль в суспільстві.
- •2.Види господарського обліку
- •3.Облікові вимірники
- •4.Основні нормативні документи бухгалтерського обліку в Україні. Завдання та вимоги до обліку.
- •5. Державне управління обліком і звітністю в Україні
- •6. Предмет бухгалтерського обліку. Об’єкти бухгалтерського обліку
- •7. Метод бухгалтерського обліку і характеристика його елементів.
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Лекція № 2
- •Тема 2. Бухгалтерський баланс План
- •Визначення поняття «бухгалтерський баланс». Бухгалтерський баланс, його побудова, зміст і значення.
- •Зміни у балансі, які відбуваються під впливом господарських операцій.
- •1.Визначення поняття «бухгалтерський баланс». Бухгалтерський баланс, його побудова, зміст і значення.
- •2.Зміни у балансі, які відбуваються під впливом господарських операцій.
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Лекція № 3
- •Тема 3. Рахунки, подвійний запис, класифікація і план рахунків бухгалтерського обліку План
- •1.Рахунки бухгалтерського обліку, їх призначення і побудова.
- •2.Характеристика активних, пасивних активно-пасивних рахунків.
- •3.Подвійний запис, його сутність і призначення.
- •4.Кореспонденція рахунків і бухгалтерські проводки.
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Тема 3. Рахунки, подвійний запис, класифікація і
- •Синтетичний і аналітичний облік.
- •Взаємозв’язок між рахунками та балансом.
- •2. Взаємозв'язок між рахунками та балансом.
- •Контрольні запитання
- •Література
- •Лекція № 5
- •Тема 4. Документація, інвентаризація та форми ведення бухгалтерського обліку. План
- •1. Роль та значення документів в бухгалтерському обліку, управліні діяльності підприємств. Класифікація документів.
- •2. Облікові регістри, техніка запису даних до них
- •3. Порядок перевірки і обробки документів. Організація документобороту. Збереження документів.
- •4.Форми ведення бухгалтерського обліку.
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» за № 996 – хіv від 16.07.1999.
- •Тема 5. Організація бухгалтерського фінансового обліку та
- •2. Організація облікової служби на підприємствах.
- •3. Структура і основні функції бухгалтерії
- •4. Облікова політика підприємства
- •5.Посадова інструкція бухгалтера, адміністратора готелю
- •Контрольні питання
- •Література
- •Лекція № 7
- •Тема 6. Облік грошових коштів та розрахункових операцій. План
- •2. Документальне оформлення касових операцій
- •Облікові документи оформлення касових операцій
- •3. Облік касових операцій
- •4. Облік операцій по поточному рахунку
- •5. Порядок відкриття переоформлення і закриття рахунків в установах банків
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Лекція № 8
- •Тема 7. Облік основних засобів, нематеріальних та виробничих запасів. План.
- •2.Облік надходження і вибуття основних засобів
- •3. Облік капітальних інвестицій
- •4. Особливості обліку нематеріальних активів
- •Облік надходження нематеріальних активів
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Лекція № 9 Тема№ 7. Облік основних засобів, нематеріальних та виробничих запасів. План
- •2.Документальне оформлення запасів
- •3. Облік надходження і вибуття запасів
- •Відображення в бухгалтерському обліку вибуття запасів
- •4.Організація аналітичного обліку запасів
- •5. Особливості обліку малоцінних та швидкозношувальних предметів
- •Основні бухгалтерські проведення з обліку мшп
- •Контрольні питання
- •Література
- •2 Законодавчі та нормативні документи для нарахування заробітної плати
- •3. Нарахування заробітної плати робітникам та службовцям при різних формах оплати праці
- •4. Нарахування відпусток та допомоги по тимчасовій непрацездатності
- •Контрольні питання
- •2. Порядок оформлення розрахунків по оплаті праці.
- •3. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків по оплаті праці.
- •2. Порядок оформлення розрахунків по оплаті праці
- •3. Синтетичний та аналітичний облік розрахунків з оплати праці
- •Контрольні питання
- •Лекція № 12 Тема № 9. Облік витрат діяльності готелів План
- •2. Склад , класифікація витрат готелів
- •Класифікація витрат Таблиця 1
- •3.Облік витрат на виробництво та калькулювання собівартості послуг, робіт.
- •4.Методи обліку витрат і калькулювання собівартості послуг (продукції, робіт).
- •5. Облік витрат за елементами.
- •6. Порядок розрахунку собівартості готельних послуг.
- •Контрольні питання до теми
- •Література
- •Лекція № 13 Тема №10. Облік поточних та довгострокових зобов’язань. План.
- •2. Облік кредитів банку та інших зобов’язань.
- •1. Синтетичний облік операцій з постачальниками і підрядниками
- •Бухгалтерські проводки по розрахунках з постачальниками і підрядчиками
- •2.Облік кредитів банку та інших зобов’язань
- •Контрольні питання
- •Тема 11. Облік доходів і фінансових результатів діяльності підприємства. План
- •1. Визначення, склад, оцінка доходів.
- •2. Облік фінансових результатів та порядок їх визначення в діяльності готелю.
- •3. Облік використання прибутку.
- •1. Визначення, склад, оцінка доходів
- •2.Облік фінансових результатів та порядок їх визначення в діяльності готелю
- •3.Облік використання прибутку
- •Контрольні питання
- •Література
- •Лекція № 15
- •Тема 12. Облік розрахунків з бюджетом План.
- •1.Нормативна база з організації обліку податків і зборів.
- •2.Порядок нарахування податків в бюджет: податок на прибуток, податок на добавлену вартість(пдв), податок з доходу фізичних осіб (пдфо) та інших
- •3. Облік податку на прибуток
- •4. Облік податку на добавлену вартість
- •5. Облік інших податків в бюджет
- •Синтетичний і аналітичний облік розрахунків за податками і платежами
- •Література
- •Лекція № 16
- •Тема 13. Облік власного капіталу. План.
- •1. Поняття, склад власного капіталу.
- •2. Облік формування статутного капіталу, додаткового та резервного капіталу.
- •3. Облік цільового фінансування та цільових надходжень.
- •1.Поняття, склад власного капіталу
- •2.Облік формування статутного капіталу, додаткового резервного капітал
- •Облік цільового фінансування та цільових надходжень
- •Контрольні питання
- •Література
- •Лекція № 17
- •Тема 14. Фінансова звітність підприємства. План
- •1. Бухгалтерська звітність, її значення, види, вимоги.
- •2. Форми звітності готелю. Порядок і термін складання та оприлюднення.
- •3. Огляд п(с)бо № 1,2,3,4,5,6,25
- •1.Бухгалтерська звітність, її значення, види, вимоги
- •2. Форми звітності готелю. Порядок і термін складання та оприлюднення
- •3. Огляд п(с)бо № 1, 2, 3, 4, 5, 6, 25.
- •Контрольні питання
- •Література
4. Облік операцій по поточному рахунку
У бухгалтерському обліку рух коштів на поточному рахунку за даними виписок банків відображується на активному рахунку 31 «Рахунки в банках», що має чотири субрахунки:
311 «Поточні рахунки в національній валюті»;
312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»;
313 «Інші рахунки в банках у національній валюті»;
314 «Інші рахунки в банках у іноземній валюті».
Для відображення в бухгалтерському обліку коштів перевіряється та обробляється виписка банку з прикладеними до неї документами. На підставі записів у виписці банку бухгалтер робить кореспонденцію рахунків, при цьому кошти, що надійшли, дебетуються, а списання коштів кредитується. При обробці банківських документів і виписки банку бухгалтер повинен пам’ятати, що у виписці надходження коштів відбивається по Кт, а списання — по Дт. У бухгалтерському обліку на підприємстві це відображається навпаки.
При помилці, допущеній у виписці, банки роблять запис по Дт чи по Кт рахунка 374 «Розрахунки по претензіях». Про цю помилку потрібно повідомити в банк не пізніше 10 днів від дня виписки. Про виправлення записів банком підприємство довідується при одержанні чергової виписки.
Поточні банківські операції в національній валюті ведуться на 311 «Поточні рахунки в національній валюті» рахунка, а в іноземній — на 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті». На ці рахунки відбивається надходження коштів по Дт, а по Кт — списання.
Відповідно до діючого законодавства в Україні в бухгалтерському обліку суми відображаються в гривнях. При одержанні підприємством іноземної валюти в бухгалтерському обліку кошти відображуються шляхом перерахування іноземної валюти в гривні за курсом НБУ на дату здійснення операції.
Вартість придбаної іноземної валюти, розрахована в українській валюті за курсом НБУ, на дату зарахування валюти на рахунок підприємства відбивається по Дт 312 «Поточні рахунки в іноземній валюті» і Кт 333 «Грошові засоби в дорозі в національній валюті».
Для бухгалтерського обліку руху коштів на інших рахунках, акредитивах, розрахункових чекових книжках застосовується рахунок 313 «Інші рахунки у банках у національній валюті» і 314 «Інші рахунки в банках в іноземній валюті».
5. Порядок відкриття переоформлення і закриття рахунків в установах банків
Банки відкривають рахунки у встановленому законодавством порядку юридичним особам та іншим суб’єктам підприємницької діяльності, організаціям і установам, фізичним особам на умовах, відповідних законодавству і договору між банком і суб’єктом підприємницької діяльності.
Кожне підприємство може мати кілька рахунків у різних банках (один з яких є основним).
Рахунки відкриваються з письмового дозволу керівника установи банку. При відкритті рахунків банк зобов’язаний сповістити податкову інспекцію за місцем реєстрації власника рахунка в триденний термін. Юридична адреса власника рахунка зазначається у картці зі зразками підписів і відбитком печатки.
Порядок відкриття рахунків
Для відкриття рахунків підприємства подають в установи банку такі документи:
Заяву на відкриття рахунка встановленого зразка, яка підписується головним бухгалтером і керівником.
Копію свідоцтва про реєстрацію в органах виконавчої влади, засвідчену нотаріально.
Копію рішення про створення підприємства, засвідчену нотаріально.
Копію статуту, засвідчену нотаріально.
Картку зі зразками підписів відповідно до чинного законодавства. У ній так само робиться зразок відбитка печатки.
Ф-4 ОПП про реєстрацію підприємства як платника податку.
Довідку про реєстрацію підприємства в пенсійному фонді.
Копії нотаріально завірених ідентифікаційних кодів керівника і головного бухгалтера.
Довідку зі Статистичного управління про внесення до єдиного реєстру.
Ксерокопії паспортів директора і головного бухгалтера.
На підставі первинних документів банк проводить списання або зарахування коштів на поточний та інші рахунки клієнта.
Для контролю за наявністю та рухом грошових коштів на рахунках в банку банк видає підприємству виписку банку. Виписка банку – це особовий рахунок підприємства, складається в двох примірниках. Один залишається в банку, другий з копіями первинних документів, на підставі яких банк здійснював операції по рахунку, видається підприємству. Після одержання з банку виписки головний бухгалтер повинен перевірити відповідність записів у ній та документах. Виявивши помилку, бухгалтерія підприємства у письмовій формі повідомляє про це відповідні установи банку.
При бухгалтерський обробці виписок по кожній господарській операції поряд з відповідною сумою проставляють кореспондуючи рахунки.